高速公路改扩建工程跟踪审计方案

1、高速公路改扩建工程跟踪审计方案目录一、项目概况3施工三标段3施工四标段，3施工五标段3二、审计依据4三、审计目标5四、审计范围5五、审计组织及人员安排7组织机构框架图9六、审计方法资料收集和研读9关于BIM技术9关于现场9关于计量支付：11关于工程结算12审计工作流程14七、审计工作的重点和难点14八、审计质量控制及措施25Ik正”I：IIL*-1111III2.为了确保工程造价咨询质量要求，釆取如下保障措施：253功1目i-tP*5小/去27九、审计服务承诺28十、财务方面审计内容及方法30建设期间审计30麦nip/i，申1131二项目碱.施工三标段起始桩号：K540+580,结束桩号：K5

2、61+000,标段长度：20.42KMO包含东儒来大桥、南官庄大桥、大站河大桥、S335分离立交、S234分离立交、蒙阴西互通、蒙阴互通、蒙阴连接线。大桥小箱梁1027.84m/3座、涵洞30道、通道11道、天桥5座。.施工四标段，起始桩号：K561+000,结束桩号：K582+300,标段长度：21.30KMo包含桃墟河大桥、陡山河大桥、K562+017分离立交、K570+455分离立交、K577+950.953分离立交、孟良崗互通。大桥小箱梁1212.96/2座、涵洞38道、通道12道、天桥9座。.施工五标段起始桩号：K582+300,结束桩号：K601+342,标段长度：19.04KM。

3、包含汪家蒙河大桥、果庄蒙河大桥、窝庄大桥、K591+488分离立交、青驼互通、竹园枢纽互通。大桥空心板、小箱梁884.48/3座、涵洞25道、通道16道，天桥7座。施工范围：标段内路基、路面、桥涵、排水、防护、预埋管线、中央分隔带绿化、声屏障、交通安全设施、收费广场以及各功能区的土石方、场区道路等，招标图纸中标明的全部施工内容和缺陷责任期内缺陷修复等。项目施工工期42个月，三标段造价约128400万元，四标段造价约90000万元，五标段造价约93300万元。二、审计依据中国建设工程造价管理协会颁布的工程造价咨询业务操作指导规程；国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等;国家主管

4、部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范;贵公司基本建设方面的相关规定，以及各项内部控制制度，包括有关工程造价及招投标管理、甲供材（设备）管理等相关规定等;与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息;项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件,项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料;双方签定的审计业务合同书。交通运输部财务司交通运输建设项目跟踪审计操作指南（征求意见稿）；山东省审计厅高速公路建设项目跟踪审计实施方案；山东省交通运输厅建设项目跟踪审计工作方案工程基础资料：施工图纸、施工合同、图纸会审记录、招投标文件、设计变更、工程现场签证

5、、工程地质勘察资料、委托人供材及委托人认定的材料价格签证单、施工单位编制的工程结算书、与该工程建设造价有关的其他资料；会计准则，企业内部控制管理规范等内控规定。三、审计目标有效控制投资成本。通过跟踪审计，能够将投资成本的事前、事中和事后控制有效地结合起来。规范项目投资行为。通过程跟踪审计，能够有效地监督项目建设中执行基本建设程序和有关政策、法规的情况。通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。同时，通过跟踪审计，使得该项目在取得既定经济效益和社会效益的同时，经得起上级主管部门或政府审计的检验和时间的考验。四、审计范围XX高速公路XX至XX（鲁苏界）段改扩建工程

6、主线施工三、四、五合同段建设期间的跟踪审计及交竣工阶段工程竣工（决）结算审核,并按季度出具跟踪审计报告，对政府审计进行配合解释工作，具体内容如下：1.清单范围内工程审计。审查施工用材、方法、工序、质量是否符合施工方案、图纸、规范及清单工作内容的要求。概算调整、设计变更、建设内容变更、清单漏项、索赔和调价是否按照规定程序报批。审查概算调整、审计变更是否按照规定程序报有权机关审查批准，内容是否真实、合规，造价是否合理。审查清单漏项造价是否合理。审查索赔手续是否齐备，索赔事项是否符合实际情况和合同规定，有无夸大损失的问题；依据施工合同、招投标文件以及国家的各项规定，向施工方提出反索赔，为业主节约资金

7、。依据国家物价部门相关造价信息和施工合同协助业主进行合理调价。建设进度审计。建设项目的进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确。参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制。工程价款计量、支付是否真实、合规，是否按合同条款和实际完成情况办理。开工预付款和材料、设备预付款手续是否齐全、是否严格按规定预付、扣回。质量保证金等预留费用是否按合同约定扣留,扣留比例、金额是否符合合同要求及有关规定。各施工单位工程款是否专户存储，工程款是否专款专用，有无转移。配合审计机关开展建设资金与成本审计。建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用、浪费建设资金等问题。结合工程进展情况，协助业主审核资金使用计划，

8、并在实施过程中对该计划提出合理化建议。建设项目成本是否严格按照概算口径及有关制度正确归集。往来款项是否真实，税、费是否按照国家规定及时、充足计提和缴纳。材料设备审计。对设备和材料的供应、施工单位釆购的施工材料进行监督：设备、材料等物资是否按设计要求和合同规定进行釆购,使用是否合规、有效。物资的验收、保管、使用与维护是否合规、有效，物资供应是否及时，参与业主对物资的市场询价和确认。会同业主、监理人员和施工单位相关人员对施工中釆用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况。监理履职情况审计。审查监理单位对工程质量管理的程序性和有效性，是否根据合同和规范要求履行了监理职责。施工单位有

9、无转包和违法分包行为。编制并与施工单位核对施工图预算，确定工程预算造价。参与材料、设备的入库验收；提供工程预算定额有关的咨询服务；提供基建财务的咨询服务；项目投资、初步设计、施工图预算及预（概）算最终执行情况,有无概算外项目、自行扩大投资规模和提高建设标准等情况。建设资金来源、支出和结余等财务收支是否真实，各项成本支出与归集是否合规合法。X程价款结算（决算）、项目合同执行是否规范、合法。概预算调整是否合规、合法。未完收尾工程及预留资金是否真实、合法。X程、财务决算的编制是否真实、合法。交付使用的资产是否真实、完整等。其他需要审计的事项。五、审计组织及人员安排在工程建设期间，驻地审计人员每月驻场

10、时间不得少于5天，驻地人员不得少于2人，实际驻场时间和驻场人员根据现场情况及项目办要求进行调整，不以任何借口推迟现场审计工作的进展。派驻现场的审计人员无委托人书面同意不允许随意更换，拟定驻现场常驻人员为王有钦和郑浩，根据现场的施工情况和审计工作需要,分阶段增派人员，保证审计工作顺利开展。工程方面负责人是王有钦,财务方面负责人是张玉峰，具体项目组成员见下表XX高速XX至XX段跟踪审计人员名单职务姓名年龄学历专业工作任务是否常驻资格证书工程审计负责人37专科工民建审计项目负责人，负责联系各参建单位，参与具体审计业务，负责审计人员调度，常驻现场是工程审计39本科土木工程根据情况需要参与计量支付审核、

11、单价审核、工程结算审核否工程审计35本科土木工程根据情况需要参与计量支付审核、单价审核、工程结算审核视情况需要工程审计助理27本科工程管理常驻现场，负责现场测量、计量支付、资料收集、档案管理是工程审计助理25本科工程管理根据情况需要参与计量支付审核、单价审核、工程结算审核视情况需要财务审计负责人47本科会计财务方面负责人，审计建设资金的到位与支出，财务竣工决算审计否财务审计32本科会计参与财务方面季度审计、年度审计和竣工决算审计否财务审计助理27本科会计参与财务方面季度审计、年度审计和竣工决算审计否组织机构框架图六、审计方法资料收集和研读审计入场之后首先进行各种审计资料的收集，包括施工图、招投

12、标文件（全套）、施工合同、监理合同、材料供应合同、概算、施工组织设计等，通过对资料的研读熟悉整个项目的情况。关于BIM技术积极参与BIM技术的培训和学习，积极配合项目参建单位推广利用BIM技术，为BIM技术在项目全寿命周期应用积累数据和相关经验。3.关于现场1）特殊路段地基处理：在项目施工之前进入现场查看原始地面情况，对存在较大差距的路段进行重点注重，对测量数据随机抽取复测,施工结束后隐蔽之前再次进行现场勘察，通过对现场的复测和勘察获得第一手资料。2）土石方工程：结合本项目施工三、四、五标段的情况，三个标段石方约480万立方，土石分界线的界定是土石方工程中的重要工作,在土石方施工期间现场跟踪审

13、计将按排专人与项目办代表共同进行现场复测。3）隐蔽工程项目：盲沟渗沟的设置、挡土墙尺寸、台背回填、路面做法、桥涵各部施工做法等隐蔽工程，现场跟踪人员将对其进行随机抽检，对抽检的不合格项目扩大检查范围，并形成书面报告上报，在计量支付中对不合格项目相对应扣减。4）绿化工程、交安工程：检查种植土换填深度和追加底肥是否符合要求，检查苗木的品种、规格、种植密度是否符合设计要求，对绿化苗木的种植范围进行现场确认，保证计量的准确性。检查交安材料、设备的品牌规格型号是否满足设计要求，有无替代产品。5）辅助工程部分：如有需要，跟踪审计单位将配合项目办做好辅助工程的造价咨询工作。6）工程变更：对于工程变更内容需提

14、前介入，了解工程变更的原因、变更方案，现场测算变更的工程量，对递交来的变更费用进行详细测算，了解变更材料的价格，防止高套、冒算、重复计量等现象。7）关于弃置石方和拆除材料的利用：依据招标文件的要求统计好弃置石方和拆除材料的利用数量，按期测算价格指数代换原清单的材料费。8）关于材料价格：在对材料价格进行审核时主要从五个方面进行把关：一是确定计差价的材料，不该进行调差的决不进行调差；二是按设计图纸核算定额所需材料用量或按施工实际核定用量；三是核定材料市场价格与决算价格差额以及规定应取的釆购保管费和税金；四是在编制预、决算时，所取定的材料价格，是否跨期高套；五是对大型设备、特种建材釆购以及普通建材大

15、批釆购有必要实行实地审核程序。对于按系数法计算的材料差部分，注意材差系数的变化和材差计算的基数规定，以地方主管部门下发的文件为基准。9）关于安全生产费：釆用现场计量的安全生产费用计量凭证可为安全器材釆购、培训教育等发票、安全防护等临时工程结算单、设备台班结算单、设备租赁合同等。所有凭证都必须经过承包人专职安全员签字验收，项目经理审核，安全监理工程师签字认可。安全生产费用的计量与支付理应釆用以现场计量为主，现场计量与总额包干相结合的方式进行，对于能够以具体单位数量进行计量的安全生产费用，理应釆用现场计量、按实支付的方式进行计量与支付。对于无法以具体单位数量进行计量的，或者釆用具体单位数量计量难度

16、较大的安全生产费用，能够釆用总额包干、分期支付的方式进行计量与支付。釆用总额包干的安全生产费用计量由承包人提供当事人签字、影像资料等材料，由承包人专职安全员签字，项目经理审核，安全监理工程师签字认可。4.关于计量支付：依据掌握的现场情况、施工图、工程量清单等资料审核每期计量支付，重点审核内容：一是工程预付款、材料预付款、质保金的扣除;二是工程计量的数据是否与现场统一，综合单价是否与清单统一；三是计量支付所需的佐证资料是否齐全真实；四是计量方法是否与专用技术规范一致。5.关于工程结算组织全体审计人员，依据结算资料，结合项目现场进行工程结算审核，审核内容如下：1）审核工程结算编制文件的范围和内容是

17、否与约定的项目范围和内容的一致；2）审查工程量计算的准确性，工程量计算规则是否与专用技术规范一致；3）审查工程结算编制文件中的单价是否符合定价原则；对于清单缺项以及釆用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；4）审查结算资料的真实性、合法性、有效性；5）进行公司内部三级复核，对结算报告初稿进行审查、校对；5）提交工程结算初稿，听取委托人意见并进行合理的调整；7）编制成本分析表；8）提交结算报告。内部审计工作流程图收件核对建州资料不齐要求相关单位补齐资料齐全按规定进行审核项目负责人内部复核制定审核计划_组织审核一需要时现场审查_计算、对数监管部组织会审、审批_,不合格

18、的重审沟通协调解决争议的问题向委托单位汇报并征求意见审计工作流程1）计量支付审计流程：施工单位编报，经驻地监理和总监办审核后报项目办，项目办审核完成后出具审计委托单，委托跟踪审计复核,审计复核完成后出具复核意见。2）变更签证审计流程：提出方案，经相关单位审定批复方案，项目办出具审计委托单，委托跟踪审计单位依据已批复的变更方案出具审计意见或审计报告。3）季报流程：审计单位按季度出具审计报告，季报初稿提交项目办征求意见，集团法务部审核报告初稿，出具季度审核报告。4）竣工结算流程：项目办对施工单位下发结算通知书，施工单位编报，经驻地监理和总监办审核后报项目办，项目办审核完成后出具审计委托单，委托跟踪

19、审计复核，审计复核完成后出具复核意见。七、审计工作的重点和难点高速公路工程有其自身特点，尤其体现在工程量巨大，工期长，单价微小的变化会造成总造价的显著变化。比如每平方米造价，对于水泥稳定土类路面结构层，每减少水泥含量的1个百分点，单平方米造价将降低3-5%；结构层厚度每减少1cm,单平方米造价也将降低3-5%o对于沥青混凝土路面，沥青含量减低一个百分点，单平米造价也降低12-17%；结构层厚度每减少0.5cm,单平米造价也将降低1117%o所以在工程造价咨询业务中，应严格审查竣工结算资料，对于工程的每道工序是否严格按照约定施工，要给予格外注重，具体措施如下：1.清单范围内工程审计。严格审查施工

20、用材、方法、工序、质量是否符合施工方案、图纸、规范及清单工作内容的要求。概算调整、设计变更、清单漏项、索赔和调价审计。严格审查概算调整、审计变更是否按照规定程序报有权机关审查批准，内容是否真实、合规，造价是否合理。严格审查清单漏项造价是否合理。严格审查索赔手续是否齐备，索赔事项是否符合实际情况和合同规定，有无夸大损失的问题；依据施工合同、招投标文件以及国家的各项规定，向施工方提出反索赔，为业主节约资金。依据国家物价部门相关造价信息和施工合同协助业主进行合理调价。建设进度审计。严格审查建设项目的进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确，参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制。配合审计机

21、关开展建设资金与成本审计。严格审查建设资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用、浪费等问题。结合工程进展情况，协助业主审核资金使用计划，并在实施过程中对该计划提出合理化建议。建设项目成本是否严格按照概算口径及有关制度正确归集。往来款项是否真实，税、费是否按照国家规定及时、充足计提和缴纳。材料设备审计。对设备和材料的供应、施工单位釆购的施工材料进行监督：设备、材料等物资是否按设计要求和合同规定进行釆购,物资的验收、保管、使用与维护是否合规、有效，物资供应是否及时,参与业主对物资的市场询价和确认。会同业主、监理人员和施工单位相关人员对施工中釆用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认,并监督其利用

22、情况。监理履职情况审计。严格审查监理单位对工程质量管理的程序性和有效性，是否根据合同和规范要求履行了监理职责。工程发包情况。审查承包单位是否存在违法转包和违规分包等问题。临时设施、场地和施工便道硬化工程。严格审查临舍的建筑面积，施工便道硬化的长度、场地硬化的面积及所使用的材料是否满足施工需求和规范要求、与投标书一致；施工便道是否按招标文件和规范要求设置汇车道，是否能满足施工车辆错车要求；避免国有资金不必要的流失。施工测量阶段。高速公路施工时，应先进行实测原地面标高。造价工程师的首要任务，就是深入现场复测原地面高程，以便于确定土方挖填量。如现场涉及到新增或减少土方挖填方量，应坚持实测实量的原则。

23、路基工程。严格审查填方和挖方土类别、路基开挖的土石比例的划分是否合理，取土场、弃土场的位置运距；严格审查路基的填土高度，以实际填土高度与设计填土高度相比较，然后确定结算方式，能够抽检的必检，不能抽检的审查竣工资料的真实性、可靠性；严格审查路基换填、软土地基、膨胀土、特殊地基处理、坑澹处理及渗沟、盲沟的设置情况、尾矿段的填筑和矿渣的利用情况、施工记录及试验资料的真实性，可靠性，是否按图施工等；严格审查挖方路基的利用方和弃方；挖方路基开挖深度应有监理、造价人员、业主三方实地复核测量；确保隐蔽工程的质量；确保投资一步到位，杜绝质量隐患。审查难点分析如下：对于路基的清表面积的计价均以设计图纸的工程量为

24、准；对于挖方和填方要划分土的类别，不同土应分别计算列项，挖土是属于单侧抛土还是双侧抛土，路基施工是半幅施工还是全幅施工。土方量的计算，挖方以天然密实体积计算，填方以压实方计算，石方爆破以天然密实体积计算；对于特殊路基的处理，如土工膜、土工布和土工格栅在设计图纸上均要求宽出路基30cm到50cm,其宽出部分应计入工程量内；关于路基的填土高度的计价，以业主、监理和施工方三方在填前压实后在现场实测的标高为填前压实标高的计价依据，其填土高度为设计标高减去填前压实标高；清表按面积计算，并扣除所有的结构物和桥梁；石灰处治土回填要增加各粉灰点的人工费。机械油料价格的审核，各种签证；土石方运输注意超运距，对存

25、在的超运距问题按超运距定额或清单超运距单价计算索赔；回填土是买回填土还是原土回填；原有路基的拆除及苗木的赔偿费要依据签证计量，对大面积的，基底不规则的软土地基基底要多测几个控制断面,并要求承包单位提供上报资料平面图及照片或录相；对于路基范围内存的坑塘、改沟、改路均以图纸和承包单位、监理上报的核对后的工程量清单为依据签证。11.桥梁、通道及涵洞工程桥梁和通道工程施工中，应对其中墩、台等墩距、墩台各部分尺寸及支座垫石、支座和墩帽的高程，梁的直线性、拱度及立柱的垂直性等进行测量，掌握并对照图纸及监理公司提供的原始资料是否与设计一致。桥梁和通道工程中的桩基（或扩大基础）、承台、系梁、墩柱、台身（或台柱

26、）、盖梁（或墩帽）、台帽、支座、预制梁板、箱梁（或现浇梁板、箱梁）部分施工坚持严格按照图纸计算的材料用量，桩基长度及钢筋笼制作质量，确保材料用量的正确性。桥面系附属工程的施工、桥面防水层、桥面铺装钢筋网的间距和铺装层厚度、沥青混凝土、伸缩缝、防撞护栏的钢筋间距和数量、波形护栏、锥护坡、台背回填等在现场计量时也应严格按照图纸计量。严格审查涵洞涵长、涵宽和涵高是否和设计一致。严格审查桥梁台腔、台背、锥坡等结构物回填的材料、范围、分层厚度等。严格审查混凝土的配比，以实际配比与设计配比相比较；严格审查原材料的类别、产地、规格、型号是否与图纸和投标书一致；能够抽检的必检，不能抽检的审查票据、施工台帐、试

27、验资料的真实性、可靠性，确保工程质量，确保财政投资落到实处，杜绝质量隐患。其审计难点分析如下：基坑开挖工程：基坑的开挖应按土方、石方、深度、干处或湿处等不同情况，分别统计其数量，并结合施工期内河床水位的高低，合理确定围堰的数量，基坑排水台班消耗的标准，以及必须釆取的技术安全措施等，了解挖基废方的远运处理、原有地形地貌的修复，以及河道的疏通等情况。以上各项均需按照从实际出发、不留隐患的原则，确定其计价数量，将所需费用计入工程造价内。基础工程：钻孔灌注桩工程量的审查。A、根据现场地质情况，钻孔机具的型号，根据实际不同土层厚度对应定额中8种钻孔土质选用定额和确定相对应的辅助工程量。B、干处和湿处定额

28、的区分。当在水中釆用围堰筑岛填心进行钻孔施工时，按灌注桩外缘3.Os宽左右确定围堰及筑岛填心的工程量。计算埋设护筒数量时，按“干处”计价。C、护筒长度的审查。在干处埋设护筒，按每个护筒长2.0m或按设计数量计算：水中埋设钢护筒按设计数量计算，并按规定计算回收金额。对于钢护筒应注意以下5点：a、因为定额中钢护筒在干处考虑了周转摊销，水中按全部设计数量计价，并根据设计规定的回收量计算回收金额。b、若在水中釆用围堰，按陆地情况计价。c、严格审查护筒长度、水深。在干处埋护筒时，其长度按2米计价。d、在水中埋护筒时,当水深在5米以内时，其护筒实际长度按8米计价。e、护筒直径的计价。严格审查护筒直径与钻机

29、类型、地质情况，一般情况下，按桩径加0.2m左右计价。D、若在水中进行钻孔时，应计列灌注桩工作平台，泥浆船及循环系统。E、地质钻探资料的审查，对照定额土质种类的规定，确定其钻孔的工程量。因钻孔的计量单位是以米计，故其钻孔深度应以地表面与设计桩底的深度为计价依据。当在水中釆用围堰筑岛填心施工时，则以围堰的顶面与设计桩底的深度为依据。钻孔废磕若需远运处理时，根据弃置的平均运距另行计价。F、当在陆地（或釆用围堰筑岛填心钻孔）进行承台或系梁施工时，按实际计算挖基数量及其排水和废方的远运计价。G、浇筑水下混凝土的工程量，按设计桩径断面乘设计桩长计价。若混凝土拌和需设置拌和船（站）时，可根据实际情况取定并

30、计算其费用。H、砌石基础和混凝土基础：砌石基础按片石、块石分别统计汇总，要特别注意划分砂浆标号，若设计标号与定额规定的不同，应进行更换；若设计图纸只有砌体总数时，则考虑基础外缘和分层砌筑等因素，分别按80%片石及20%的块石计价；混凝土扩大基础应按不同标号和是否掺用片石分别进行统计汇总，若设计标号与定额规定不同，也要进行抽换。下部工程：A、审查工程量时，按照分部分项工程逐一提取工程量，分别进行计价。墩台的计价工程量为墩台身及翼墙、墩台帽、拱座、盖梁及耳背墙、桥台第二层支座帽石等，要严格区分片石和块石,以及砂浆和混凝土的不同标号，台背及锥坡内的填土夯实分别计价。B、墩台砌石工程的数量，若设计图纸

31、上未具体划分片石、块石时，则台身可按75%的片石、25#的块石墩身可按60#的片石、40#的块石，取定其工程量。C、凡墩、台、墩镶面、拱石、帽石、栏杆等釆用浆砌混凝土预制块时，预制块的数量以设计砌体乘以0.92的系数作为预制块的计价依据。上部工程：A、预制及安装结构主体工程：预制、安装和运输3项均以构件的设计体积为计价依据。若吊装设备的使用期超过定额规定的4个月时，按施工的计划期调整设备的摊销费。预制人行道、缘石、栏杆柱及栏杆扶手等小型构件的工程量，按设计构件的体积增计厂内运输和操作损耗1%。B、预制及安装结构辅助工程：a、预制场的平整面积及使用材料的审查。b、预制构件平面底座的个数的审查。c

32、、预制厂的门架按施工组织设计作为计价依据，设备的使用周期根据使用期调整设备的摊销费。d、双导梁吊装设备。如釆用人字扒杆安装矩形板，每座桥计列一个人字扒杆。e、预制场的轨道铺设，不能计算在桥梁的上部工程造价内。钢筋工程：按分部分项工程的要求和I、II级钢筋，其工程量的审查。A、钢筋应以设计长度所计算的理论质量为计价依据。B、钢绞线和高强钢丝的工程量以锚固长度和工作长度的之和为计价依据，如预应力空心板（标准跨径为10-16m）,一般可按板长增加1.5m计算。C、现浇墩、台、塔的高度大于钢筋的一般定尺长度，需分节浇筑接长钢筋时，所需的搭接长度的数量，按20-30D（D为钢筋的直径）另行计入钢筋数量内

33、。D、I、II级钢筋单位定额消耗量按1.025t计价，损耗按2.5%计价。电焊条消耗量、电焊机的台班消耗量均是针对II级钢筋发生的，I级钢筋不得计价。桥头强夯和粉喷桩：若设计图纸只有桥头强夯工程量时，则其长度按3倍的填土高度，宽度与路基同宽计价,粉喷桩的计价均以设计图纸的工程量为准。12.路面工程。严格审查路面结构层的配比,以实际配比与设计配比相比较，然后确定结算方式，能够抽检必检,不能够抽检的审查竣工资料的真实性、可靠性，确保投资落到实处。严格审查路面排水设计图纸，确定排水边沟是否满足泄水要求，是否与河道、坑塘、当地天然泄洪沟、湖泊等相连，若没有相连的，查看设计有无设置蒸发池,为避免以后因汛

34、期或较大降水淹没耕地而造成不必要的损失和后期增加投资。其审查难点分析如下：对于沥青混凝土路面的计价，严格控制沥青用量，油石比选择已接近低限为宜；如沥青碎石AM-25,油石比为3.4-3.5%,粗粒式沥青混凝iAC-25II,油石比为3.8-3.9%,中粒式沥青混凝土ACT6A，油石比为4.8-4.9%；加矿粉，矿粉与沥青之比以1.0-2.0为宜；沥青混凝土搅拌站应满足日生产量最大要求;生产配合比每日检查一次；当日铺装厚度应不小于h+0.1h（h为设计厚度）。路面底基层应分清是现场拌制还是集中拌和，工程量以压实方计算。基层的工程量以压实方计算。面层包括下面层、中面层、上面层以及上封层、下封层及粘

35、层，工程量的计算按压实后面积计算。照明、绿化、景观等附属工程与交通设施严格审查附属工程工程量，对于附属工程和交通设施中的绿化、标线、标志牌、隔离栅、路缘石、通信电缆管块、紧急电话平台、照明和通风设施等材料，通常价格虚设空间较大，工程造价咨询人员必须实地调查，进行同类对比，提出建议价格，报项目办参考，对于附属工程中的各种管网工程中的检查井施工应严格按照标准图集施工，基坑开挖工作面预留按照施工规范，周围土方回填应按照图纸及规范要求施工，对不合格产品不予计量。照明设施管道施工，重点明确管线种类、尺寸、位置和覆土深度。电力沟砌筑过程中，对预埋件的个数应现场清点。路缘石安装包括放样、开槽、运料、调配砂、

36、安砌、勾缝、养护、清理等工作内容，以100延长米为计量单位。路面标线按画线平方米计算工程量。绿化、景观工程，计量依据为公路工程定额及相对应费用定额。各种绿化及绿化工程中的假山、园林小品、苗木的品种、规格、间距等依照设计图纸进行计量。严格审查乔木、灌木、花卉的种类、冠径、胸径和株距；严格审查种植草的种类、绿化面积和绿地率;严格审查种植土的土质、绿地坡向、改善土的面积和厚度是否按设计及规范要求施加底肥。交通安全设施及沿线工程，严格审查材料、设备的品牌规格型号是否满足设计及规范要求，有无替代品。变更与索赔：变更报审是施工方申报在高速公路工程施工过程中，因为现场条件的变动、设计图纸的遗漏等原因，可能对

37、原来的设计进行调整，引起工程数量增加或减少，单价升高或降低，甚至增加或取消某些工程项目。要对这些变更进行审核处理。变更情况，其内容为：变更类型、项目号、单价、工程量、延期天数、报审日期等。材料调差报审，因为工程建设时间较长，材料用量较大，签订合同时材料的单价可能随时间的推移而上涨。所以，要对材料差价进行及时处理，并有正确的审报反映。进行调差的有原木、锯材、钢绞线、汽油、柴油等十几种材料。计日工报审，计日工包括计日设备、计日材料和计日人工，合同管理要求对这些计日工的数量和单价进行审核。索赔与其他报审：其内容为索赔理由、索赔金额、索赔时间。新材料、新工艺、新技术和新成果在工程中的应用在高速公路工程

38、施工过程中，必须根据我国的现状，和高速公路工程的各种功能要求，合理选择评价指标，实现技术经济最优化，需要对技术可行性（包设计荷载、施工技术程度等等），使用方便性（维护方便、收费方便等等），环境协调性（保护水土、减少噪音等等）方面使用价值工程对成本进行控制；一是考虑高速公路工程工期，工程的交付使用，工程全寿命周期的功能、质量要求；二是要控制成本,严格审核工程概算。三是要考虑多种工程配合的费用控制问题。做到在满足高速公路工程要求的基础上，达到各专业互相配套，不出现衔接方面的问题，降低配合管理费用。四是要高速公路工程建设相关各方相互配合，选择最合理的方案，优化设计。同时我们为了达到高速公路工程的要求

39、，必须与材料供应商，实验机构密切联系，注重新工艺、新材料。这样才能更好的达到工程技术性价比高的目的。在审核施工组织设计过程中，应用价值工程需要注意做好调查研究工作；注意分析高速公路工程特点，围绕高速公路项目功用和指标要求，合理制定审计方案，达到工程审计要求；注意釆用新工艺、新成果，使用过程中，在达到设计文件要求前提下，尽量降低成本，缩短工期。在审核建筑材料过程中，使用价值工程需考虑做好材料循环计划；这样能够使材料重复使用，降低成本。当釆购的材料经过检验达到认可后,考虑这些材料对环境的影响，是否污染环境加大，从而造成后期处理成本增加。该材料的选择是否有利于机械化的生产，缩减工期，提高道路工程质量

40、。在安排施工机械设备的过程中，需注意人机的配合效果；应用价值工程优化运营和维护，在运营阶段和维护阶段使用价值工程，需要严格审核运营阶段，管理通道的设置，以及相对应所需的管理费用，不利因素增加导致的附加费用的产生。八、审计质量控制及措施跟踪审计质量目标根据跟踪审计工作的性质及招标文件中对跟踪审计人员职责的约定。结合本项目实际情况，我公司提出以下审计质量目标：1）审计报告合格率100%；2）结算审计误差率路基路面工程低于0.5%,其他工程低于1%。3）根据我公司具体承接的项目，待业主与施工单位正式签订承包合同后，以工程概算作为造价控制目标、并根据工程进展过程中的变更情况动态调整。4）考虑到工程变更

41、、市场波动等因素，协同业主、监理部门共同完成项目的造价控制目标，建议根据预算审计结果及存在较大不确定性的项目情况把投资控制目标分解为预算内造价控制目标和可能变更签证项目造价控制目标，其中存在较大不确定性的项目要编制暂估价清单，减少开口内容。为了确保工程造价咨询质量要求，釆取如下保障措施：1）我公司内部管理体制健全，严格执行我公司制定的造价业务质量规范及质量评定标准。2）我公司将针对本项目制定相对应质量的保障措施，加强内部管理,实行项目负责制。成立项目审计小组，针对具体项目制定详细的工作计划，明确各组成员的责权利。项目负责人对该项目工作全面负责，做好监督、检查、落实等组织管理工作。3）派往本项目

42、的审计人员均熟练掌握造价软件的使用，在跟踪审计过程中可随时为业主提供可靠服务。4）保证派往本项目的审计人员在工作中尽职尽责、最大诚信的完成该项目跟踪审计任务。5）人是最基本的因素，在人员组织上，应充分考虑工程项目特点，由公司总经理确定，经建设单位认可后，合理组织项目造价部，充分考虑专业配套问题，专业技术人员数量问题。5）确保投标文件中的相关造价人员及时到位，根据工程需要无条件加班，及时准确的处理涉及造价方面的问题，保证常驻工地的造价人员24小时在岗。7）在造价咨询过程中，项目造价部要严格执行造价咨询过程控制程序，按工作标准开展工作，总工办严格按照交通运输部财务司交通运输建设项目跟踪审计操作指南

43、（征求意见稿）、山东省审计厅高速公路建设项目跟踪审计实施方案、山东省交通运输厅建设项目跟踪审计工作方案和山东省工程造价咨询业务操作指导规程及各项执业标准执行，加强质量控制检查力度，确保工作质量。8）坚持三级审核制度，造价咨询成果只有三级审核无误后方可发出定案；各级人员均认真负责，无论哪一环节出现问题，都要追究相关人员责任，保证把咨询成果的误差降到最低。第一级专业审核工程师。按照咨询合同业务要求展开工作，遵守有关咨询业务的标准原则，对所承担的业务质量和进度负责。对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。、第二级专业技术负责。解决专业工程师审核工作中的问题，审核咨询原则、依据、方法是否

44、符合合同要求，成果文件内容是否齐全、有无漏项，检验关键性的计算成果。第三级公司质量监管部进行总体复核，严把质量关，使咨询成果最大限度的符合业主要求。9）对于造价咨询过程中遇到的疑难问题，经汇总，由审计负责人组织有关人员集中讨论，必要时与造价主管部门沟通，严禁个人想当然处理。10）造价咨询成果形成之后，必须进行同类型工程造价指标比较,分析偏离程度的合理性。11）实行现场勘查制度。项目造价部在经建设单位同意的前提下,派专人深入施工现场参与工程变更和签证，及时发现问题，掌握第一手资料，避免因为缺乏工程现场的第一手资料而造成工程结算额与工程实际造价的不相符。12）加强项目资料管理，现场文字资料、影像资

45、料、图纸及会议纪要等与本工程相关的资料及时归档，建立文字档案，及时做好测量记录，做好工作日志和阶段性工作一月一总结。13）公司建立完善的后勤保障措施，让参与本项目审计的人员免除后顾之忧，确保为本项目的审计工作全心投入，尽职尽责。3.项目部考核办法D为了充分调动全体造价人员的积极性、创造性，为用户提供优质服务，结合本公司的实际，特制定本办法。2）项目造价部项目负责人和审计工程师组成，实行负责制。3）考核办法项目造价部咨询业务完成情况实行百分考核。考核内容包括工作业绩和意见反馈两部分。公司对各项目造价部实行定期考核。年中，由总经理组织总工办、工程造价部进行不定期检查，对各项目造价部的工作作出考核。

46、年终对各项目造价部工作给出综合评价，并视各造价的综合得分发放奖励工资。凡综合分数达不到60分者，除扣除该项目部全年奖励工资外，停止该项目部接受下一个项目，该项目造价部人员待岗培训。公司将对为公司作出贡献和赢得荣誉的工作人员给予一定奖励；对给单位的声誉造成损害的人员，视情节轻重给予相对应处罚。九、审计服务承诺1.质量承诺：审计报告合格率100%,经得起上级审计部门和政府审计部门的审计，结算审查的误差率不超过1%。2.工作进度承诺：每期计量支付审核15日内完成；现场变更签证的预算审核不超过50；对材料、设备的价格确认不超过5日。3.关于工作纪律的承诺：1）严格遵守国家的法律、法规的有关规章制度。2

47、）廉洁自律，忠于职守，不以任何方式谋取不正当利益或小团体利益。3）不从事违法、违规活动，或授意、指使、纵容、包庇有关人员从事违法、违规活动。4）不以任何名义向审计涉及的相关单位索取或接受礼金、礼品、宴请及其他消费。5）严格履行职业道德，按照审计原则和执业准则客观公正开展审计工作。6）服从有关部门的监督和管理。7）对审计过程中知悉的信息严加保密，未经业主同意，不将知悉的企业信息和获得的资料对外泄露；8）驻工地项目部和驻外业务部要建立员工外出登记表，工作时间内离开办公室（包括工地、外出办事等）要请示，做好登记；9）各造价工程师和造价专业人员严禁在非工作时间，非工作场所与施工方人员单独接触；10）各造价工程师和造价专业人员不得私自向甲、乙方发表未经项目负责人批准的有关工程咨询方面的重要意见；11）开展预结算审核业务时，不得擅自与有关方联系，由项目负责人统一联系、安排；12）三方预结算审核由项目负责人经与委托单位协商后统一安排地点进行核对；13）接受公司或项目负责人的业务工作安排，不得擅自或以不正当理由推托或索要任何一项业务。14）建立健