资产财务制度汇编

1、PAGE PAGE 43颁中国联合水泥集罢团有限公司傲制度汇编背扳资产财务部扮201哀2疤年矮10斑月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc299716893 奥财务罢管理芭制度澳啊2 HYPERLINK l _Toc299716896 搬资金支出管理制绊度隘班8 HYPERLINK l _Toc299716897 百成本核算绊管理制度背绊1胺3 HYPERLINK l _Toc299716898 矮费用归口佰管理制度皑皑1扒7 HYPERLINK l _Toc299716899 傲统计管理制度扳懊2疤1 HYPERLINK l _Toc299716896 跋会

2、计档案颁管理制度坝暗2搬8 HYPERLINK l _Toc299716897 柏磅房靶管理制度坝翱3傲1氨全面预算管理 HYPERLINK l _Toc299716895 拜制度敖颁3鞍4财务管理制度靶编号: CUC癌C-白LC版ZL-芭ZCCW按B001一、目的版规范公司财务行爸为，严肃财经纪靶律。二、职责挨资产隘财务部作为公司澳筹资管理、财务笆管理、资金调度傲、会计核算组织袄的部门，依照统柏一管理的原则，肮加强对公司财务吧专业化、规范化蔼、制度化管理。三、预算管理跋公司预算办按预算管理制斑度具体规定执袄行。要求如下。坝颁1、拜年度预算的编制胺。熬坝奥疤爸 （1）扒资产版财务部负责组织盎本

3、公司的财务预蔼算编制工作。皑 （2）唉资产摆财务部需在预算败编制前根据公司跋的发展规划及经氨营目标，拟订财班务预算编制纲要摆，指导和组织公败司年度预算编制爸工作。昂（3）爸资产败财务部须于年末隘十二月完成次年隘年度财务预算编按制工作，并报中白联公司批准。俺（4）办资产爸财务部根据已批矮准的部门财务预案算汇总编制公司吧财务预算，以便澳对公司整体财务搬预算的掌握和控蔼制。岸2、蔼预算的分解和考袄核澳 （1）为白保证预算目标的颁顺利实现，财务摆部要将预算指标拌进行详细的分解搬、落实，并制定邦出完整的预算考袄核方案。澳（2）每年度对吧各部门预算执行俺情况进行全面检挨查，财务预算执搬行结果作为部门奥和经

4、营班子奖惩俺的主要依据。爱3、埃资产唉财务部每月会同安有关部门要对预班算进行跟踪管理隘，进行对比分析啊，找出预算差异癌，研究解决方案隘，提出解决措施袄，确保预算的实佰现。把四、资金筹集及翱管理盎1、芭公司发展所需资盎金可依照国家政板策规定，经批准蔼吸收其他法人单爸位以其依法可支芭配的资产投资或耙吸收外国投资者鞍投资，也可相应邦吸收本企业内部般员工以个人合法挨财产投资。稗2、胺公司所需各种借傲款必须在年度预啊算中列入，按规白定履行审批程序哀，具体办理时均安应报总经理批准唉。败3、各种借款经拜办部门为靶资产哀财务部，其他部癌门不得经办借款胺业务，经批准后挨的借款项目由财巴务部按规定程序瓣向金融部门

5、办理爸借款申请。盎4、般公司对外担保必拜须严格受控。对傲外担保须由把资产澳财务部报董事会翱批准。中傲国哀联芭合水泥巴公司有相应规定板的，从其规定。蔼5、公司资金实瓣行计划管理，统把一调度，版资产耙财务部应指定专哎人负责资金的计笆划管理，制定月百资金使用计划。绊资产半财务部对各部门稗上报的计划予以摆平衡并分别不同哎情况报经总经理版签批下发执行。瓣五、流动资产管胺理柏1、班财务部应建立现邦金及银行本币资板金以及银行帐号扮管理办法，建立捌内部会计控制，蔼实行敖“哀一支笔熬”笆制度，控制资产拌风险。吧2昂、吧为盘活用好资金哎，降低资金成本凹，对公司暂时闲瓣置的资金，财务吧部可委托金融机背构办理定期存款

6、翱，经总经理办公按会批准进行。爸3岸、阿物资采购预付款碍应根据重要性原绊则办理，主要是伴紧俏原燃材料、扳备品备件，以及拔个别特需材料的败采购，但购销合绊同条款必须明确拜规定。采购部应袄及时督促货物尽版快到位，并及时百验收，按规定办吧理手续后交财务癌入账。案资产艾财务部必须严格颁付款手续，完善爸付款依据。俺物资供应白部应对从付款、俺收货到清理余款版全过程实施有效蔼监控，杜绝产生碍呆坏账。熬4、袄资产把财务部应根据管拜理要求建立健全哎各种原燃材料、跋商品、半成品、爸产品的收发、调熬存账薄，减少消坝耗、控制浪费。氨5、俺加强物资的定额奥管理，严格物资蔼的出库审核制度鞍，实施分级审批暗制。扒6、瓣设备

7、保障案部应加强备品备熬件修复利用的管爱理，实行交旧领癌新制度，对不能癌修复的备件由备爸件库集中回收处佰理，严禁私自处跋理，修复后的备吧件、回收的备件般应分别建立相应阿的实物台帐。爱7、案资产靶财务部定期与不阿定期对物资领用绊情况进行抽查，板一般问题现场给办予及时纠正，重鞍大问题报总经理跋办公会处理。拌8、把低值易耗品采购凹应加强计划性，盎建立低值易耗品般登记簿，并指定巴专人负责，低值矮易耗品摊销，采吧取一次摊销法。肮对个人使用的低拌值易耗品，在人盎员调离本单位时俺必须办理实物交巴接手续。靶9、敖存货按月盘点，般年终进行全面盘按点盘账，存货盘胺点由岸行政人事般部组织，财务及拌有关部门参加，耙盘点

8、后应编制盘傲点表及盘点说明碍，存货盘盈、盘盎亏、毁损应写明案原因。存货盘盈隘、盘亏、毁损总班数额在10万元蔼以内的，经总经扳理办公会、董事拜会研究审批后，氨由叭资产暗财务部根据批准笆意见进行相应处背理；存货盘盈、八盘亏、毁损总数奥额在10万元以坝上的，报经中联蔼审批处理执行。六、固定资产懊1、肮固定资产是指为唉生产商品、提供白劳务、出租或经板营管理而持有的跋，使用年限超过绊一年、并单位价八值在2000元把以上的有形资产绊。般2、盎在建工程在工程叭交付使用前因进稗行试运转发生的吧支出，计入工程捌成本。在试运转敖中形成产品可以爸对外销售的，以挨实际销售收入或唉者预计售价扣除阿税金后，冲减在懊建工程

9、成本。颁3、唉折旧计提方法采百用直线法，并按百资产类别计提折伴旧，固定资产折白旧年限规定如下安：笆房屋建筑物蔼30 年昂机器设备袄15 年拌运输设备把5 年叭电子及办公设备版5 年耙固定资产的残值白按其原值的5%爱计算，一般情况敖不得随意更改。班4、伴固定资产的更新碍和购建，按年度板综合计划办理，疤公司需要增加固翱定资产的，须列百入年度综合计划拌和财务预算报董背事会批准，因特癌殊情况需要临时癌新增固定资产，按提交专题报告及按有关资料，经总斑经理办公会议讨爸论后报董事长批扮准。中联有要求案的，按中联要求瓣执行。耙5、碍无计划、无手续板购置固定资产或挨者购置固定资产般不入资产账，直翱接从当期费用中

10、矮摊销的，经查属暗实立即收回所购颁资产，并追究有哎关当事人和财务佰人员的责任。爸6、白固定资产内部转稗移必须通过技术败保全部和财务部艾办理转移手续，翱特殊情况资产先佰调出者，必须在暗一周内补办报批办及调拨手续，否安则按违规处理。碍7、八要加强不用及闲邦置资产的盘活利昂用，颁设备保障安部要定期盘析闲袄置资产，提出处八理意见，按规定暗程序办理。熬8、败因基本建设和更扳新改造需要，对吧原有房屋、建筑碍物及设备进行拆罢除的，经总经理拜办公会讨论通过坝后报董事会批准懊，并办理固定资疤产报废手续后方半可动工。中联有拌要求的，按中联般要求执行。坝特殊情况也要有埃文字批准手续，扮才能动工，并且捌必需及时补办资

11、皑产报废手续。吧9、颁严禁私自变卖和哎转移固定资产。胺发生资产被盗，挨自然损坏，应及芭时报告，明确责笆任，造成资产毁扒损和流失，属那矮部门资产有那部安门负责处罚处理翱。对事故损坏设蔼备应按公司投保傲规定及时整理索背赔材料，按程序绊索赔。把10、皑公司每年年末组扳织一次全面的清袄查盘点。具体由岸设备保障摆部牵头，会同有昂关部门一同进行百。案11、蔼盘点清查出的盈半亏资产应列出清奥单、注明原因；百对毁损、淘汰要吧求报废的固定资百产，使用单位要败填写八“啊设备报废申请单白”搬，经技术保全部昂、财务部及有关伴职能部门现场认澳定，由总经理办扮公会讨论，董事伴长批准，然后作颁账务及实物处理岸。中联有要求的

12、跋，按中联要求执捌行。败12、拜固定资产盘盈、罢盘亏、毁损、报按废未获批准前，绊先从待处理财产澳损失反映，批准板后再返回各单位耙据此转销。坝七、无形资产、把长期待摊费用八1、瓣无形资产的转让熬，需经董事会批板准，其收入计入班其他业务收入。熬2、捌摊销期限超过1百年的各项费用如疤：大修理费、新唉办企业开办费、跋不能记入工程成氨本的工程期间的敖费用支出等计入蔼长期待摊费用。安3、爸开办费在正式生版产的当月起一次搬计入管理费用。摆开办费是指企业颁在筹建期间发生肮的费用，包括筹邦建期间人员工资版、办公费、培训绊费、差旅费、印巴刷费、注册登记氨费以及不计入固把定资产和无形资绊产成本的汇兑损绊益、利息等支

13、出颁。碍八、成本费用管爸理哀1、翱严格制订消耗定伴额，定额的制定败要充分体现定额挨的先进性，特别凹是本行业本企业氨的先进性。建立凹目标成本责任制袄，实施全员成本隘控制，定期进行搬成本分析和考核碍活动，对产品中矮间费用要有专人扮进行分析考核，爱严禁乱摊成本乱百挤费用。八2、扒差旅费开支，执案行公司差旅费班管理办法，各哀部门要严格按照唉公司差旅费管理扮办法的原则制订伴相应细则并按细罢则执行。备用金哎借款必须在出差八任务完成后一个碍月内归还或报销柏，超过一个月从岸其个人工资中扣蔼回。奥3、艾劳动保护费标准搬的制定必须符合百CIS标准的规捌定，每年防暑降案温不得发放现金啊，对生产一线可袄集中供应适量的

14、袄防暑药品和防暑熬饮料。败4、佰绿化环保费用由盎公司每年11月半份编制下年度方巴案及资金使用计瓣划，总经理办公笆会讨论，列入年拜度开支预算，开氨支时按专项资金搬管理。板5、癌各项费用的管理熬、计划申报、支摆出审批，按照公皑司费用支出管按理暂行办法执绊行。部门经费原叭则上实行定额管霸理，各部室费用耙要编制年度计划笆，经批准后控制笆执行，并进行考傲核。邦九、销售（营业爸）收入版根据般“蔼效益优先、资金摆第一巴”捌的原则坚持艾“叭现款销售办”翱政策。营销管理拌中心对资金回笼颁负责，承担资金摆回笼责任，保证摆资金安全，年末疤不得发生逾期欠澳款。因经办人工傲作失职造成的逾靶期欠款，由经办哀人负责收回，无

15、拌法收回的按公司凹有关经济处理办霸法处理。凹十、领交票据管拜理傲1 磅摆房领用过磅单据捌要有专人领取,叭专人审核,装订班成册交回.疤2 袋装水泥出哀库单领用要有专盎人领取,专人审百核,装订成册交哎回。斑3邦 办销售票据管理，凹对于空白发票要矮有专人管理严加按保管,如有丢失埃,少开虚开发票氨属开票人员责任胺。班十、利润及利润拌分配胺1、跋税后利润分配原靶则疤提取10%作为艾法定公积金，法八定公积金数额超拌过公司注册资本跋50%，则不再靶提取。跋提取税后利润的拜10%作为法定艾公益金。吧2、阿法定公积金不足爸以弥补上一年度矮应计亏损时，当摆年公司利润在依瓣照上述规定提取癌法定公积金及法胺定公益金前

16、先用巴作弥补亏损。伴3、鞍公积金可作下列疤用途：弥补公司板的应计亏损；扩哀大公司生产经营板；在股东大会批爱准之后可将其转熬为资本，按股东懊原有股份比例派安送新股或增加每癌股股份面值，公胺积金转为资本后爸其余额不得少于般本公司注册资本扳的25%。爱4、碍提取的法定公益搬金用于职工的集蔼体福利设施建设鞍。办5、捌股东会形成年度耙利润分配特别决吧议的,从其决议袄。笆隘十一、财务报告肮1、把资产败财务部应定期编拜制、报送（按月胺、季、年）财务扮报告，每月5日蔼前编制财务报告般（主要包括资产安负债表、损益表奥、现金流量表及埃其主要附表）。啊2、百年度财务报告，白于年度终了后在岸规定的时间内聘翱请中国注册

17、会计稗师审查，连同审癌查报告分别报送爸董事会进行业绩捌评估。懊3、案向外报送的年度盎会计报表，要由般财务总监、笆资产肮财务部负责人和靶会计主管人员签佰署。会计人员不隘得对外泄露公司皑财务机密。霸资金支出管理制碍度绊编号: CUC阿C-半LC半ZL-袄ZCCW岸B00坝2一、目的矮规范资金费用管矮理，加速资金周傲转，提高公司效哎益，减少不合理捌资金占用，更好凹地满足生产经营班需要。规范报销跋流程及凭证，根爱据上级公司财务奥管理制度的有关岸规定，特制定本邦制度。二、职责般1、罢资产澳财务部负责费用肮的日常管理，及捌时办理资金的收办付款业务。负责挨制定有关管理费靶用报销流程及制八度，并根据留存耙的各

18、部门管理费白用的范围、额度般，对费用申请单板、报销凭证进行芭审核，办理现金伴预借、报销或付扳款。暗2、澳资产扳财务部负责费用柏支出的审核、核傲算。罢3、各分管线、佰各部门经理负责摆本单位的费用管摆理。伴4、企业生产销稗售等部门要协同挨配合，财务部门绊要加强监督，共斑同搞好资金运用艾各重要环节的管阿理与控制。三、管理要求肮1、资金使用计爱划与管理白（1）资金费用跋实施预算管理制敖度，要求资金使唉用单位依据资金叭使用计划按月编艾制资金使用计划矮。每年12月份颁各单位制定出下办年度的资金预算肮，每月按年预算半编制下月各项资敖金使用计划，时扒间要求是每月2昂6暗日前上报，经主巴管副总审核批准袄后送财务

19、部，具隘体要求见全面摆预算管理制度盎。斑（2）销售部门敖要按月、上报货拜款回收计划。时矮间要求是在每月拔2矮6啊日前要编制上报霸下月销售收款计瓣划。并要对每月蔼收款完成情况作啊一简要分析说明案。严格落实埃“暗货款回笼责任制巴”巴，谁经手赊销，扳谁负责收回货款八，发生问题必须搬追究经手人责任氨，并将催收货款百回笼与经手人的鞍经济利益挂钩列癌入单位经济责任板制考核。扒（3）盎资产奥财务部根据各部绊门上报情况，总芭体考虑，每月要霸编制上月资金使啊用情况和下月资爱金平衡计划，经柏财务总监审核后奥报总经理批准。安2、生产经营性懊资金管理氨（1）生产经营阿性资金管理，由颁物资霸供应胺部编制各月的专爸项资金

20、使用计划班，经主管副总、伴财务总监审批，叭报总经理批准。摆经批准的资金使败用计划送财务部鞍汇总，未经财务捌汇总的计划不予八付款。傲（2）生产经营败性资金原则上周皑四、集中审批支疤付，要求付款经阿办单位在周四、安之前要将支付的唉款项报批、审核颁完毕。扳（3）经办付款跋单位要在规定的癌付款日期，按爱费用归口管理办笆法规定报批结霸算。特殊情况的叭需经董事会审批胺。袄（4）若遇到特扮殊情况，必须提巴请总经理或董事搬会特殊审批后，柏随时办理。坝（5）不允许坐般支现金，不允许翱自收自支现金，班严格按一支笔执爱行。瓣（6）任何单位昂一律不准私设小氨金库，一切现金拌收入包括废旧物把资出售或其他现懊金收入都必须

21、交背回财务部，任何昂单位或个人都不挨准私自截留，自艾行处理，更不能癌贪污挪用，一经疤发现，严肃处理颁。 四、费用审批鞍1、公司资金实癌施预算管理制度柏，要求资金使用鞍单位依据生产计矮划、销售计划项捌目计划等编制资盎金使用计划。八2、 生产经营昂性资金付款流程澳，原则每周四上矮午集中审批支付肮，要求付款经办鞍单位在周四前要按将支付的款项报伴经公司爱部长扳暗财务经理爸搬分管副总矮胺财务总监般拔总经理审批，审颁核完毕无误后再安付款，未纳入资搬金预算计划的不昂予付款。耙非生产经营性资爸金（例如：项目叭部、办公室、个佰人借款等）按依据资金预算由昂经办人申请，部埃门经理昂霸财务经理胺癌分管副总邦岸财务总监

22、傲俺总经理审批，审扮核无误后方可支翱付。哎4、预算外资金扳付款流程：由使岸用部门写出原因哀申请，报总经理啊批准艾翱，财务总监霸瓣、分管副总耙颁财务挨部长氨审核，手续齐全拔后付款。俺5、低于人民币八1昂万元的，须由主拔管副总签署后，罢递交总经理或其稗授权的相关人员按最终审批；哎6、费用发生均板应事先申请，按安各类费用具体管靶理办法的要求填吧写费用申请单疤，由费用发生艾部门或分管领导柏对所辖范围先进疤行申请审批，其摆中办公费用、业挨务招待费用、车半辆费用还需归口隘行政部门批准。艾7、费用申请需扮办理现金预借的俺，填写暂支单俺；联同费用埃申请单由经办巴部门或分管领导蔼进行审核审批，爸须由财务总监及胺

23、总经理审批，递俺交财务部审核办巴理借款。阿8、差旅费：员斑工出差需事先填柏写出差申请单佰，经部门或分邦管领导进行申请叭审批, 须由财颁务总监及总经理瓣审批，审批后递懊交财务部审核办矮理预借现金。耙9、招待费：员扳工对外发生的交叭际应酬费，应事俺先填写招待客唉人申请单，经矮部门或分管领导背批准，由财务总暗监及总经理审批翱后方可进行。败10、 培训费芭：为公司承办的邦培训统一归口到扒行政人事啊部。经部门负责叭人或分管领导进拜行申请审核后交袄人力资源部审批颁，借款或报销时袄凭批件办理；挨 11、车辆费案用：车辆修理费稗、油费、养路费癌、车辆保险费、跋验车费、驾驶员拌体检费等车辆费哎用统一归口到行半政

24、背人事吧部审批办理。五、费用核销般1、经办人原则奥上应在费用发生罢后的7个工作日摆内填制报销凭证胺，履行报销手续扒，财务部每月核靶对备用金明细账傲，未在规定期内笆冲账的，在每月盎月度会上公布名挨单。无正当理由疤欠款的，超过一案个月既未冲账又邦未还款的，财务爱部出具个人借款埃名单交人力资源哀部门，从个人工笆资中扣出，特殊板情况可另行处理八。 绊2、现金报销需八填写费用报销皑单，并附真实鞍、合法、完整的懊原始凭证（注明埃报销人员、用途岸、原因和发生的半时间），如有费岸用申请，应附经背批准的费用申阿请单。凹4、报销凭证根拔据对应的金额，背依照相应的审批奥权限，由经办人奥懊部隘长埃盎财务经理佰昂分管副

25、总盎八财务总监皑斑总经理审批，审氨核无误后方可核澳销。版5、差旅唉费用：由出差人啊氨部长稗摆财务背部长搬拔分管副总跋八财务总监埃澳总经理审批，审凹核无误后方可报懊销。差旅费用报板销标准按照财务把管理制度相关规拔定执行。佰6叭、业务招待费：拜由半进行巴政人事部拜统一管理。公司拜领导与癌行政人事部笆发生的招待费由爸行政人事部扒进行登记，财务耙审核后核销。对皑各部门发生的业澳务招待费用，部胺门需先填制招待笆费用审批单。由颁经办人巴扳部门经理搬皑财务经理瓣傲分管副总财务总半监办吧总经理审批，审把核无误后方可核昂销。吧7、其他费用:澳 由经办人罢耙部门经理般绊财务经理罢八分管副总财务总凹监奥邦总经理审批

26、，审暗核无误后方可核靶销。摆8、费用报销经艾费用发生部门经坝理或分管领导审疤批；需归口管理笆部门审核；报销挨内容符合公司规摆定；报销凭证真绊实、合法、齐全鞍；审批权限在合坝法授权范围及额暗度内。隘9、在审核中发啊现手续不完备，半凭证缺失、填写颁错误等不符合规疤定的，审核部门稗应将其退回，由疤经办人补办后重盎新提交审核。暗10、现金报销扒由把资产背财务部出纳付款吧，费用发生前借艾支现金的，由出般纳根据借款单疤计算，在扣除叭借支金额后付款隘或收回剩余现金拌。六、报销凭证阿1、费用报销安单费用项目应搬明确、填写齐全啊、不得混报。绊2、差旅费报销百应填写差旅费氨用报销单，附靶出差申请单巴、相关的交通、

27、蔼住宿等发票原件颁。班3、招待费报销哀应填写费用报暗销单，附招癌待客人申请单绊、相关费用发票鞍原件.附件：拜1、费用申请昂单、2、费疤用报销单、3扒、出差申请单把4、差旅费扮报销单、5、癌招待申请单蔼、6、付款申败请审批单凹成本核算管理制哀度矮编号: CUC熬C-哎LC伴ZL-哎ZCCW安B00扳3一、目的瓣规范公司成本费笆用核算，加强成蔼本费用控制、管拌理。二、职责百1、哎资产跋财务部全面负责懊成本核算、管理笆控制、成本考核邦。瓣行政人事部负责芭汇总考核结果，斑并在凹工资胺中奥兑现。袄2、各分管线、敖各部门负责本部熬门的成本控制并叭配合财务成本核俺算。爸三、成本核算管盎理皑1、成本核算主柏要

28、内容凹（1）能直接计邦入产成品（熟料跋）的有关支出，矮包括原材料、辅哎助材料、燃料和罢电耗、人工工资背及福利费、修理拜费、折旧费、相氨关税金和其他支挨出；阿（2）需要通过搬适当的分配标准疤和分配方式间接扳计入产品的成本白费用。成本核算扳采取分步成本综岸合结转计算方式绊。盎2、成本核算范把围拜按生产工艺流程拜和工艺顺序归纳坝计算在产品、产俺成品的成本。翱根据工艺顺序，扳首先核算石灰石扳等各种原燃材料懊成本，其次核算拔生料成本，再次佰核算熟料成本。啊通过划分若干个白工艺单元，加强奥工序责任成本费扳用的考核，构成叭责任成本体系。班3拔、哀成本核算项目（1）生料皑石灰石、砂岩、按硫酸渣、其它废芭渣等、

29、电、工资半及福利、折旧费颁、修理费、机物版料消耗、备品备班件消耗、其他。（2）熟料敖石灰石、砂岩、唉硫酸渣、其它废昂渣等、拔耐火材料、煤、搬电耗、工资及福疤利费、折旧费、搬修理费、机物料袄消耗、备品备件懊消耗、其他。袄四板、成本控制管理般根据工艺顺序和扒生产线设置，成啊本控制部门分类澳如下。背1、材料成本：澳招标委、物资笆供应稗部、俺熟料部、拔资产澳财务部耙。笆2、消耗成本：隘各案工段扒、摆设备保障安部、啊生产品质绊部、安全败环保办公室案。矮3、费用成本：靶各部室及奥其下属后勤服务唉单位爸。熬五按、碍成本项目的归集鞍和分配1、工资薪酬按（1）绊行政人事肮部于每月巴5耙日前汇总各项考背核结果，绊

30、并报捌主管副总审批。吧（2袄）行政人事部于背每巴月芭7安日前向各单位下敖发工资分配方案袄。巴（3）各工资核板算单位于每月盎10皑日前向拔行政人事部颁报送所辖部门的班工资表。埃（4）邦行政人事碍部于每月笆12哀日前汇总编制公翱司工资总表，经肮总经理审批后报埃送财务部。根据傲分配表格式按照奥各生产单位内部盎的机构设置进行伴工资及福利费分安配的编制。瓣（5皑）捌财务部根据暗行政人事柏部每月提供的工袄资表，编制全公蔼司的工资成本费肮用。哀a生产单位的工癌资计入基本生产哎成本和制造费用办。盎b辅助生产单位皑的工资计入辅助阿生产成本。碍c后勤管理部门跋的工资计入管理凹费用。靶2、固定资产折挨旧费用分配安（

31、1）固定资产疤分为四类：(a扮)房屋建筑物；俺(b)机械设备百；(c)电子办拜公设备；(d)傲运输设备。熬（2啊）袄固定资产折旧年瓣限按照公司财艾务管理制度规邦定的大类资产折皑旧。颁（3暗）耙根据固定资产的稗使用单位和使用颁用途，财务部按般每月固定的折旧版额（有增加或减澳少的，按调整后白）分配计入各单氨位成本费用。凹3、电耗的归集安和分配八（1)由耙设备保障熬部根据月末电表蔼计量结果，按照熬成本工艺物理范扒围的界定，对所挨设置的部门分类绊编制电力消耗分瓣配表，次月2日袄交财务部。扮（2)霸资产版财务部根据电力坝消耗分配表，按唉上月单位电价进柏行电耗的归集和蔼分配，以预提费搬用的方式分配计办入基

32、本生产成本背、辅助生产成本暗、管理费用、销百售费用和制造费班用,待次月根据爱实际电费支付情傲况予以调整。扳4、大宗原材料隘、备品备件和辅昂助材料的归集和百分配胺（1）各单位成巴本核算员在生产霸经营过程中根据瓣需要办理辅材、蔼备品备件的领料胺，月末办理大宗艾原材料的领料，疤在领料单上必须啊详细注明领料部颁门、领料班组、吧品种、数额、用稗途。摆（2）澳物资供应爸部根据领料单编稗制上月大宗原材靶料、辅助材料和蔼备品备件消耗分唉配表，收发存月胺报表，并于胺当罢月2败6耙日报财务部。爱（3）生产单位疤成本核算员根据埃领料单上注明的般领料车间、用途疤，按照财务部设瓣置的辅助材料和哎备品备件消耗分稗配表的格

33、式，编艾制本单位辅材及昂备品备件消耗分挨配表，于拜当月26岸日上午交财务部笆。版（4）懊资产傲财务部根据采购巴部及成本核算员爱提供的分配表，阿核对一致后，编版制全公司的大宗绊原材料、辅材及巴备品备件分配表暗。熬5、制造费用的安归集和分配跋（1）制造费用鞍通过上述几个步坝骤已归集到各生把产单位。班（2）俺资产翱财务部对各生产岸单位归集来的制扒造费用按该单位蔼生产的品种进行唉分配。分配依据皑为品种数量比重挨。敖6、生产成本吧品板的计算和销售成斑本的结转拌财务部将生产统耙计月报与财务帐巴面的大宗原材料搬购进、消耗量核癌对一致后，按照摆成本计算表格式坝，计算石灰石、拌砂岩、生料和熟唉料成本。岸 六、期

34、霸间费用核算颁期间费用是指当矮期发生的不得计八入产品成本，但办必须计入当期损扳益的各项费用支版出，主要包括：般销售费用、财务癌费用和管理费用爱。办1败、吧销售费用的核算凹：俺销售费用主要核哀算销售过程中所摆发生的费用以及隘销售线各部门所背发生的职工工资白和业务费等费用懊。拔营销绊部敖发生的各项费用哎以及销售人员的挨工资、福利费计案入销售费用。坝2扳、叭财务费用的核算坝：半财务费用主要核斑算企业为筹集生澳产经营所需资金矮等而发生的费用办。暗（1）般资产傲财务部办理汇票叭的手续费、购买奥空白票证的费用熬计入财务费用。胺（2）为生产经爸营而筹集的借款碍，包括短期和长巴期借款所发生的啊借款利息以预提霸

35、的方式计入财务摆费用。拌（3）生产经营熬用资金的存款利扳息收入冲减财务奥费用。3、管理费用：矮（1）无形资产邦摊销和基建期发奥生的开办费摊销扳计入管理费用。肮（2）公司计提暗的养老金、公积拌金、工会经费和捌职工教育经费计挨入管理费用。熬（3）房产税、袄车船使用税、土安地使用税、印花肮税计入管理费用埃。肮（4）公司管理扒部门在经营管理爱中发生的费用计案入管理费用。爸七 生产成本的巴管理扮1、班资产班财务部成本会计哎要深入现场，与翱各单位核算员一巴同找出简单易行绊的界定节点和方俺法，简化成本核昂算的复杂程序。盎2、各成本核算搬员要掌握本单位搬的成本消耗情况埃。根据成本费用肮考核办法，积极哎找出本单

36、位的成暗本控制弱点，强啊化成本控制手段唉，达到降本增效凹的目标。吧3、板资产隘财务部要按成本把核算要求进行成懊本科目的设置，奥编制工资分配表安，大宗原材料、八辅材、备品备件艾分配表、辅助生靶产分配表和制造办费用分配表。柏4、其他成本考暗核和管理事项详蔼见公司考核办法班。八 附则澳1、本制度由财跋务部归口管理并拔负责解释。佰2、本制度自下傲发之日起执行。罢费用归口管理制邦度凹编号: CUC绊C-案LC办ZL-办ZCCW敖B00皑4一、目的白保证公司各项业爱务的正常运营和哀经营目标的实现靶，进一步规范各绊项费用支出审批爸程序，提高资金敖使用效率，降低岸营运成本，提升唉经济效益。二、归口管理办1、矮

37、行政人事部负责败管理的费用疤（1）公司邮政翱、电讯、通讯费半用、交通工具、耙通讯工具费用及澳实物管理； 袄（2）办公用具跋、文具和复印机百、传真机，包括捌其配套设备、配疤件的购置、维修佰、耗材费用及实办物管理；胺（3）公司业务凹招待费、差旅费唉；跋（4）公司员工斑发放福利、高温叭补助物品费用；芭（5）公司会议矮费、经公司批准岸的其它会议费；靶（6）公司广告蔼宣传费、协会费岸用等；霸（7）公司零星艾基建、修缮、装矮潢、环保绿化费碍；胺（8柏）职工养老、医拌疗、工伤、失业傲、生育保险等耙费用；八（9）职工教育斑、培训费；袄（10）职工工绊资、奖金、补贴碍及临时性用工费挨用；傲（11）资源综疤合利用

38、年审费用啊；凹（12）全厂数板字统计;办（13）爸治安管理经费；拔（14）本部门昂的会议、培训、把差旅靶费用。捌3、资产皑财务部负责管理熬的费用隘（1）上交税金扒及国家规定税费啊；奥（2）归还贷款安本息,承兑汇票凹贴息等财务费用吧；瓣（3）有关银行皑手续费，外债登班记年审费；扮（4）财、税方搬面等权证登记、唉年检及变更费；搬（5）各中介机胺构、政府监管机蔼构审计费等。凹（6）印制与财按务有关的单据。鞍（7）微机、监搬控日常耗材；跋（8）信息技术暗服务资费等。袄（9）财产保险挨费；鞍（10）本部门伴的会议、差旅拜费用。盎4、八生产品质部负责笆管理的费用搬（1）生产许可八证、营业执照、敖法人代码、

39、采矿肮许可证、商标、岸执行标准证等权安证的登记、年检班及变更费；质量埃体系认证及复审挨费。扒（2）技术监督芭、公司计量器具氨检定、能源管理邦部门的技术服务败费用。般（3）公司荣誉斑、知识产权、工八商、法律事务等班费用。哀（4）试验、检班验费及相关的费昂用。拌（5）化验室仪疤器费用、计量器俺具检定费。懊（6）本部门的奥会议、差旅安费用。阿5奥、佰营销部稗负责管理的费用败（1）业务活动岸费、业务洽谈会扮议费；邦（2）营业费用般大包干：包括下爸属各单位工资、啊差旅费、待客费埃、管理经费,广版告费等。柏6、熟料部芭负责的费用氨综合负责对下属唉各部门经费的管八理。俺7靶、巴物资矮供应部哎负责管理的费用摆

40、（1）物资采购氨经费：包括敖差旅费、市场调矮查等费用。捌（2）负责公司搬采购物资货款的暗管理报批。颁（3）本部门的啊会议、差旅拌费用。斑8拔、设备保障部板负责管理的费用哀（1）项目开发摆、科研、报批活翱动经费；拜（2）市场调研把、柏差旅待客费、管半理经费。凹（3）项目工程盎、物资、设备等啊有关支出蔼手续的审报管理八。扒（4）技术开发柏、小改小革活动熬经费；胺（5）本部门的爱会议、差旅白费用。案9吧、安全管理办公隘室部版负责管理的费用八（1）安全生产爸活动经费、管理罢费用哎（2）环境保护叭经费。爸（3）本部门的癌会议、差旅巴费用。三、计划管理凹1、艾费用支出是全面伴预算管理的一部版分，按全面预癌

41、算管理制度编邦制、执行。阿2、白下列计划外财务扳事项，要经总经半理办公会、董事奥会审批，上级公癌司有规定的经上矮级公司审批。翱（1）资产购置板、基建、技改项敖目； 背（2）年度综合癌经营调整计划；版 般（3）借款，财氨产保险项目；袄（4）职工工资邦、补贴、奖金总巴额变动；哎（5）对特殊情皑况下的计划补报岸。傲四、费用审批程袄序阿1、懊严格执行奥“氨一支笔疤”鞍审批制度。搬2、敖固定资产购置、半土建工程费用、板技术改造费用支哎出以及广告费、巴环保绿化等较大矮的费用支出，要疤按程序经中联公澳司批准。计划外捌项目经董事会、俺中联批准。把3、翱费用付款必须按俺批准的月度计划柏并附完整的资料摆附件及合法

42、有效胺的凭据。由经办挨人填制霸“扒付款申请单矮”傲经部门部般长审查签字-拌-报主管副总巴签批经半财务负责人审批耙财务碍总监和总经理批班准。肮特殊情况的需经岸董事长审批。伴4、坝其他费用和差旅盎费的报销按公司拔制定的其他有关岸规定执行。稗5、资产坝财务部要明确责颁任，把好审核关疤，拒绝执行超计奥划超预算项目。五、实物管理笆1、资产坝财务部和实物资靶产管理部门要建拔立、健全资产管暗理台帐，并建立靶资产检查考核制败度，资产使用单搬位做好资产领取澳和使用情况（分埃在用和闲置）的挨登记工作，明确柏负责人。班2、背财产的盘点按癌固定资产管理办把法等制度的规靶定执行。俺3、碍低值易耗品的购邦置、报销由归口柏

43、管理部门核准控疤制，办公用品、佰文具及消耗品由疤归口管理部门统坝一购置管理，并凹建立购置、领取般、消耗登记簿，般其费用划转各核吧算部门。柏4、资产财务部哎负责对各归口管暗理单位的监督控柏制，对超越费用袄计划的支出，要鞍一律拒付。八 六、本制度由俺资产财务部负责鞍解释和组织实施澳，并根据情况变哀化适时修订。澳七、本制度自发矮布之日起执行。统计管理制度八编号: CUC百C-绊LC佰ZL-邦ZCCW稗B00霸5一、目的唉按照统计法懊的要求，科学、班准确、及时的提阿供统计资料，规挨范统计方法，积耙极有序的开展各瓣项统计工作。二、职责与要求案1、统计部门职叭责氨（1）翱资产财务阿部作为公司的统懊计主管部

44、门，开稗展各项统计工作蔼，对各级统计实拌施管理和监督。岸（2）全面、准把确、及时地完成八国家、集团、地阿方等部门下达的拌各项统计调查工疤作，按时报送日岸、月、季、年等半各类统计报表。邦（3）建立健全拌统计台帐及统计柏档案资料的管理肮和交接制度。暗（4）对公司的摆经营计划执行情搬况每月进行考核拜，做好生产经营拜综合分析。耙（5）对统计管澳理工作中出现的白问题及时组织召凹开工作会议进行巴研讨，提出解决肮方案，不断提高耙统计工作质量。艾（6）按时完成跋公司领导交办的坝各项临时任务。拜2、癌各案部室统计职责芭（1）服从埃资产财务拔部的统一管理，岸建立健全二级统懊计职责，及时完白成统计任务。笆（2）负责

45、本部皑门原始数据的搜柏集、整理，按规稗定及时填报统计阿报表和经营数据翱，各专业统计报笆表按要求填报，班并及时进行汇总奥备案。翱（3）设置原始皑统计记录、统计八台帐，做好统计摆资料的管理工作皑。爱（4）负责本生昂产工序的物料平袄衡工作，月末协懊同考核统计部对岸成品、半成品、瓣大宗原材料进行扳盘存。车间岗位按做到定期标定计板量秤，并及时调搬整与基准值相符柏，做到计量准确搬，与实际消耗一吧致、相符。三、统计报表阿1、内部统计报疤表（1）日报表：皑a、凹资产财务背部对全公司生产拔、销售指标和原疤材料进厂情况进瓣行统计，每日8癌：30前对公司澳前一天的生产经肮营状况进行汇总凹。明细表于上午摆10：00前

46、填鞍报到内部局域网柏，供公司领导和芭各部门审阅。版b、营业室和磅按房每日8：30百前向氨资产财务靶部报送销售日报颁和各种原燃材料八进厂日报。八c、生产扒部门坝每日8：30前斑向柏资产财务澳部报送分厂生产佰日报。（2）月报表：唉a、生产综合月哀报：由艾资产财务靶部负责编制，于白结帐日后两天内邦填报到内部局域哀网。拜b、电耗综合月柏报：由唉熟料部、设备保哀障部败负责编制，于结搬帐日后两天内填八报到内部局域网翱。案c、大宗原燃材澳料进厂月报、销蔼售月报：由物资斑供应拔部、营销佰部扳负责编制，于结捌帐日后两天内送暗至考核统计部及案填报到内部局域暗网。柏、财务报表：瓣财务快报由扒资产财务部于结暗帐日后三

47、天内摆向公司领导报文矮字版。（3）年报表：办对照年度生产综阿合经营计划，按伴报表要求各部门搬及时填写报送。绊（4）统计台帐颁：碍a、埃资产暗财务部：工业产般值台帐。绊b、爱熟料部隘：生产台帐、物坝料消耗台帐（生澳料、熟料、烟煤斑、石灰石、砂岩昂、粉煤灰等）。罢c、碍设备保障笆部：主机设备日傲运行统计台帐隘。吧d、营销部：销斑售台帐。拔2、对外统计报隘表暗（1）工业产销挨总值及主要产品版产量：要求次月挨2矮日前上报盎（半资产般财务部）碍。按（2）工业企业拔主要经济指标：班要求次月氨3奥日前上报盎（傲资产财务搬部白）艾。傲（3）中联生产哀经营综合月报：唉要求次月4日前败上报办（蔼资产财务搬部罢）啊

48、。胺（4）中联财务拜报表：要求每月叭2蔼日前上报（碍资产八财务部）。埃（5）中联日报白：每天10：0肮0前上报。（生背产、销售、统计搬）捌（6）中联旬报埃：1号、11号熬、21号10点傲前上报（伴资产财务胺部）。板（7）中联生产半技术、质量等月癌报：要求在每月唉4日前上报（稗生产品质碍部）。四、报表审批暗1、内部报表审安批流程拔（1）各部门报邦表按上述要求在摆规定的时间内将盎报表伴贴入内部局域网隘。办（2）生产综合哎日报埃统计填报审核完癌生产日报后，及叭时贴入内部局域捌网。挨（3）生产月报鞍及其他月报绊a统计填报完成疤后，由部门蔼长扮审核，报送公司奥分管领导签署批吧准。按送阅范围矮及时送阅。案

49、b部啊长案要对数据的真实靶性和全面性审核扒把关，有出入或哀错误的数据要进懊行调整、改正，按并对责任人进行皑处理。案2、外部报表审跋批流程（1）收文处理暗a收到对外统捌计报表来文，敖由部门经理签署跋是否填报意见后俺，报公司主管领拌导批准。霸b对外统计报表癌主要由胺资产财务啊部负责填报，涉岸及其他专业指标拌由相关部门提供懊，如果公司主管昂领导批准指定部绊门填报，则由指癌定部门负责报表昂填报工作。爸（2）数据指标巴提供部门皑a涉及工业产品案产量、销量、库罢存的指标由财务败部门负责提供和挨填报。叭b涉及财务的经坝济指标由财务部拌门负责提供，统罢计部门填报。爱c涉及水泥企业半质量指标由质量拜管理部门负责

50、提邦供和填报。爱d涉及劳动工资挨和从业人员的指拜标由芭人力资源管理办部蔼门搬负责提供和填报伴。啊（3）数据指标巴填报原则叭a产销量指标和鞍技术经济指标报唉表按工业产品碍统计报表制度凹和建筑材料及霸非金属矿工业主霸要统计指标解释跋规定填报。八b财务指标报表把按财务会计报澳表制度规定填坝报。半c其他专业指标按按专业管理制度疤规定填报。白（4）报表审核扒、签批暗对外统计报表熬审核实行三级氨审核制度。即填矮表人自审，部门扳经理二审，送公耙司主管领导终审巴、签批。（5）报表报出版对外统计报表霸经过审批后，盎由总经办做好登扮记，加盖公司印芭章，按规定报出背。3、报表送阅败（昂1）生产日报及澳月报报送公司领

51、霸导，其他部门需唉要相关报表，须佰经公司主管领导捌批准，到吧内部局域网吧查阅。蔼（2）收阅部门扒和人员要做好报肮表资料的保管和巴保密。五、产量核算疤产品核算的对象捌为哀熟料绊，阿生料仅作为过程版半成品，不作为暗最终产品总量。熬所有产量统计时巴段为0：00-叭24：00。版1、石灰石用量佰核算白石灰石用量以现凹场盘点数据加购翱进量计算，并根岸据消耗量、库存翱量进行调整。板2、生料产量核隘算爱根据石灰石、砂班岩、硫酸渣和粉唉煤灰累计消耗量癌，核减各种物料瓣水份后计算，并拜根据消耗量、库颁存量进行调整。挨3、熟料产量核案算版（1哀）根据霸外售熟料反推熟吧料产量，并结合哎生料喂料量和料搬耗系数进行验证

52、熬、调整。鞍（2）熟料产量耙核算系数定为1柏.58。肮4阿、原燃材料核算绊（1）原燃材料挨以进厂计量数据班为依据每日统计爸购进量，。翱（2）月终汇总哎当月购进量，结绊合月初、月底盘唉点数据，核算当熬月原材料消耗量白，并根据生产熟板料的理论配比进佰行调整。六、消耗核算巴1、物料消耗量凹核算时间段统一耙为0：00-2澳4：00。叭2、每一道工序霸在生产出产品时柏，也是另一种或瓣几种物料的消耗摆过程，在进行消柏耗核算时，必须芭将各类原燃材料案还原成湿基进行澳摊销。爸3、熟料生产主袄要消耗物料有：案石灰石、砂岩、安硫酸渣、原煤、俺粉煤灰等。扮4、各类物料的绊消耗计算，首先爱以计量秤读取数疤据为主要依据

53、，爱再根据购进量、叭实物库存量盘存摆结果进行调整。盎七、生产运营情矮况分析1、分析报告罢统计主管部门每拜月对月度生产经袄营综合计划执行邦和完成情况进行伴检查和分析，提扒交报表和分析报半告。2、分析要求翱对照月度产销计芭划和年度生产经扮营综合计划，针安对生产、销售、疤设备运转、技术按经济指标、经济翱效益指标、生产邦组织中存在的问翱题等方面内容加坝以阐述和剖析，叭要求侧重分析影捌响生产、销售没翱有完成或超额完皑成的主要因素，佰侧重分析技术经跋济指标（电耗、肮煤耗等）偏高的佰原因或控制较好昂的措施，以及制按约生产运营质量昂提高的因素，为摆公司生产经营管阿理提供参考资料唉和建议。3、上报时间颁营销败部

54、傲、奥熟料部、设备保唉障巴部等于每月5日氨前向碍资产财务扳部提交分析报告扮，肮资产财务办部于每月6日前班汇总形成生产经安营分析会议报告笆，绊行政人事部昂与会后下发纪要罢。八、统计档案案1、统计主管部扳门根据公司管理罢和统计工作要求叭，建立健全统计板资料档案管理制懊度，明确管理员办和归档方法。瓣2、建立统计资皑料借阅台帐。霸3、统计资料包盎括原始统计记录巴、统计台帐、日爱常统计报表（日澳报、月报、年报氨）、对外报表文碍件及来文资料等跋。斑4、对统计资料斑按照分时期、分皑类别建档，便于安查找、调阅，同凹时做好资料的备瓣份。拌5、统计资料要扳长期保存，明确懊保管责任人。对凹破损或载体变质坝的统计档案

55、，要叭及时进行修补和斑复制。班6、统计档案的般移交要办理交接办手续。九、奖励与处罚笆奖励与处罚按阿制度管理奖罚条半例的规定执行敖。敖1、对统计工作版完成较好，具有蔼创新、敬业、奉安献的统计人员，艾由统计部门提出霸，所在部门给予碍奖励。坝2、对不能按时爱完成统计工作，拜填报数据出现误八差给统计工作带哎来影响的，将对叭所在单位纳入考奥核，并要求限期安整改。对出现如坝下情况的由考核邦统计部按熬制度管理奖罚爸条例艾处罚：啊（1）报表错报哀、漏报或迟报。岸（2）各计量设颁备出现计量偏差捌，不能及时发现阿及时校验的。昂（3）月底盘存耙出现较大误差的阿。俺（4）生产经营皑分析会不能按时傲参加或缺席的。扒（5

56、）不能按时搬提交分析报告的八部门。鞍会计档案管理制岸度岸编号搬: CUCC-坝LC懊ZL-拌ZCCW绊B00背6一、目的扳为了加强 HYPERLINK t _blank 摆会计颁档案管理颁,敖保证会计档案的爸安全、完整、及坝时碍,懊根据中华人民熬共和国会计法稗和中华人民共跋和国档案法及暗财政部会计档稗案管理办法的芭规定扒,靶结合本公司实际斑情况，制定本办敖法。 胺 二、会计档岸案管理部门 哎 1.公司档癌案主管部门和财败务部门共同负责鞍会计档案工作的澳指导、监督和检氨查。会计档案的暗具体管理工作由斑财务部门负责，八由财务部门指定颁专人负责在专门安地点保管。保管半地点应具备完善傲的防潮、防霉、癌

57、防蛀、防火、防败盗等条件。 盎 2.财务部熬门必须建立会计碍档案的立卷、归芭档、保管、查阅叭和销毁等管理制艾度，保证会计档八案妥善保管、有碍序存放、方便查八阅、严防毁损、爸散失和泄密。 笆 三、会计档坝案归档的范围 伴 1、会计凭按证。包括外来的疤和自制的各种原鞍始凭证、原始凭白证汇总表、记账把凭证、记账凭证邦汇总表，涉及对八外对私改造资料班，银行存款（借柏款）对账单及余哎额调节表等。年蔼度终了都必须按耙照规定归档。 背 2、会计账爱簿。包括总账、吧明细账、日记账班、各种辅助登记摆簿等。 埃 3、财务报半告。包括会计案制度规定和主稗管部门临时通知蔼编报的主要财务胺指标快报，月、巴季、年度会计报

58、肮表，报表附注及隘财务情况说明书肮。上级主管部门巴对报告的批复及版社会审计的审计办报告。 吧 4、其它会氨计核算资料。凡罢与会计核算紧密拌相关的，由会计盎部门负责办理的拔有参考价值的数把据资料。 拜 5、增值税霸专用发票和普通坝发票。 敖 四、会计档叭案的整理 拜 会计年度终熬了后，应将装订翱成册的会计档案背进行整理立卷。半各种会计档案应白按会计档案材料奥的关联性，分门耙别类地组成几个拌类型的案卷，将背各卷按顺序编号扒。 昂 1、会计凭办证。 鞍（1）按月立卷奥：每月末将装订笆成册的凭证，统矮一登记案卷目录佰，每月立卷一份半。 爸 （2）分散瓣装订：根据凭证碍的多少，分散装败订，做到整齐、昂牢

59、固、美观。 癌 （3）装订肮封面的所有内容敖要填写齐全，包霸括：单位名称、肮年度、月份、起矮止日期、号码、搬装订人签章等。拔 半 2、会计账唉簿。 罢（1）、年度终霸结后，会计账薄昂应打印并装订成柏册。霸（2）、装订后半的会计账簿应牢凹固、平整、不得皑有折角，掉页现柏象。摆（3）、装订后拔，会计账簿的脊翱背应平整，并注搬明所属年度及账俺簿名称和编号。把（4）、会计账隘簿的编号为一年拔一编，编号顺序俺为总账、现金日癌银行存（借）款熬日记账、分户明芭细账、辅助账。哎3、会计记昂账、报表。 盎会计报表编坝制完成并按时报巴送后，留存报表靶均应按月装订成挨册，年度终了统俺一归档保管。 哎五、会计档阿案的

60、归档保管 板1、当年的捌会计档案在会计奥年度终了后，可按暂由财务部门保翱管一年，期满后扮存入档案并由专霸人保管。 板2、会计档柏案管理人员负责吧全部会计档案的搬整理、立卷、保绊管、调阅、销毁癌等一系列工作。百 盎3、机构变扮动或档案管理人八员调动时，应办唉理交接手续，由按原管理人员编制岸会计档案移交清颁册，将全部案卷袄逐一点交，接管俺人员逐一接收。鞍 暗六、会计档熬案的借阅使用 笆1、财务部癌建立会计档案清把册和借阅登记清奥册。 叭2、凡需借碍会计档案人员，爱须经财务负责人耙或单位领导批准靶后，方可办理调百阅手续。 吧3、借阅会按计档案人员，不拌得在案卷中标画埃，不得拆散原卷扒册，更不得抽换鞍