第九章 社保基金监管

1、第九章 社保基金的监督管理第一节 社保基金监管概述第二节社保基金的财政和审计监督第八章 社保基金的监督管理v教学目的与要求教学目的与要求：通过本章节教学，要求同学们通过本章节教学，要求同学们了解社会保障基金监管的概念、意义与原则；理解了解社会保障基金监管的概念、意义与原则；理解和掌握社保基金监管的内容与方法，以及社保基金和掌握社保基金监管的内容与方法，以及社保基金的财政监督和审计监督。的财政监督和审计监督。v教学重点教学重点:；社会保障基金监管的内容。；社会保障基金监管的内容。v教学难点教学难点：社会保障基金监管方法。：社会保障基金监管方法。v教学方法与手段教学方法与手段：讲授、讨论；多媒体教

2、学等。：讲授、讨论；多媒体教学等。v教学内容教学内容：第一节 社保基金监管概述v一、社保基金监管的概念及意义一、社保基金监管的概念及意义v1、社保基金监管的概念、社保基金监管的概念v社保基金监管是指由国家行政监管机构、专社保基金监管是指由国家行政监管机构、专职监督部门等根据国家法律、法规和政策规职监督部门等根据国家法律、法规和政策规定，对社保基金的预决算、基金收支、基金定，对社保基金的预决算、基金收支、基金投资运营管理的合法性、真实性、安全性，投资运营管理的合法性、真实性、安全性，实施监督、管理的过程。实施监督、管理的过程。v2、社保基金监管的意义、社保基金监管的意义v（1）有利于确保基金的安

3、全和完整。）有利于确保基金的安全和完整。v（2）有利于维护劳动者的合法权益。）有利于维护劳动者的合法权益。v（3）有利于实现基金的保值增值。）有利于实现基金的保值增值。二、社保基金监管的原则v1、法制性原则、法制性原则v2、安全原则、安全原则v3、公正原则、公正原则v4、独立原则、独立原则v5、谨慎原则、谨慎原则v6、科学原则、科学原则三、社保基金监管的内容v（一）基金征缴的监管（一）基金征缴的监管v1、对征缴机构行为的监管、对征缴机构行为的监管v2、对缴费单位行为的监管、对缴费单位行为的监管v（二）基金支出监管（二）基金支出监管v1、对经办机构或社会化发放行为的监管、对经办机构或社会化发放行

4、为的监管v2、对参保单位或领取人行为监管、对参保单位或领取人行为监管v（三）结余基金监管（三）结余基金监管v（四）基金投资运营监管（四）基金投资运营监管v1、建立严格的基金运营准入制度。、建立严格的基金运营准入制度。v对社保基金运营准入的控制，是实行有效监管的首对社保基金运营准入的控制，是实行有效监管的首要环节。社保基金投资运营准入管理，主要包括两要环节。社保基金投资运营准入管理，主要包括两方面内容方面内容： v（1）从事社保基金运营机构所需的资格条件；）从事社保基金运营机构所需的资格条件；v（2）准入运营的内容。即对运营机构的基金投资）准入运营的内容。即对运营机构的基金投资范围、投资方式、投

5、资数量和投资组合予以限制。范围、投资方式、投资数量和投资组合予以限制。v2、实施动态的基金运营风险监管。、实施动态的基金运营风险监管。v各国对基金运营进行实时监管的具体内容并不完全各国对基金运营进行实时监管的具体内容并不完全相同，但一般包括以下几个方面：相同，但一般包括以下几个方面：v（1）合规性；）合规性；v（2）收益率；）收益率；v（3）基金投资组合；）基金投资组合；v（4）基金管理人）基金管理人v此外，监管机构在条件成熟是，还将实行偿此外，监管机构在条件成熟是，还将实行偿付能力监管，主要手段有：一付能力监管，主要手段有：一 是强制实施再是强制实施再保险；二是设立风险准备金。保险；二是设立

6、风险准备金。v3、执行规范的退出程序。、执行规范的退出程序。四、社保基金监管的方法v从时间序列看，社保基金监管可以划分为三种：从时间序列看，社保基金监管可以划分为三种： （1）事前控制，主要采用基金预算、确定收益率指）事前控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制。标等方法进行控制。 （2）实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过）实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况。程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况。 （3）事后控制，是指从基金的运营结果中获取信息，）事后控制，是指从基金的运营结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被

7、挤占挪并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。用的基金。v从监管方式看，社保基金监管可分为两种：现场监从监管方式看，社保基金监管可分为两种：现场监管和非现场监管。管和非现场监管。（一）现场监管v1、现场监管的含义、现场监管的含义v现场监管，亦即现场检查，是指监管机构指派监管现场监管，亦即现场检查，是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查。它又分为全面检人员，到有关机构进行实地检查。它又分为全面检查和专项检查。查和专项检查。v全面检查，是对有关机构相关的基金业务、管理运全面检查，是对有关机构相关的基金业务、管理运营和财务状况进行检查。营和财务状况进行检查。v专项检查，是指对

8、某一业务或一方面进行检查。专项检查，是指对某一业务或一方面进行检查。2、现场监管的主要内容v（1）基金管理的基本情况；v（2）基金资产的质量；v（3）基金收益的水平；v（4）基金的流动性；v（5）基金管理的内在控制情况。3、现场监管的程序v（1）立项）立项。根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容，挑选检查人员组成检查组，并指定检查组长和主查人。v（2）准备。）准备。根据上次检查和上次检查以来的非现场监测报表、分析报告和其他有关资料，确定检查重点，研究检查方案，准备检查问卷，向被检查单位发出通知。v（3）实施。）实施。检查组进驻被检查单位，出示检查证，听取自查情况汇报，检查分析会计凭证和

9、报表，调查取证，核实有关问题。v（4）报告。）报告。v现场检查结素后，检查组要在规定的是时间内向监管机构提交检查报告。检查报告应简明扼要地写清被检查的对象、内容和时间，被检查单位的基本情况，与检查事项有关的事项，存在的问题以及处理意见和依据等。v检查报告通常可分为三部分：v第一部分，阐述检查发现的问题以及检查小组对这些问题的看法；v第二部分，是全面分析被检查单位基金管理运营的状况，详细列举各种财务数据，并对有关数据作出分析和评价；v第三部分，属于保密部分，仅供监管机构内部掌握，内容包括检查组对被检查单位管理水平和管理人员素质的评价，以及检查组认为应采取哪些措施纠正查出的问题。v（5）处理。）处

10、理。v检查报告经监管机构审核后，对被检查单位存在的一般性问题，提出整顿建议，出具检查意见书；对应当纠正或给予行政处罚的行为，依法做出检查处理决定。并将检查报告反馈被检查单位，督促其及时予以纠正。v4、现场检查的频率v按国际惯例，监管机构进行现场检查的频率，可视基金的规模和状况而言，一般每年至少作一次现场检查。（二）非现场监管v非现场监管是现场监管的基础，也是基金监管的重要方法之一。v1、非现场监管的内容v（1）管理或运营的风险性，主要涉及资本充足性、资产质量、资金流动性、收益状况和经营管理水平等v（2）管理或运营的合规性，主要涉及资产负债、准备金或再保险状况等。v2、非现场监管的程序、非现场监

11、管的程序v（1）资料搜集和审查。）资料搜集和审查。对被审核单位报送的资料完整性、真实性、准确性进行审查。v（2）计算整理。）计算整理。即对对被审核单位报送的资料进行计算、整理，产生非现场监管表。v（3）分析质询。）分析质询。对计算得出的结果进行分析，对对被审核单位经营管理上的问题提出质询，被审核单位应按规定的时间和方式对质询事项做出说明。v（4）报告处理。根据非现场监管的结果，按有关规定写出非现场监管报告，并按有关规定对被审查单位做出审查结论，必要时可做出处理决定。v（5）信息反馈。）信息反馈。监管机构应及时将审查结论、处理决定和其他有关分析报告向被审查单位反馈。第二节社保基金的财政和审计监督

12、v一、社保基金的财政监督v社保基金财政监督作为一种专业监督，其内容包括预算监督、财务监督、国有资产监督、会计监督、税务监督等。在这里主要阐述一下社保基金预算监督和财务监督。v（一）社保基金预算监督v它主要是对基金预算编制、预算收支执行进行调整和决算等内容方面的监督检查。（一）社保基金预算监督v1、社保基金预算编制的监督。、社保基金预算编制的监督。v主要是对基金预算收入指标和支出指标编制的监督。v2、社保基金预算执行情况的监督。、社保基金预算执行情况的监督。v主要包括对基金预算收入执行情况和支出执行情况的监督。v3、社保基金预算执行中预算调整的监督。、社保基金预算执行中预算调整的监督。v其包括基

13、金预算支出追加追减的监督和基金预算支出科目流用的监督。v4、社保基金决算的监督、社保基金决算的监督v（1）核对年度预算数字；（2）监督清理往来款项；（3）清查财产物质。（二）社保基金财务监督 1、社保基金收入监督、社保基金收入监督v（1）监督检查社保基金收入是否及时足额缴纳和划转。v（2）监督检查社保基金收入专户存储情况。v（3）监督检查社保基金个人账户情况。2、社保基金支出的监督、社保基金支出的监督（1）监督检查社保基金的专款专用。（2）监督检查社保基金的开支范围。（3）监督检查社保基金的开支标准。（4）监督检查社保基金的支出结构。（5）监督检查社保基金经办机构管理的提取和使用。3、社保基金

14、结余的监督、社保基金结余的监督（1）监督社保基金结余的安全；（2）监督社保基金结余的保值增值；（3）监督社保基金结余的营运投资。二、社保基金审计监督v（一）社保基金审计监督的含义及作用v1、含义v社保基金审计监督是指政府审计机关依照法律、法规、规章与社保基金审计方法规定，对辖内社保基金的征集、支付、保值增值运营以及其他有关事项的真实、合法和效益进行的审计监督。v2、社保基金审计监督的作用v（1）有利于促进社保制度的完善；v（2）有利于实现社保基金运作的规范化；v（3）有利于社保基金的安全、完整与保值增值。（二）社保基金审计监督的内容v（二）社保基金审计监督的主要内容有：（二）社保基金审计监督的

15、主要内容有：v（1）社保基金的征集、支付、结余和专户储存情）社保基金的征集、支付、结余和专户储存情况。况。v（2）社保基金的上解、下拨、调剂、核减和转移）社保基金的上解、下拨、调剂、核减和转移情况。情况。v（3）社保基金管理机构及有关机构管理运营社保）社保基金管理机构及有关机构管理运营社保基金情况。基金情况。v（4）社保基金管理机构执行国家财政、财务制度）社保基金管理机构执行国家财政、财务制度的情况。的情况。v（5）其他应当接受审计监督的事项。）其他应当接受审计监督的事项。（三）社保基金审计方法和程序v1、审计方法v（1）定期审计；v（2）专项审计v2、审计监督的程序v（1）组成审计组；v（2）送达审计通知书；v（3）选择审计方式。v（4）有关资料的报送；）有关资料的报送；v（5）查阅、调取有关资料；）查阅、调取有关资料；v（6）对有关单位和个人的调查；）对有关单位和个人的调查；v（7）审计报告的提出；）审计报告的提出；v（8）审计意见书和审计决定的作出；）审计意见书和审计决定的作出；v（9）纠正建议。）纠正建议。v（10）审计结果的报告和公布。）审计结果的报告和公布。本章综合案例:社保基金何以不能自保v案例情况(见吕教材P13713