公司财务管理制度V10讲解

1、智慧城市设计有限公司文件 (财)发【2015】第 1号 签发人：财务管理制度为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督；同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度。一、人员编制及组织机构： 公司成立财务部，由财务总监、财务副总监、财务经理、会计、出纳等5工作人员组成。财务总监负责公司日常会计核算及财务管理工作。二、财务部工作职能：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3

2、、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，厉行节约，合理使用资金。5、配合国家有关部门（如工商、财政、税务、银行）了解、检查公司财务情况，提供有关资料，如实反映情况。6、完成公司交给的其他工作。三、财务人员的岗位职责（另见财务人员岗位责任书）：四、现金管理： 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐帐，出纳应根据审批无误的“收、支凭单”逐笔顺序登记现金帐，每日结出余额并核对库存，填制“资金日报表”，作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过30,000元时，须存入银行。 4、 现金支出须严格执行公司

3、“财务管理制度”的相关规定（详见公司财务费用报销、用款支出审批制度）。5、 出纳办理相关收支业务后，须在 “收、支凭单”上签章并加盖“现金收、付讫章”，防止重复报销。 五、支票管理 ：1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐帐，出纳应根据审核无误的“收、支凭单”，逐笔顺序登记银行日记帐，并每天结出余额，填制“资金日报表”。3、 月末编制“银行余额调节表”。4、 支票的使用必须填写“用款单”，由经办人、部门总监、 财务总监、总裁签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票原则上须封填收款单位名称，避减财务风险。6、公司获取客户的货款时，不允许直接收取现金；外省市货款一般

4、由对方通过电子划帐方式将货款打入我公司指定帐户；本地同城客户可采用银行支票转帐方式将货款直接划拨我公司专用帐户或由我公司指定专人2名（财务人员+业务人员）前往客户处收取支票，支票抬头应填写我公司名称。六、财务印鉴管理： 1、银行印鉴、银行网盾必须分人保管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。 七、日常借款&用款管理（不包括员工出差借款）：1、员工因公司经营需要支付相关费用、物资款项时，可申请借款予以办理，员工借款后应及时办理相应款项的退款、报销冲抵工作,不得长时间占用公司资金，原则上10天内持相关票据到财务核销，财务部对员工借款要求“前款未清后款不借”。2、员工借款

5、管理流程:1）借款人根据借款类别填写公司财务统一制定的“（现金）借款单”（附表NO:01）、“用款单”（附表NO:02）,注明借款事由、金额等。2）借款人持“（现金）借款单”、“用款单”上报各自所属部门总监，由其审批签字确认。该环节各部门总监就其下属员工报销事项的真实性、必要性等予以核实确认（若未设部门总监，则不经过此程序）。3）借款人将完成上述各项流程要求的“（现金）借款单”、“用款单”上报财务总监予以审核确认。财务总监应对其借款事项是否符合公司财务管理制度要求进行审核。4）借款人将已经财务总监审核签字后的“（现金）借款单”、“用款单”上报公司总裁予以审批。5）借款人将经总裁审核批同意的“（

6、现金）借款单”、“用款单”递交财务部出纳，由其予以办理付款。6）特殊情况下，总裁因事未能及时签字审批，如有其书面说明、电话通知等方式表示同意予以办理的事项，财务部出纳可凭财务总监签字审批过的单据进行先行办理，事后补办手续。八、日常费用报销管理（不含差旅费）：1、报销范围：凡一切不属于公司业务范围的个人支出，如交通费、招待费、电话费、医药费（在公司有关规定出台前）等，均不得报销。 2、报销票据要求：日常办公用品、低耗物资等须一律提供正式发票，其他费用的报销单据应为国家税务局监制的正式发票或行政事业单位的统一收据，白条及普通收据原则上不得报销。3、日常报销、款项支付的管理流程：1）由具体经办人根据

7、经营业务需要填制“（费用）报销单”（附表NO:03），并按财务要求粘贴好各类报销原始凭单。2）报销人持相关“（费用）报销单”上报各自所属部门总监，由其审核。各部门总监就其下属员工报销事项的真实性、必要性等予以核实确认（若未设部门总监，则不经过此程序）。3）报销人将已经其所在部门总监审核签字后的“（费用）报销单”，交财务总监予以审核确认。财务总监对其进行各项报销、款项支付事项的真实性、合理性、合规性、可行性等方面予以审核。若发现该项报销事项违反或不符合公司财务管理制度要求，财务总监有权予以否决。4）报销人将完成上述各项流程要求的“（费用）报销单”上报公司总裁予以审批确认。总裁对各项报销、款项支付

8、事项作总体性、最终性审批。5）报销人持已经总裁审核签字后的“（费用）报销单”递交财务部，财务部出纳员予以办理相关报销、付款手续。6）涉及上述流程各个环节中的所有人员，必须严格遵守、执行该流程的管理规定，不得擅自违背。4、特别规定：1）总裁因事未能及时签字审批员工报销费用，如有其书面说明、电话通知等方式表示同意予以办理的事项，财务部出纳可凭财务总监签字审批过的单据进行先行办理，事后补办手续。2）公司对销售人员进行绩效考核，所有销售人员的费用进入其项目商务费用。针对销售人员委托公司实施人员代为其进行客户接待等商务活动而产生的一切活动经费，由具体实施人员与销售人员进行结算，公司仅对销售人员进行费用结

9、算，不对实施人员进行相关费用报销的结算事项。3）部门总监及部门总监以上人员安排公司实施人员临时开展其他工作而产生的相关费用，须由各部门总监或负责人签字确认后，财务方可对实施人员进行费用报销处理。5、报销单据填报要求：1）业务招待费用，本着“勤俭节约”的原则使用业务费用，不得用于除业务需要以外的个人消费，所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字，说明招待人数、单位、事由、时间、地点等内容，填制“业务招待报销明细表”（附表NO:06）。2）市内交通费，报销时填制“市内交通费用报销明细表”（附表NO:05），注明缘由、来去地点、时间等。九、员工出差管理：为保证公司差旅费的合理使用，规范差

10、旅费的开支标准，特制定此规定。 （一）、员工市外出差流程管理1、出差人员：是指经公司批准离开该员工工作长驻地1天以上进行各项公务活动的员工。 2、出差流程、要求：1）员工因业务需要到外省市出差，应先填写“出差申请单”，申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额。2）员工出差需经部门总监同意，部门总监出差原则上需经总裁同意，副总裁、总裁出差自行决定。3）员工出差时，可预借一定金额的差旅费，若需借款出差，可凭经其部门总监签字的“出差申请单”到财务部办理相关出差借款。（具体借款手续参见本制度第7条“借款&用款管理”有关规定）。4）

11、“将出差申请单”交人力资源部备案，并请人力资源部负责订票和订房。5）出差回来后，应及时将出差费用按财务要求分项认真填制“差旅费报销单”（附表NO:03），凭单据在10日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。报销时财务应先冲销其出差借款，办理相关冲帐报销事项。3、员工差旅费报销流程：1）由报销人填制“差旅费报销单”，并按财务要求粘贴好各类报销原始凭单。2）报销人持相关“差旅费报销单”上报各自所属部门总监，由其审核。各部门总监就其下属员工报销事项的真实性、必要性等予以认真核实确认（若未设部门总监，则不经过此程序）。3）报销人将经其所在部门总监审核签字后的“差旅费报销单”，交财务总监予以审核

12、确认。财务总监对其进行各项报销、款项支付事项的真实性、合理性、合规性、可行性等方面予以审核。若发现该项报销事项违反或不符合公司财务管理制度要求，财务总监有权予以退回,不予报销。4）报销人将完成上述各项流程要求的“差旅费报销单”上报总裁予以审批，总裁对各项出差费用报销作总体性、最终性审批。5）报销人持已经总裁审核签字后的“差旅费报销单”递交财务部，出纳方可予以办理相关冲帐、报销手续。4、其他要求：1）在特殊情况下，员工可自行订房订票，但需按照差旅标准执行，出差的交通、住宿费用超过差旅标准需报其所在部门总监批准。2）部门总监及以下人员出差抵达目的地，进驻宾馆、酒店或调换宾馆、酒店后，应立即将所住宾

13、馆、酒店的名称、联系电话等告知本部门，以便随时与之联络。3）员工出差回来后应填写“出差报告单”，详细说明出差所做事情。“出差报告单”应经部门总监审阅签字后，发公司各部门并由该部门存档。（二）、市内出差管理1、员工市内或市郊出差要求：员工市内或市郊出差，需经部门总监同意，并在人力资源部登记外出时间及返回时间。2、外出交通工具规定：1）普通员工一般乘坐公交车，市内公交车费可即时实报实销。若遇特殊情况（如搬运设备，紧急约见客户等）需报部门总监同意后，方可乘坐出租车。2）部门总监及部门总监以上级别人员乘坐出租车可自行决定。（三）、市外出差的差旅费补助1、长途交通工具的乘坐规定，车票补贴标准1）火车乘坐

14、标准、车票补助：(1) 出差乘坐火车，一般以硬座、动车&高铁（二等座）为标准。(2)员工乘车时间小于6小时的应乘坐硬座、动车&高铁（二等座）。(3)乘车时间大于6小时或晚10点后出差，可乘坐硬卧、动车或软座。(4)一般员工乘坐软卧者须事先报批其部门总监同意，部门总监及部门总监以上级别人员乘坐动车&高铁、软卧可自行决定2）飞机：公司员工出差，在特殊情况下需乘飞机（路途长，乘火车时间超过20小时；本身业务需要，并由对方出机票款； 机票打折幅度大，折后机票价格与火车硬卧票价相差不大）经公司总裁同意后方可乘坐，飞机票按实际付款额实报实销。3）长途汽车：任何车次以票根为准。2、住

15、宿费：住宿费按级别和地区类别执行以下标准。1）区域划分：² 一类地区：北京、上海、广州、深圳、厦门。² 二类地区：各省会城市以及大连、青岛、珠海、无锡、苏州、宁波、常州、中山、佛山、东莞。 级别 类别副总裁总监级经理级普通职员一类地区600元500元400元340元二类地区500元400元300元280元三类地区400元300元280元260元² 三类地区：其余地区。2) 住宿费标准:备注：总裁级包括：董事长、总裁、副总裁（总助）；总监级包括：总监、院长、分公司经理；经理级包括：部门经理。员工在外地工作期间，原则上由公司统一安排住宿。3、差旅费补助标准、管理规定：

16、出差人员的驻地交通费、伙食补助费、通讯费实行定额包干（详见差旅费驻地补贴标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。1）按区域和级别(区域划分同上)。2）出差补助标准如下表所示： 级别类别总监以上 （元/天）经理级（元/天）普通职员（元/天）一类地区100元80元60元二类地区80元70元50元三类地区60元60元40元3）公司运营人员（适用“运营人员出差管理规定”）公司销售人员（适用“销售人员出差管理规定”）总裁、副总裁出差实报实效，公司不予出差补助。4）员工出差期间，若由对方安排伙食，不享受公司正常出差补助标准。5）员工出差时间过长（如超过1个月），其相应的出差补助，公司将在正常出差补

17、助标准的基础上作适当调整。6）公司员工每工作日有15元午餐补助，员工出差时按出差补贴计算，不重复计算。4、出差补助天数的计算方法： 1）计算方法：(1)原则上：按照实际工作日计算（周一至周五）。(2)特殊情况下：公司员工整周出差的，按实际出差天数计发。2）出发日补助计算：(1)以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准。(2)上午12:00前出发的可享受全天补助。(3)上午12:00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助。(4)上午12:00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助。3）到达日补助计算：(1)以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准。(2)上午12:0

18、0前返回的可享受半天补助。(3)上午12:00后返回的可享受全天补助。4）补助天数计算：算头不算尾。5、其他规定：1）出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得报销路费并领取补助。2）出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 3）普通员工出差时往返机场、车站时，公司提倡公交、地铁出行并予以报销市内交通费（特殊情况乘坐出租车，费用报销须并经其部门总监审批同意方可）。4）出差期间，公司不予报销餐饮费。如确需招待（请客、送礼），则要向其部门总监提出申请（包括书面申请、电话

19、、短信），并经其同意后方可报销。5）员工长期出差采用租房方式，公司承担住所的房租和物业管理费两项费用支出；同时，扣除公司对该员工的住房补助。对水电费给予每月100元的补助，其他一切费用开支由住宿人员自行负担。6）超过1个月以上的出差单据或不符合规定的票据，如无特别说明财务部门不予报销。7）关于超标准车船费报销的规定，员工超出上述标准乘坐软卧或飞机，车船费一律按照硬卧报销，超出部分费用自理；凡购买打折机票，报销时按打折后的实际票价计算十、出差报销单据填粘管理：1、公司按业务区域进行“项目核算”，从而要求相关报销单据由其本人签字，同时必须注明时间、地点、客户、项目划分及其用途等事项。2、员工出差费

20、用，不能明确进行“项目费用划分”，就统一将该项费用支出纳入该员工最近的业务项目中进行核算。3、一次出差多个地点，要求分开项目报销，每个目的地为一次报销记录。4、多人同时出差，每人单独报销。5、住宿费报销时，原则上需要提供宾馆消费明细清单，详细列出住宿费、话费、餐饮费等金额，住宿费外的金额不予报销。7、运营部、咨询部员工报销餐饮费、娱乐费、礼物等费用，必须提供每月预算审批表，否则财务部不予报销。未列入预算，但请示其部门总监同意执行的项目，报销前需其部门总监签字确认（具体要求参见本制度“日常费用报销管理”中业务招待单据填报要求）。8、员工出差后报销相关出差票据时，未按上述出差报销单据和财务票据管理要求处理，财务部将不予办理报销。十一、工资管理：1、工资支付日期：每月10日发放员工上月的工资。2、工资支付方式：财务部将工资存入员工工资卡（工资卡人手一张）。十二、其他财务管理：1、对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。2、各种发票、票据必须符合国家颁布有关发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始单据必须盖有填制单位的公章或财务章，从个人取得的原始单据，必须有填制人员的签名或盖章。3、原