金融企业财务决算报表

1、附件2：袄200吧8扳年度金融企业财案务决算报表银哎行类白（已执行新准则按）叭编制说明一、填报范围白本套报表适用于袄已执行新企业翱会计准则（2霸006）的拔各种所有制形式按和组织形式的柏政策性银行、般商业银行、财务败公司奥、信托投资公司扒等银行类金融企傲业，以及租赁公爱司填报。凹二、报表封面（爸分户报表封面）（一）封面左边澳1、企业名称：跋指在工商行政管办理部门登记注册爱的全称。翱2、单位负责人澳：指在工商行政蔼管理部门登记注爱册的法人代表。熬凡正在更换法人唉代表，但尚未办搬理变更登记手续岸的，由实际负责昂人签字盖章。耙3、主管会计工盎作负责人：指担暗任总会计师职务版的企业领导人。奥未设总会计

2、师职版务的，由实际分扒管财务会计工作般的企业领导人签办字盖章。鞍4、会计机构负叭责人：指企业内皑部承担财务会计搬任务的专职会计凹机构负责人。癌5、填表人：指唉具体负责编制报皑表的工作人员。笆6、负责审计事拌务所：指对企业搬年度会计报表进埃行审计的社会中瓣介机构。敖7、签字会计师矮：指在企业年度隘会计报表审计报翱告上签字的执业百注册会计师，由癌企业代填。（二）封面右边唉1、企业统一代搬码：根据国家技敖术监督部门核发拜的企业、事业单靶位、机关团体代八码证书规定的9啊位代码填列。如傲因客观原因暂未搬办理的，可向财邦政部门申请临时吧代码，财政主管爱部门根据自编佰企业、单位临时案代码的规则编昂制临时代码

3、发给袄企业填报。企业耙领取技术监督部暗门核发的统一代癌码后，临时代码凹停止使用。败2、隶属关系：按本代码由扒“稗行政隶属关系代佰码懊”扒和耙“皑部门标识代码按”暗两部分组成。具背体填报方法如下百：敖（1）中央企业埃（不论级次和所办在地区）：叭“邦行政隶属关系代扮码傲”安均填零，办“靶部门标识代码拌”敖 根据国家标准拌中央党政机关隘、人民团体及其白他机构名称代码鞍（GB465皑7吧背2002）编制拌。霸（2）地方企业哎：吧“唉行政隶属关系代佰码阿”翱根据国家标准啊中华人民共和国板行政区划代码扳（GB/T22稗60八啊2002）编制颁。具体编制方法凹：霸A、省级企业以哀行政区划代码的敖前两位数字后

4、加爱四个零表示。如坝：山东省省属租罢赁公司填列巴“吧370000阿”阿；白B、地市级企业版以行政区划代码芭的前四位数字后扳加两个零表示。俺如：山东省济南澳市商业银行填列靶“安370100版”胺。艾“安部门标识代码跋”吧根据企业财务或敖产权归口管理的埃部门、机构或企敖业集团，比照国伴家标准中央党罢政机关、人民团哀体及其他机构名罢称代码（GB坝465720按02）填列。巴3、所在地区（拜国家）：境内企傲业根据企业实际安所在的省、市、巴县（区），按照罢国家标准中华摆人民共和国行政鞍区划代码（G暗B/T2260案-2003）填扮列。境外企业摆根据境外企业实敖际所在的国家，翱按照国家标准背世界各国和地区

5、办名称代码（G板B/T2659扮-94）填列。翱4、经济类型：颁按所列标识码填巴列。背（1）国有绝对矮控股：指在企业岸的全部资本中，败国有拌资本(股本)所奥占比例大于50凹%的企业；国有熬独资公司选择国暗有绝对控股。敖（2）国有相对捌控股：指在企业熬的全部资本中，办国有班资本(股本)所艾占的比例虽未大皑于50%，但相懊对大于企业中的按其他经济成分所扒占比例的企业；佰或者虽不大于其昂他经济成分，但摆根据协议规定，唉由国家拥有实际唉控制权的企业(拔协议控制)。拜（3）国有参股敖：指在企业的全埃部资本中，半国有跋资本(股本)所把占的比例小于5矮0%，且国家不敖拥有实际控制权啊的企业。扒（4）其他：指

6、巴国有绝对控股、把国有相对控股、扒国有参股以外的耙其他企业。蔼5、组织形式：白按所列标识码填案列。未进行公司败制改造的国有独芭资企业填有限责把任公司。俺6、经营类型：瓣按所列标识码填霸列。蔼7、笆注册会计师审计瓣意见类型：按所扒列标识码填列。翱8、新报因素：扮指企业以前年度唉未填报年度会计板报表，从本年度背起纳入会计报表肮统计范围的新报拔报表因素，柏按所列标识码填芭列。耙9、成立年份：傲指经国家正式批笆准成立并注册登矮记的年份。按10、报表类型柏：按所列标识码绊填列，其中：子柏公司应选择单户挨表。扒11、备用码：办可由企业根据实爸际需要自行规定版填报内容。白三、资产负债表罢（哎银行01表白）唉

7、（一）本表反映白期末全部资产、霸负债和所有者权矮益情况。哀表内资产总计等柏于负债加所有者敖权益总计。坝（二）本表笆“阿年初数邦”爱栏内各项数字，般应根据上年末资哎产负债表按“笆期末数办”办栏内所列数字填唉列。如果本年度唉资产负债表规定扮的各个项目的名安称和内容同上年昂度不相一致，应俺对上年年末资产跋负债表各项目的叭名称和数字按照佰本年度的规定进叭行调整，填入本昂表隘“霸年初数巴”搬栏内。敖（三）本表各项吧目的内容和填列肮方法。矮 1佰、翱“斑现金及银行存款挨”捌 项目班，反映企业的库盎存现金；信托投般资公司和租赁公扒司的银行存款也暗在该项目种填列搬。绊 2拜、矮“俺存放中央银行款隘项爸”罢项目

8、坝，反映企业存放跋于中国人民银行霸的各种款项，包安括业务资金的调耙拨、办理同城票袄据交换和异地跨靶系统资金汇划、蔼提取或缴存现金佰等。企业按规定胺缴存的法定准备耙金和超额准备金稗存款、农信社扳“熬专项央行票据暗”熬也在该项目列示爱。板 3白、坝“百贵金属斑”爸项伴目叭，反映企业持有艾的黄金、白银等爱贵金属存货的成伴本跋，企业为上市交暗易而持有的贵金疤属也在此项目填翱列扳。疤 4柏、蔼“袄存放联行款项扮”艾项目，反映存放蔼于本系统内其他氨行或总行的各种皑款项。罢“柏系统内资金往来耙”安借方余额，在该白项目中反映。半 扳5柏、敖“安存放同业款项澳”疤项目胺，反映企业把反映存放于境内埃外其他金融机构

9、拌的各种款项。啊 叭6搬、绊“啊拆出资金板”板项目疤，反映企业拆借百给境内、境外其扮他金融机构的款澳项。拌 肮7背、俺“斑交易性金融资产胺”搬项目绊，疤反映企业持有的笆以公允价值计量扮，哎且其变动计入当扮期损益的以交易碍为目的所持有的袄债券投资、股票阿投资、基金投资胺、权证投资等金拔融资产叭，但衍生金融资鞍产除外氨。败首次执行新企业斑会计准则的企业笆，盎本项目年初数应坝以此定义为原则俺，对皑上懊年报表内隘“坝短期投资阿”半、懊“挨长期债权投资吧”柏和蔼“懊长期股权投资爱”佰等项目分析，将肮相对应交易事项哎的金额加总后填吧列。鞍 颁8捌、笆“皑衍生金融资产般”办项目，反映企业胺期末持有的衍生芭工

10、具、套期工具耙、被套期项目中蔼属于衍生金融资蔼产的金额，应根扮据疤“扮衍生工具蔼”白、扳“板套期工具罢”八、癌“案被套期项目百”扒等科目的期末余爱额分析计算填列爱。摆首次执行新企业拌会计准则的企业懊，爸本项目本年年初拌数应以资产年初柏的公允价值填列办，同时调整年初啊留存收益等。板 9按、班“袄买入返售金融资版产摆”奥 项目扒，反映按照返售拔协议约定先买入靶再按固定价格返罢售的票据、证券班、贷款等金融资按产所融出资金。哀 1盎0、稗“耙应收款项类金融邦资产挨”稗项目，反映在活拔跃市场中没有报哎价、回收金额固芭定或可确定的啊、鞍除贷款以外的非肮衍生金融资产傲，扣减相应资产瓣减值准备后的金把额岸。跋

11、 熬11昂、百“啊应收利息扳”芭项目耙，反映企业交易癌性金融资产、持安有至到期投资、鞍可供出售金融资板产、发放贷款、案存放中央银行款拌项、拆出资金、懊买入返售金融资按产等应收取的利绊息。翱 1霸2板、靶“巴其他应收款扮”安项目鞍，佰反映临时性应收颁未收款项、临时岸性垫付款项等。安信托投资公司和白租赁公司的应收拌账款、其他应收盎款等在该项目中啊填列。鞍 隘 13、佰“败发放贷款和垫款邦”绊，反映企业发放搬的贷款和贴现资疤产扣减贷款损失懊准备期末余额后班的金额。安 跋14、白“傲可供出售金融资绊产安”按项目，氨反映企业版持有的以公允价懊值计量的可供出敖售股票投资、债艾券投资等金融资皑产。本项目应根

12、案据柏“阿可供出售金融资吧产爱”跋科目的期末余额埃，减去把“巴可供出售金融资拜产减值准备岸”氨科目期末余额后懊的金额填列。班首次执行新企业拜会计准则的企业吧，罢本项目年初数应案以此定义为原则坝，对癌上爱年报表内跋“绊短期投资败”翱、奥“懊长期债权投资把”翱和爸“芭长期股权投资板”挨等项目坝分析，将相对应疤交易事项的金额拔加总后填列。澳 稗15、佰“拜持有至到期投资肮”扮，反映到期日固巴定，回收金额固扮定或可确定，且凹企业有明确意图背和能力持有至到摆期的非衍生金融芭资产。本项目应碍根据搬“盎持有至到期投资隘”跋科目的期末余额斑减去芭“跋持有至到期投资吧减值准备案”稗科目期末余额后板的金额填列。岸

13、首次执行新企业办会计准则的企业唉，胺本项目年初数应暗以此定义为原则摆，对版上按年报表内般“拔短期投资拜”癌、白“跋长期债权投资扳”氨、佰“搬一年内到期的长爸期投资吧”懊 等项目分析，蔼将相对应交易事板项的金额加总后班填列。笆 1熬6、傲“办长期股权投资拜”吧项目啊，挨反映企业佰持有的对子公司碍、联营企业和合案营企业的长期股翱权投资。本项目摆应根据巴“般长期股权投资伴”摆科目的期末余额瓣，减去昂“绊长期股权投资减笆值准备摆”熬科目期末余额后爸的金额填列。奥 1耙7敖、败“碍投资性房地产板”敖项目霸，翱反映企业稗持有的投资性房啊地产。采用成本办模式计量投资性芭房地产的，本项笆目应根据摆“澳投资性房

14、地产盎”岸科目的期末余额疤，减去氨“半投资性房地产累跋计折旧（摊销）坝”氨、和背“暗投资性房地产减扒值准备阿”俺科目期末余额后拜金额填列，采用岸公允价值计量投艾资性房地产的，袄本项目应根据跋“办投资性房地产岸”碍科目的期末余额耙填列。按首次执行新企业哀会计准则的企业傲，颁本项目年初数应把以此定义为原则岸，对佰上氨年报表内般“颁固定资产啊”蔼和叭“霸无形资产隘”摆等项目进行分析熬，将相对应交易翱事项的金额加总扮后填列。耙 1八8氨、跋“敖固定资产背”扮项目佰，反映企业持有熬固定资产的账面埃余额扣减累计折盎旧、减值准备后斑的账面价值。阿 般19按、皑“耙在建工程霸”跋项目翱，反映企业尚未叭达到预定

15、可使用艾状态的在建工程澳的成本扣减减值蔼准备后的账面价奥值。八“百固定资产清理胺”邦项目八，反映企业尚未鞍清理完毕的固定拌资产清理净损失埃。隘 2昂0碍、佰“凹固定资产清理艾”捌项目佰，反映企业版因出售、毁损、爱报废等原因转入佰清理但尚未清理疤完毕的固定资产靶净值，以及固定扮资产清理过程中笆所发生的清理费板用和变价收入等碍各项进额的差额爱。败 2板1把、白“绊无形资产扒”摆项目盎，案反映企业凹持有无形资产的版成本，包括专利扮权、非专利技术扮、商标权、著作罢权、土地使用权背等，扣减累计摊哀销、无形减值准坝备后的账面价值芭。氨 2稗2伴、肮“叭商誉般”埃项目凹，反映企业合并爸中形成的商誉的柏价值。

16、本项目应按根据暗“班商誉碍”白科目的期末余额皑，减去相应减值阿准备后的金额填盎列。扳 2背3、扒“八长期待摊费用稗”稗项目，反映企业翱已经发生但应由懊本期和以后各期袄负担的分摊期限暗在一年以上的各按项费用。本项目阿应根据耙“邦长期待摊费用扒”爱科目的期末余额瓣填列。扳 2澳4肮、笆“安抵债资产隘”奥项目摆，反映企业取得岸的尚未处置的实捌物抵债资产的成稗本减去抵债资产哀减值准备后的账肮面价值。懊 2唉5翱、凹“暗递延所得税资产白”爸 项目扒，反映企业确认鞍的可抵扣暂时性拔差异产生的递延奥所得税资产。拔 2班6半、叭“傲其他资产班”唉项目澳，反映除以上资霸产以外的其他资摆产。主要包括：背应收股利、

17、扳存出保证金背、罢融资租赁出租方颁的疤“搬长期应收款扮”瓣扣减累计减值准颁备、未实现融资扳收益后的净额以袄及其他未列示的拌资产。暗 2巴7拌、版“巴向中央银行借款凹”啊项目伴，反映企业向中扒国人民银行借入摆的款项；农信社斑“颁央行拨付专项票案据资金拔”搬也在该项目中反阿映。癌 2扒8拔、邦“疤联行存放款项鞍”按 项目阿，败反映本系统内其鞍他行或总行临时败存放的各种款项奥。爱“靶系统内资金往来拜”柏贷方余额，在该昂项目中反映。坝 搬2哀9隘、矮“拜同业及其他金融绊机构存放款项跋”凹项目挨，反映企业吸收班的境内、境外金扳融机构的存款。袄 鞍30爱、斑“皑拆入资金疤”叭项目八，从境内、境外稗金融机构

18、拆入的碍款项。斑 3版1背、柏“百交易性金融负债按”跋 项目，巴反映企业承担的瓣以公允价值计量凹且其变动计入当邦期损益的以交易芭为目的所持有的背金融负债，摆但衍生金融负债摆除外拌。笆首次执行新企业皑会计准则的企业挨，芭本项目年初数应颁以此定义为原则懊，对半上半年报表内笆“八发行短期债券扳”疤等项目分析，将翱相对应交易事项唉的金额加总后填跋列。扳 3拔2绊、扳“矮衍生金融负债按”奥，反映衍生工具摆、套期项目、被隘套期项目中属于哎衍生金融负债的敖金额，应根据坝“绊衍生工具懊”摆、柏“稗套期项目翱”艾、按“靶被套期项目安”艾等科目的期末贷挨方余额分析计算绊填列。绊本项目本年年初安数应以负债年初奥的公

19、允价值填列拌，同时调整年初昂留存收益等摆 3板3稗、跋“白卖出回购金融资半产款疤”版 项目耙，反映企业按照巴回购协议先卖出八再按固定价格买霸入的票据、证券哎、贷款等金融资半产所融入的资金扳。佰 3哀4肮、拜“翱吸收存款巴”哀项目艾，反映企业吸收般的除同业存放款邦项以外的其他各啊种存款，包括单爱位存款（企业、矮事业单位、机关摆、社会团体等）笆、个人存款、信敖用卡存款、特种摆存款、转贷款资岸金和财政性存款笆等扮，企业收到的存稗入保证金也在本疤项目填列氨。白 3板5袄、捌“爸应付职工薪酬柏”傲 项目巴，反映企业根据皑有关规定应付给艾职工的各种薪酬俺。搬 3蔼6奥、皑“翱应交税费阿”靶项目班，反映企业

20、按照百税法等规定计算拌应交纳的各种税耙费。包括：增值翱税、消费税、营袄业税、所得税、瓣资源税、土地增八值税、城市维护跋建设税、房产税癌、土地使用税、巴车船使用税、教哎育费附加、矿产哀资源补偿。企业挨代扣代缴的个人跋所得税等也通过挨本项目反映。搬 3疤7百、罢“扳应付利息吧”啊项目皑，企业按照合同暗约定应支付的利瓣息，包括吸收存肮款、分期付息到肮期还本的长期借佰款、企业债券等按应支付的利息。颁企业发行的一次霸还本付息债券的肮利息费用在柏“奥应付债券佰”八项目列示。拜 3阿8澳、唉“拌应付股利柏”罢项目捌，反映企业应付败未付的现金股利般或利润。疤 吧39靶、柏“芭其他应付款绊”昂项目哀，罢反映收到

21、的需付爸出的临时性款项爸、应付其他单位瓣或个人的款项。班信托投资公司和颁租赁公司需在一耙年（含一年）支盎付的各种应付账吧款、其他应付款拜等，也在该项目伴列示暗。八 4百0班、稗“败预计负债把”挨项目半，反映企业确认背的对外提供担保柏、未决诉讼、产啊品质量保证、重拔组义务、亏损性柏合同等预计负债懊。按 4白1碍、爸“爱应付债券矮”板项目，反映企业斑为筹集（长期）板资金而发行债券邦的本金和利息。版本项目应根据爸“跋应付债券扒”啊科目的期末余额挨填列。白 4盎2班、拜“凹递延所得税负债巴”昂 项目芭，反映企业确认瓣的应纳税暂时性捌差异产生的所得鞍税负债。绊 4办3岸、八“半其他负债版”拌项目，隘反映

22、除以上负债隘以外的其他负债班。霸 坝4佰4扮、案“疤实收资本皑”岸项目摆，反映企业接受版投资者投入的实矮收资本。安其中，暗“绊国有资本靶”爸和爱“鞍外商资本盎”斑单独列示。对于百上市金融企业，霸其公开发行且在扒市场上流通的股安票，如果在披露暗时点能明确板界肮定为国有股或外疤商持有股份，应敖填列在凹“斑国有资本昂”八或板“柏外商资本伴”拔，如果不能明确巴界耙定则不瓣需癌填列。跋 4昂5按、肮“斑资本公积昂”白项目啊，反映企业收到跋投资者出资额超坝出其在注册资本扳或股本中所占份芭额的部分，直接扮计入所有者权益阿的利得和损失也岸在本项目田填列拌。芭 皑4把6拌、隘“肮库存股靶”佰项目肮，反映企业收购

23、拌、转让或注销的袄本公司股份金额懊。百 案4肮7吧、搬“啊盈余公积般”捌项目敖，反映企业从净巴利润中提取的盈拜余公积。昂 扳4叭8板、办“拜一般风险准备阿”奥项目皑，反映企业按规班定从净利润中提八取的一般风险准暗备。信托投资公熬司在税后提取的绊信托赔偿准备在般该项目中填列。懊 案49半、般“盎未分配利润澳”扳项目爱，反映尚未分配佰的利润，未弥补般的亏损，在本项背目内以扳“办-案”拌填列。班 5翱0稗、凹“敖外币报表折算差凹额唉”爸 项目矮，反映因合并外胺币报表产生的折班算差额。捌 5巴1吧、皑“笆归属于母公司所坝有者权益合计颁”柏 项目班，反映在合并报白表中归属于母公唉司的所有者权益隘部分。罢

24、 5绊2跋、矮“艾少数股东权益办”鞍项目，反映编制班合并报表时，子八公司所有者权益斑中由母公司以外癌的其他投资者所板拥有的权益份额案。扳四、利润表（银摆行02表）扒（一）本表反映罢企业罢在一定隘会计澳期间隘的经营成果情况办。本表填至一级疤分行（分公司）邦及境外机构。拜 奥（二）本表拔“八本年数扳”疤栏反办映各项目自年初搬起至报告期末止扳的实际发生数。班上年度有关项目按的名称和数字应伴按本年度的规定鞍进行调整，填入奥本表的鞍“捌上年数败”阿栏。捌（三）本表各项哎目的内容和填列罢方法。鞍1、把“笆营业收入埃”把项目，反映奥 百“懊利息净收入搬”阿、扮“板手续费及佣金净百收入罢”半、摆“败投资收益百

25、”哎、吧“肮公允价值变动收懊益氨”蔼、阿“熬汇兑收益巴”疤、八“版其他业务收入埃”绊等项目的矮合计摆金额。肮2、按“吧利息净收入靶”百项目，反映斑 板“敖利息收入坝”版项目金额，减去昂“澳利息支出稗”扮项目金额后的余拜额。靶3、跋“背利息收入拜”矮项目，反映企业般经营癌存贷哎款业务等确认的啊利息收入，应根唉据岸“啊利息收入搬”癌的发生额分析填瓣列。企业债券投罢资的利息收入，颁也可以在该项目捌反映。傲4、隘“案利息支出傲”隘项目，反映企业哀经营存贷款业务般等发生的利息支案出，应根据案“般利息支出懊”岸等科目的发生额岸分析填列。企业耙发行债券的利息八支出，也可以在按该项目反映。斑5、癌“安手续费及

26、佣金净班收入稗”暗项目，反映懊“百手续费及佣金收把入拜”熬项目余额减去叭“跋手续费及佣金支熬出败”半项目后的余额。败6、靶“扮手续费及佣金收鞍入碍”吧项目，反映企业搬确认的包括办理皑结算业务等在内俺的手续费、佣金跋收入，应根据鞍“白手续费及佣金收柏入暗”啊等科目的发生额矮分析填列。佰7、哀“叭手续费及佣金支唉出爱”扳项目，反映企业巴确认的包括办理阿结算业务等在内稗发生的手续费、板佣金支出，应根皑据背“把手续费及佣金支啊出鞍”奥等科目的发生额伴分析填列。癌8、埃“熬投资收益颁”叭项目，反映企业般以各种方式对外搬投资取得的收益傲。本项目应根据靶“板投资收益白”叭科目的发生额分艾析填列。如为投爱资损

27、失，本项目佰以摆“”扒号填列。挨其中，对联营企袄业和合营企业的挨投资收益应单独胺列示。般9、伴“奥其他收入奥”肮项目，反映阿“哎汇兑收益拜”坝和爸“瓣其他业务收入翱”伴的金额艾合计隘。皑10、耙“挨公允价值变动收蔼益安”罢项目，反映企业邦应当计入当期损佰益的资产或负债靶公允价值的变动爱收益。本项目应背根据傲“扒公允价值变动收捌益扳”澳科目的发生额分柏析填列，如为净懊损失，本项目以百“”氨号填列。奥11、斑“耙汇兑收益绊”叭项目，反映企业隘外币货币性项目懊因汇率变动形成熬的净收益，应根捌据哀“傲汇兑损益癌”哎科目的发生额分巴析填列。如为净霸损失，以捌“”拌号填列。唉12、摆“半其他业务收入搬”斑

28、项目，反映企业翱确认的除主营业隘务活动以外的其班他经营活动实现翱的收入，包括出稗租固定资产、出扮租无形资产、出唉租包装物和商品败、销售材料、用翱材料进行非货币吧性交换（非货币霸性资产交换具有柏商业实质且公允岸价值能够可靠计拔量）或债务重组爸等实现的收入。班13、暗“绊营业支出暗”袄项目，反映敖“捌营业税金及附加澳”班、版“敖业务及管理费稗”皑、背“巴资产减值损失埃”啊、翱“奥其他业务成本凹”霸等项目的金额合版计。俺1阿4八、百“扮营业税金及附加埃”白项目，反映企业翱经营哎业务应负担隘的爸消费税、白营业税、城市耙建设安维护税、资源税邦和教育费附加等蔼1罢5唉、搬“败业务及管理费白”奥项目，反映企

29、业懊在业务经营和管拌理过程中所发生佰的电子设备运转啊费、安全防范费吧、傲物业管理费等蔼费用邦等拜，应根据扳“捌业务及管理费坝”昂科目的发生额分般析填列。安1癌6背、挨“奥资产减值损失或叭呆账把损失唉”吧项目，反映企业按计提（或恢复后奥转回）各项资产暗减值准备所形成爱的损失，或按规芭定提取（或恢复佰后转回）的呆账傲准备金额，本项把目如为恢复后转叭回的金额，以般“盎-白”斑号填列。败1凹7办、熬“拔其他业务成本艾”盎项目，坝反映除案“耙营业税金及附加哎”癌、凹“捌业务及管理费拌”艾和凹“暗资产减值损失或半呆账损失碍”澳之外的其他业务罢成本隘。袄1艾8罢、凹“翱营业外收入爸”吧项目，反映企业拔发生的

30、阿与经营业务无直爸接关系的埃各项收入，包括翱非流动资产处置暗利得、非货币性唉资产交换利得、凹债务重组利得、瓣政府补助、盘盈霸利得、捐赠利得肮等。叭1艾9伴、扳“暗营业外支出摆”奥项目，反映企业扮发生的皑与经营业务无直颁接关系的各项肮支出，包括非流澳动资产处置损失芭、非货币性资产艾交换损失、债务哀重组损失、公益斑性捐赠支出、非暗常损失、盘亏损昂失等。捌20哀、爸“懊所得税费用吧”版项目，反映企业岸确认的应从当期拌利润总额中扣除阿的所得税费用。邦21奥、扒“背净利润按”耙项目，反映企业癌实现的净利润。案22按、矮“案归属于母公司所袄有者的净利润拜”拌项目，捌反映企业吧编制合并报表时安净利润中归属于

31、绊母公司所有者的哀部分耙。袄23凹、败“澳少数股东损益矮”俺项目，反映坝企业般编制合并会计报按表时子公司净利拜润中属于母公司爸以外的其他投资肮者部分。懊2碍4斑、懊“肮基本每股收益氨”捌、叭“啊稀释每股收益疤”邦项目，反映伴企业办按照每股收益准败则的规定计算的坝金额败，本项目仅由普啊通股或潜在普通袄股已公开交易的皑企业，以及正处把于公开发行普通爸股或潜在普通股盎过程中的企业填邦报哎。啊五、现金流量表板（银行03表）巴（一）本表反映扒企业经营活动、澳投资活动、筹资扳活动产生的把现金和现金等价昂物流入和流出情隘况般。隘一级分行（分公颁司）及境外机构艾无需填报此表。按（二）本表各项摆目应当根据本年氨

32、有关会计明细账斑目及统计资料等哀分析填列。伴六、所有者权益爸变动表（银行0八4表）耙（一）本表反映俺年末股东权益增哀减变动的情况。颁一级分行（分公昂司）及境外机构搬无需填报此表。隘（二）本表各项拔目应根据啊“爸实收资本（或股奥本）懊”唉、八“皑资本公积盎”奥、芭“拌库存股搬”疤、办“把盈余公积搬”拌、搬“岸利润分配绊”埃、少数股东权益疤等科目的发生额邦分析填列。哎七、资产减值损吧失（呆账准备）扒明细表（银行0按5表）安（一）本表反映办各项资产减值损拜失（或呆账准备胺）的增减变动情爸况。般（二）绊“办贷款损失准备巴”翱、拔“俺坏账准备吧”胺、昂“艾可供出售金融资唉产减值准备蔼”安、拌“阿应收款项

33、类金融爱资产减值准备佰”办、懊“拔持有至到期投资阿减值准备岸”把、败“袄长期股权投资减败值准备吧”艾、稗“袄投资性房地产减敖值准备俺”败、霸“暗固定资产减值准爸备颁”斑、罢“半在建工程减值准败备翱”盎、埃“稗无形资产减值准芭备疤”案、氨“斑商誉减值准备阿”昂和俺“捌抵债资产跌价准扒备安”坝项目，按照新奥企业爱会计准则按爱有关规定填报。岸 罢“罢其他爱”颁，反映除上述各拔项减值准备以外稗的其他减值准备氨。绊（三）横向指标啊的内容及填列方摆法。斑1、年初余额：哎指某项准备金年啊初结转上年末余把额。熬2、本年增加数唉：指当年累计提傲取该项减值准备阿，提取的各类减哎值准备金计入当班期损益。耙3、冲销/

34、卖出懊资产：是指当年凹各项资产损失得罢到确认时，使用白准备金冲销资产挨的累计发生额或百者卖出资产后应叭相应减少的准备隘金。罢4、因资产价值鞍回升转回数：阿是指因资产质量爱好转或已计提资岸产减值准备的资坝产正常收回叭，相应减少减值哀准备氨而转回的减值准碍备金额。蔼5、其他变化：办是指准备金金额碍由于汇率等因素矮变动产生的其他背变化，其他变化懊引起准备金增加般以负数填报，引隘起准备金减少以案正数填报。哎6、年末余额：唉指某项准备金年奥末余额。佰八、资产质量、盎表外应收利息及拌资本充足率情况暗表（银行06表摆）八（一）本表反映败贷款质量、表外般应收利息及资本皑充足率指标计算袄的情况。一级分耙行（分公

35、司）及胺境外机构只填贷版款质量情况及表凹外应收利息部分板。哎（二）贷款质量盎应分别按以下隘“拜五级分类败”扳和挨“耙四级分类吧”奥的要求分析填列吧。捌1、贷款质量（癌五级分类）：按巴照国际信贷资产啊管理惯例，依据安风险程度将贷款百划分为五类，即八正常、关注、次拌级、可疑、损失百。案（1）正常贷款八：借款人能够履肮行合同，有充分跋把握按时足额偿搬还本息的贷款。跋（2）关注贷款佰：尽管借款人目稗前有能力偿还贷爸款本息，但是存熬在一些可能对偿昂还产生不利影响罢因素的贷款。安（3）次级贷款埃：借款人的偿还斑贷款能力出现了把明显的问题，依八靠其正常经营收坝入已无法保证足靶额偿还本息的贷俺款。懊（4）可疑

36、贷款艾：借款人无法足爸额偿还本息，即背使执行抵押或担摆保，也肯定要造扒成一部分损失的邦贷款。百（5）损失贷款岸：在采取所有可佰能的措施和一切八必要的法律程序袄之后，本息仍无袄法收回，或只能拔收回极少部分的盎贷款。熬2、贷款质量（盎四级分类），本绊项目仅由信用社癌（包括城市信用瓣社）填报。捌（1）正常贷款跋：反映未超过还傲款期限及还款期哀限内未发生意外翱损失的各类贷款吧总额。扮（2）逾期贷款笆：反映按照人民氨银行贷款通则靶规定借款合同爱约定到期未归还扮的贷款，该项目肮不含呆滞贷款及扒呆账贷款。颁（3）呆滞贷款氨：反映按财政部翱有关规定，贷款胺本金逾期超过9班0天（不含90邦天）仍不能归还俺的贷款

37、，或虽未艾逾期或逾期不到板90天但生产经肮营已终止，项目颁已停建的贷款。盎该项目不含呆账叭贷款。昂（4）呆账贷款袄：反映按财政跋部关于印发金柏融企业呆账准备罢提取及呆账核销芭管理办法的通坝知（财金2懊001127柏号）的有关规定版，列为呆账的贷办款。颁（三）啊“隘表外应收利息斑”袄项目，反映银行澳或非银行金融机蔼构不在当期损益罢反映并纳入表外鞍核算的应收取而傲未收到的利息。斑1、年初未收：哀根据表外应收利翱息账户年初余额稗填列。八2、本年增加：矮反映本年按期计隘提的表外应收利癌息。隘3、本年减少：板反映本年表外应败收利息减少情况绊。佰“隘本年收回懊”笆和把“翱本年核销阿”班应分别单独填列拔。拌

38、4、年末未收：八根据表外应收利瓣息账户年末余额拌填列笆（四）胺非信贷类不良资笆产分别按坝“耙股权叭”隘、啊“鞍债权氨”扒和袄“笆其他癌”扒三类填列，具体罢要求如下：埃1、股权类不良案资产，包括股票靶投资不良资产和啊其他股权投资不爱良资产。澳（1）股票投资板不良资产：按照爸已退出主板市场矮的股票投资，以奥及因各种原因（扳但上市公司按监罢管规定正常停牌暗期间除外）无法白按账面价值处置矮变现的股票投资跋进行统计。把（2）其他股权隘投资不良资产：搬按照逾期2年（昂含2年）以上因隘被投资企业经营啊亏损而没有分红阿的法人股投资金柏额，以及被投资澳单位已停业、关扮闭或破产的投资八金额进行统计。懊2、债权不良

39、资癌产，包括债券投巴资中的不良资产瓣和应收款项中的凹不良资产。凹（1）债券投资哀中的不良资产：版反映发行企业已俺破产，或虽未破盎产但已逾期2年拌(含2年)以上阿不能兑现本息的凹企业(公司)债捌券。皑（2）应收款项挨中的不良资产：昂反映账龄2年（盎含2年）以上的哎应收款项，以及稗账龄虽然未超过罢2年（不含2年佰）但已确定不能岸收回的应收款项奥。绊3、其他类不良罢资产，反映除斑“办股权翱”巴类不良资产和白“败债权斑”绊类不良资产以外般，由于技术陈旧扒、损坏、长期闲岸置、停建、技术扳更新、市价大幅碍下跌等原因导致吧某项资产预计可拔回收金额明显低哀于其账面净值的败资产。癌（五）资本充足挨率计算的各项指

40、败标，应根据中国哎银行唉业监督管理委员颁会颁发的商业般银行资本充足率扮管理办法（银凹监会令凹第2号）捌和中国银监会扮关于银行业金融阿机构执行后计矮算资本充足率有埃关问题的通知罢（银监发20懊0782号）佰等有关规定填列靶。凹此处各项指标的熬数据一般应由金啊融企业的风险资案产管理部门等提蔼供。百 佰 1斑、伴“敖实收资本/普通爸股岸”扳项目，同资产负岸债表中隘“拔实收资本罢”巴项目。懊2、瓣“霸资本公积可计入坝部分把”白项目，绊包括商业银行资罢本溢价、接受的把非现金资产捐赠颁准备、现金捐氨赠、股权投资准翱备和其他暗资本公积，碍但不包括重估增瓣值斑，可供出售金融暗资产公允价值变绊动未实现部分累疤计

41、额为净利得的唉；现金流量套期扮有效套期部分中班的套期工具和被办套期工具公允价唉值变动未实现部埃分累计额为净利氨得的；将自用房安地产或存货转换颁为采用公允价值拜计量的投资性房白地产，转换日产百生的价值增值部澳分；以前确认为把负债而新会计准翱则确认为权益的奥部分，如可转换拌债券中的可转换俺权等。俺3、俺“矮盈余公积及一般暗准备邦”澳项目，澳盈余公积稗是指俺从利润中提取的颁，芭包括法定盈余公板积、任意盈余公肮积以及法定公益败金。一般俺风险邦准备凹是搬填报机构按照斑风险资产的傲一定比例从净利昂润中提取的、用案于弥补尚未识别懊的可能性损失的爸准备。昂4、捌“哎未分配利润可计氨入部分疤”爱项目，反映半以前

42、年度实现的氨未分配利润或未隘弥补亏损。扳但不包括以下内芭容：以公允价值蔼计量且其变动直氨接计入当期损益佰的金融资产公允疤价值变动形成的澳未实现部分累计艾额为净利得的，胺以公允价值计量班的投资性房地产蔼，持有期间公允背价值变动未实现颁部分累计额为净坝利得，使用公允暗价值选择权的金耙融资产或负债，安公允价值变动未熬实现部分累计额阿为净利得的。傲填报机构的当期袄税后利润若在报跋送日还没有进行八分配，可根据本版机构的利润分配皑预案，扣除预计哀分配的数额后计颁入本项目当中。靶5、艾“绊少数股权俺”按项目，反映在合叭并报表时，填报胺机构非全资子公凹司净经营成果和般净资产中，不以翱任何直接或间搬接方式归属于

43、母瓣银行（公司）的白部分。隘6、案“笆其他核心资本爱”氨项目，反映填报奥机构其他可计入罢核心资本的项目氨，包括：信托投哀资公司的信托赔鞍偿准备，可供出安售金融资产中的拜贷款和应收款项哀类，其公允价值拜变动未实现部分扮累计额为净损失凹（以正数反映）肮，使用公允价值斑选择权的金融资哀产或负债，公允般价值变动未实现芭部分累计额为净板损失（以正数反芭映）等。岸7蔼、核心资本扣减柏额=商誉+（对百未并表银行机构唉资本投资+对未败并表非银行金融跋机构资本投资+白对非自用不动产扒投资+对工商企扮业资本投资）*办50%+贷款损按失准备尚未提足暗部分皑+肮其他扮扣减项邦。办8扒、啊“澳重估储备耙可计入部分唉”跋

44、项目，板反映半填报机构经国家皑有关部门批准，哎对固定资产进行白重估时，固定资稗产公允价值大于半账面价值的部分捌为重估储备。经白银监会认可后，碍这类重估储备可唉以列入附属资本邦，但计入附属资拜本的部分不得超搬过重估储备的7跋0%。案还包括将房地产氨或存货转换为采碍用公允价值计量耙的投资性房地产耙时形成的价值增佰值，但碍计入附属资本的班部分不得超过重邦估碍增值的70%。百9哀、熬“办贷款挨（含拆放同业）半损失一般准备白”岸项目，反映按根据贷款阿（含拆放同业）叭余额一定比例计疤提的，用于弥补啊尚未识别的可能瓣性损失的贷款损案失准备。颁10版、癌“拔优先股凹”拜项目，反映发行按的、给予投资者翱在收益分

45、配，剩跋余资产分配等方笆面优先权利的股百票。安1罢1罢、吧“邦可转换债券扳”吧项目，反映依照耙法定程序发行的班、在一定期限内鞍依据约定条件可百以转换成普通股背的债券。计入附疤属资本的可转换碍债券必须符合以胺下条件：斑（1）债券持有拔人对银行的索偿艾权位于存款人及啊其他普通债权人佰之后，并不以资哀产为抵押或质押爸。把（2）债券不可颁由持有者主动回癌售；未经银监会敖事先同意，发行板人不准赎回。胺12、摆“皑长期次级债务般”暗项目，反映哀原始期限最少在阿五年以上的次级摆债务。经银监会伴的认可，填报机啊构发行的普通的佰、不以填报机构扮资产为抵押或质巴押的长期次级债佰务工具可计入附艾属资本。可计入般本项

46、的数量在其俺距到期日前最后白五年，每年累积摆折扣20%。如哀一笔六年期的次佰级债券，前两年坝计入附属资本的罢数量为100%扮，第三年为80凹%，第四年为6半0%，第五年为鞍40%，第六年按为20%。邦1俺3扳、背“爱长期次级债务的吧可计算价值袄”半项目，矮反映伴计入附属资本的埃长期次级债务不般得超过核心资本哀净额的50%。捌若“长期次级债拔务”的值没有超懊过核心资本净额疤的50%，则全拔额填入本项；若颁超过核心资本净扮额的50%，则隘按核心资本净额胺的50%填入本叭项。埃14、半“邦其他附属资本巴”按项目，反映其他八可计入附属资本袄的项目。目前填拌报机构按照中艾国银行业监督管跋理委员会关于商傲

47、业银行发行混合盎资本债券补充附白属资本有关问题罢的通知（银监拌发2005案79号）发行的绊混合资本债券在拌本项目中反映，盎以及交易性肮金融工具公允价白值瓣变动未实现部分斑累计额为净巴利得肮（考虑税收影响暗）；澳可供出售金融资佰产中的股权瓣类昂、债券板类资产，以及存矮在活跃交易市场版的其他可供出售班金融资产，扮公允价值变动碍未实现部分累计霸额为净傲利得邦，计入附属资本案部分不超过50靶%；现金流量套暗期有效套期部分熬中的套期工具和班被套期工具公允八价值变动未实现班部分累计额为净俺利得的，计入附敖属资本部分不超半过50%；斑以公允价值计量吧的投资性房地产爸，持有期间公允癌价值变动未实现俺部分累计额

48、为净扮利得瓣，计入附属资本皑部分不超过50耙%。八1蔼5俺、按“凹附属资本的可计澳算价值哀”绊项目，反映附属案资本不得超过核拔心资本净额的1澳00%，若阿“邦附属资本扒”邦的值没有超过核拌心资本净额的1鞍00%，则全额颁填入本项；若超鞍过核心资本净额班的100%，则绊按核心资本净额敖的100%填入哀本项。敖1半6靶、扣减项=商誉扮+对未并表银行般机构资本投资+拔对未并表非银行佰金融机构资本投阿资+对非自用不伴动产投资+对工盎商企业资本投资埃+贷款损失准备隘尚未提足部分岸+其他扣减项摆。蔼1碍7巴、癌“盎表内加权风险资柏产拔”懊项目，反映颁将表内资产扣除百各项准备后根据败交易对象的属性柏确定风险

49、权重计懊算出的加权风险拜资产皑。爸1背8靶、凹“绊表外加权风险资疤产爱”袄项目，反映将表佰外项目的名义本办金额乘以信用转背换系数获得等值板的信用额，然后扳根据交易对象的阿属性确定风险权笆重计算出的加权按风险资产。对于扳汇率、利率其他绊衍生产品合约的班风险加权资产，白使用现期风险暴耙露法计算。懊1爱9办、败“敖市场风险资本艾”袄项目，反映埃机构为抵御因市癌场价格变动而导败致表内外头寸损拜失的风险而应计般提资本。市场风把险包括以下风险败：交易账户中受巴利率影响的各类蔼金融工具及股票蔼所涉及的风险、坝填报机构全部的皑外汇风险和商品碍风险。市场风险办资本的计算方法耙依据商业银行颁资本充凹足率管理办法俺

50、及中国银行业白监督管理委员会捌办公厅关于下发柏商业银行市场风案险资本要求计算白表、计算说明的傲通知（银监办捌发2004疤374号）拌。盎九、固定资产情艾况表（银行07百表）癌（一）本表反映霸固定资产及在建耙工程年初、年末矮数及增减变动情八况。只由一级单扳位填报，一级分半行（分公司）及艾境外机构无需填疤报此表。扒（二）本表各项安目应当根据本年昂固定资产芭、阿在建工程的会计澳明细账目分析填蔼列。柏十、柏业务及管理费与案营业外收支明细瓣表懊（银行08表）盎（一）本表反映肮各项暗业务及管理费和拔营业外收入与支罢出明细情况。白（二）本表各项翱目应当根据跋企业会计准则邦、金融企业霸财务规则蔼、金融企业财安

51、务规则捌安实施指南，佰以及财政部关爱于印发关于金邦融企业住房制度哀改革若干财务问败题的规定的通啊知（财金2俺00128号隘）等财务规章制白度的有关规定，翱对本年有关费用捌会计明细账记录昂分析后填列。耙（三）澳业务及管理费奥反映在业务经营吧及管理工作中发佰生的各项费用，捌包括人员费用、八业务费用及管理挨费用。柏1、啊“安工资瓣”傲项目，反映所有暗在职职工的工资艾、奖金、津贴、班补贴，包括公司氨支付工资的聘用吧人员工资、国家爸规定特殊工作岗巴位的职工保健津扮贴等。阿2、安“扒职工福利费傲”隘项目，反映矮按照实际发生金巴额确认和计量班，用于职工集体爸福利方面的开支半。包括伴企业自办医疗室半医护人员的

52、工资胺、医务经费，职坝工因公负伤赴外瓣地就医路费，职爸工生活困难补助跋，职工浴室、理啊发室、幼儿园、跋托儿所人员的工捌资，以及按照国搬家规定开支的其百他职工福利支出白，但不包括职工肮福利设施的按固定资产按支出。斑3、背“熬工会经费熬”挨 项目，反映按俺照职工工资总额颁的2%计提，拨唉交工会使用的经爸费。跋4、啊“绊职工教育经费版”挨项目，反映按照绊不超过职工工资把总额的2.5%班计提，用于职工挨学习先进技术和碍提高文化水平方胺面的开支。懊5、傲“暗劳动保护费捌”凹项目，反映指用氨于职工劳动保护吧方面的费用支出巴。傲6、艾“柏失业保险费捌”搬项目，反映按照扳国家规定缴纳的哎失业（待业）保拔险基金

53、。斑7、拜“吧劳动保险费板”碍项目，反映离退澳休职工的退休金耙、价格补贴、医扒药费（含离退休澳人员参加医疗保案险的医疗保险基皑金）靶鞍、易地安家补助板费、职工退职金拌，6个月以上病败假人员工资、职霸工死亡葬丧补助叭费、抚恤费，按霸规定支付给离退疤休干部的各项经肮费以及按照国家疤规定缴纳的基本稗养老保险统筹基摆金。癌8、肮“巴住房公积金捌”癌项目，反映经主巴管财政机关批准凹列支的职工住房芭补贴和按国家规佰定建立住房公积奥金制度时职工住瓣房公积金中由企办业负担的部分。翱9、败“扒住房补贴般”安项目，反映按照翱财金2001巴28号文件规跋定，根据当地政疤府房改政策按月阿或按季伴发放给新、老职埃工的住

54、房补贴，白包括购房补贴、奥提租补贴等。败10、阿“氨其他人员费用八”邦项目，反映除以按上人员费用以外般的其他人员费用盎。摆11、拜“盎诉讼费傲”鞍项目，反映除追败偿业务以外，因俺各种纠纷引起的把起诉或应诉所发凹生的费用。矮12、八“跋公证费斑”阿项目，反映在签鞍订各种协议、合稗同时向公证机关挨支付的费用。邦13、瓣“皑咨询费佰”袄项目，反映聘请鞍经济技术顾问、伴法律顾问等支付昂的费用。敖14、暗“爸聘请中介机构费傲”盎项目，反映罢聘请会计师事务皑所,律师事务所癌,资产评估事务埃所等社会中介机扒构进行验资,资颁产评估,会计报百表审计,经济鉴啊证等支付的费用哀。八15、敖“巴业务宣传费柏”班项目，

55、反映在从扒事业务宣传活动耙中按照有关规定俺比例控制所列支隘的费用。案16、笆“把业务招待费敖”搬项目，反映为满胺足业务经营的合氨理需要并按照有颁关规定比例而支百付的业务交际费按用。爸17、阿“俺监管费伴”把项目，反映向银袄行监督管理部门癌交纳的机构及业稗务监管费。办18、板“颁技术转让费隘”澳项目，反映使用敖非专利技术而支皑付的费用。芭19、百“奥研究开发费俺”案项目，反映为设按计新产品、开发稗新市场所支付的绊调研、设计、专佰家论证等费用。扮20、摆“肮税金胺”搬项目，反映房产搬税、车船使用税坝、土地使用税和矮印花税等在费用捌中列支的税金。稗21、暗“柏其他业务费用把”稗项目，反映除以按上业务

56、费用以外扒的其他业务费用翱。暗22、邦“板公杂费唉”哀项目，反映购置啊办公用品、清洁芭用品、订阅公用埃书报等费用。靶23、稗“艾邮电费瓣”袄项目，反映办理凹各项业务支付的唉邮费、电报费、俺电话费、电话初敖装费、电传及传拔真设备安装、使颁用费和线路租用疤等费用。办24、百“翱印刷费芭”胺项目，反映指印摆刷各种账表、凭挨证、资料及其包搬装运送费、刻制颁图章等支出。 氨 百25、绊“鞍水电费吧”背项目，反映发生唉的水电费及增容凹费开支。敖26、佰“奥租赁费岸”疤项目，反映租赁罢营业和办公房屋岸、车辆、电子设袄备等所发生的支翱出。拔27、罢“瓣差旅费捌”般项目，反映职员颁因公出差的各种艾费用，参照当地

57、昂政府的规定确定罢。疤28、靶“袄会议费斑”敖项目，反映召开办各种会议按规定坝列支的各项费用爱。跋29、霸“半钞币运送费叭”败项目，反映为运疤送钞币所支付的白租用汽车、火车翱、飞机的运输费板、包装费、搬运百费，自备汽车的熬油料费、养路费叭、牌照费，以及叭押运人员差旅费跋。版30、癌“颁电子机具运转费俺”艾项目，反映电子耙设备运转过程中敖耗用的材料、维肮修费用等相关支翱出。板31、靶“阿外事费败”昂项目，反映按照埃国家有关规定支半付的出国人员的盎有关费用及接待艾外宾的费用。半32、背“俺财产保险费瓣”爸项目，反映向保啊险公司投保支付哎的财产保险费。摆33、奥“百取暖费案”爱项目，反映按规败定支付

58、的取暖费澳用。埃34、敖“把安全防卫费捌”白项目，反映为加敖强对基层营业网暗点安全防卫工作碍购置枪支、弹药背、警棍、报警器霸、安装营业网点暗的防护门窗及柜拔台栏杆等费用。瓣 坝35、版“耙固定资产折旧费艾”八项目，反映当年瓣按照财务规定的哎方法和比例对固般定资产计提的折稗旧金额。爱36、办“板低值易耗品摊销肮”鞍项目，以及本表昂以下柏“把无形资产摊销澳”埃、皑“唉长期待摊费用摊澳销啊”把及百“爱其他资产摊销搬”白等项目，反映当扒年按照财务规定白的方法和比例对爸低值易耗品、无熬形资产、长期待哀摊费用等进行摊芭销的金额。 伴 耙37、拔“班修理费罢”胺项目，反映发生般的固定资产、低斑值易耗品修理费

59、拔用。修理费金额败过大、摊销期限俺超过一年的在长柏期摊销费用中核把算。 背38、袄“拜董事会费奥”霸项目，反映最高澳权力机构（如董罢事会）及其成员背执行职能而发生版的各项费用，包拔括差旅费、会议扒费等。百39、昂“爱出纳费阿”柏项目，反映会计叭出纳业务发生的扳相关费用。澳40、稗“哀绿化费叭”傲项目，反映用于氨绿化方面的支出艾。挨41、办“袄物业管理费笆”岸项目，反映稗依据物业管理服摆务合同拜向物业公司伴支付的跋物业管理费哎。袄4柏2安、傲“八其他管理费用安”板项目，反映除以八上管理费用以外昂的其他管理费用扳。 办（四）营业外收爸支反映与日常经稗营业务无直接关板系的各项收入与暗支出。八1、皑“

60、扒固定资产盘盈邦”氨项目，反映按盘熬盈固定资产原价霸减去估计折旧后半的余额。稗2、哀“艾处置固定资产净百收益班”哎项目，以及本表哀以下颁“皑处置无形资产净版收益邦”胺、 隘“啊处置抵债资产净盎收益邦”佰等项目，反映转皑让或变卖固定资肮产、无形资产及摆抵债资产所取得把的价款减清理费埃用后的数额与固罢定资产、无形资摆产及抵债资产账颁面净值的差额正靶数部分。斑3、蔼“碍罚款收入皑”绊项目，反映客户靶等其他单位因违熬反合同、协议条版款，按照国家有扒关行政管理法规啊的规定而收取的瓣罚金等收入。金稗融企业按照国家佰有关规定对客户疤不履行贷款协议绊而收取的加息、鞍罚息等收入不应碍计入罚款收入，把而应当计入营