农业项目稽查财务培训上传

1、农业项目稽查财务问题探讨 四个方面的内容一、农业项目的财务规范性探讨二、财务制度和管理办法二、农业项目稽查中对财务的要求三、农业项目财务处理中常见问题农业项目的财务规范性一、正确使用会计科目1、一般支农专项：事业单位会计制度 包括：技术推广类、培训类、补贴类2、基本建设项目：基建会计制度 包括：农村能源项目、植保区域站项目、农产品安全项目农业项目的财务规范性二、有规范的总账、明细账1、总账：科目及汇总金额2、明细账：每笔收入、支出、往来的详细情况农业项目的财务规范性三、有独立的账套（电子账）或备查账（手工账）1、凭证单独装订2、单独的账册3、完善的报表农业项目的财务规范性四、审批、报销行为规范

2、1、发票真实2、审核、证明等签字齐全3、报销规范：公对公、公对私款项流向明晰、很少有现金支付行为农业项目的财务规范性五、资产管理规范1、政府采购手续2、固定资产账、设备采购账3、移交手续4、有明确的经管人员5、重要仪器设备的维修、使用记录农业项目的财务规范性六、其他规范1、有上级或本级制订的财务管理办法2、杜绝弄虚作假、违纪违规的行为财务制度一、财务制度与管理办法这里强调财务制度十分必要：一是会计工作必须遵循会计基础工作规范，这是会计业务的内在要求；二是市场经济形势下，检查、督查、审计力度将越来越大，外部环境促使财务必须规范；三是财务行为都有相对应的规则约束，没有规矩就没有方圆，不遵守执行制度

3、，就会出现违纪违规甚至违法；四是事业发展的需要，良好的财务状况是争取项目、资金基础。财务制度对于财务制度，我们要遵循下面的原则：一是坚决按照中央和省里的制度和管理办法执行；二是单位要从实际出发、在上级制度和管理办法的基础上，制定切实可行的内部管理制度和实施办法；另外，对于重大基建项目或连续性项目，还需要制定单行的管理办法。财务制度（一）差旅费：鄂财行发201411号1、省内出差：住宿费标准厅局级480元/人天，其他人员320元；伙食补助100元/人天，市内交通补贴50元/人天。2、省外出差：住宿费厅局级450-500元/人天，其他人员310元-350元/人天；伙食补助100元/人天，西藏、青海

4、、新疆三个地区120元/人天。财务制度3、交通工具：厅局级火车软席、高铁一等座、轮船二等舱、飞机经济舱、其他凭据报销；其他人员火车硬席、高铁二等座、轮船三等舱、飞机经济舱、其他凭据报销。4、报销管理：出差审批单、差旅费票据、公务卡结算凭据、会议通知等必须齐全；当天返回可报补助；当天不能返回且无住宿票不得报销补助。 财务制度差旅费注意事项：1、不能超标，包括交通费、住宿和补助。2、参加会议及培训，必须附通知，涉及培训费、会务费的，不能超过文件通知标准。3、标准要一致，前后要一致，各项目间要一致。4、要逐渐实行公务卡结算管理。财务制度（二）公务接待：鄂财行发201410号1、住宿费：参照差旅费标准

5、要求执行；2、生活费：陪餐人数 3人（客人10人以内），不超过三分之一；菜单家常菜、不得上高档香烟酒水、地点不得是私人会所高档场所、中餐不得上酒水；纪委标准 80元/人、1000元/桌以内。3、报销管理：派出单位公函、公务接待事前审批单、公务接待清单、财务票据、公务卡结算单，上述5证必须齐全，一事一报。财务制度（三）会议费：鄂财行发20143号1、标准：350元/人，包含食宿费、会议室租金、资料打印、交通费等；标准划分住宿200、生活100、其他50。2、时间：不超过2天，布置传达类会议1天；3、人数：参照省直三类会议不得超过100人，四类不得超过50人；财务制度4、纪律：不得收取会议费，禁止

6、到风景名胜区召开，不得组织参观游览，不得发放纪念品及物品，不得发放奖金和奖品，严禁在会议费中列支接待费，不得使用会议费购置固定资产，严禁组织高消费娱乐健身活动。5、报销管理：会议审批文件、会议通知、签到表、定点饭店原始票据、电子结算单、政府采购支付确认函、会议预算表等7个内容必须齐全。财务制度（四）培训费：鄂财行发201418号1、标准：350元/人；住宿150、生活100、场地讲课70、其他302、讲课费：副高 1000元/半天，正高 2000元/半天，全国知名 3000元/半天；银行转账或公务卡结算。3、纪律：不得组织调研、考察、参观。4、报销管理：培训通知、签到表、讲课费签收单、培训机构

7、（饭店）原始明细单据、电子结算单等5证必须齐全，参照会议费管理执行。财务制度（五）出国费：鄂财行发201413号1、国际旅费：厅局级飞机公务舱、轮船二等舱、火车软席一等座，其他人员飞机经济舱、轮船三等座、火车硬席二等座，据实报销，国外段每天补助12美元；2、国外城市交通费：据实报销；3、住宿费：厅局级及以下只能住标准间，据实报销；财务制度4、伙食费公杂费：美、加100、欧洲98-100等按标准发给个人包干使用；5、其他：出国签证费、体检费、防疫费、国际会议注册费等据实报销。6、报销管理：出国批件、出国人员审批表、发票、团组负责人签字国外费用报销单等4证齐全。财务制度（六）短期出国培训：鄂财行发

8、201424号1、开支范围：培训费、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费、其他费用；2、标准参照因公出国标准执行。财务制度（七）津贴补贴：鄂监察发20138号（违规发放津贴补贴行为处分规定监察部第13号令）下列行为均属违纪违规：1、违反规定自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴的；2、超过规定标准、范围发放津贴补贴的；3、违反中央组织部、人力资源社会保障部有关公务员奖励的规定，以各种名义向职工普遍发放各类奖金的；财务制度4、在实施职务消费和福利待遇货币化改革并发放补贴后，继续开支相关职务消费和福利费用的；5、违反规定发放加班费、值班费和未休年休假补贴的；6、违反中共中央纪

9、委、中共中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于规范公务员津贴补贴问题的通知（中纪发200617号）等规定，擅自提高标准发放改革性补贴的；7、超标准缴存住房公积金的；财务制度8、以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补贴的；9、违反规定使用工会会费、福利费及其他专项经费发放津贴补贴的；10、借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普遍发放现金、有价证券或者与活动无关的实物的；11、违反规定向关联单位（企业）转移好处，再由关联单位（企业）以各种名目给机关职工发放津贴补贴的；12、其他违反规定发放津贴补贴的。财务制度（八）政府采购：中华人民共和国政府采购法等，购买物资和服务必

10、须办理政府采购手续。1、印刷费：通过印刷厂印刷的书籍及会议、培训资料等；（零星打印统一结账的、内部打印年终结账的，可以直接结账不附采购手续）2、劳务费：通过人才市场聘用的司机、打字员、会议室管理人员等劳务费；3、中介组织服务费：聘请法律顾问、审计、会计事务所、资产评估机构的费用等；财务制度4、车辆运行费：车辆保险、汽油、修理费等；实行公车改革后按新的制度规定办理；5、办公设备耗材及维修、打印纸、硒鼓、墨盒；6、物业管理费：聘请专门的物业机构等；7、办公设备购置：包括所有的纳入政府采购目录的设备物资；8、农业项目实施中的物资和服务：饲料、兽药、肥料、植保药品、农机物资、农村能源物资等；9、建设修

11、缮费：实验室、温室大棚、晒场、仓库、沟渠、田间平整等。 财务制度（九）农业项目财务制度种植业：良种繁育、高产创建、植物保护、有机质提升等畜牧业：疫病防控、养殖模式创建等水产业：精养鱼池改造等农机：购机补贴等农村能源：大中小型沼气工程、服务网点等综合类：新型农民培训、菜篮子工程、农业科技项目、综合开发等农业项目稽查要点二、农业项目稽查中财务检查要点1、是否设立专账、凭证是否单独装订；2、有无财务报表，决算财务报表、决算说明书是否完整；3、档案资料：合同协议、政府采购手续、签到名册原始资料是否保存齐全；4、是否制订财务管理制度、项目运行管理制度等，制度上墙没有；农业项目稽查要点5、工程、设备、物资

12、、材料等是否办理政府采购、招投标手续；6、设备、物资、材料等是否办理正常入库、出库手续；7、基建预拨款手续是否齐全：签字、审批、承建商收据、监理手续、收款方是否一致；8、是否有大额现金支付情况；9、是否有单位内部支出在项目中列支；农业项目稽查要点10、是否办理社会中介机构财务审计或审计局决算审计；11、建筑安装工程、设备、物资、材料等是否办理移交手续；12、财务报销凭证、入/出库单、预付款、合同、协议等是否有法人签字；13、农户签字栏是否本人签字、用户档案登记卡等填写是否完整、实际完成数与计划是否相符、补贴标准是否统一、村组验收手续是否齐全。农业项目实施中常见问题三、农业项目常见财务问题1、开

13、支管理不严格（1）餐费、副食、礼品等内容开支较多，餐费附件齐全可以一事一报，副食不要报、礼品绝对不能报；（2）个人交通违章罚款在项目中报销；（3）汽车加油、汽车维修、汽车美容在项目中报销，项目出差途中加油费可以和差旅费一起报销，市内用车报销加油票的方式不符合项目管理要求；汽车维修和美容不能在项目中报销； 农业项目实施中常见问题（4）劳保用品在项目中报销，不符合项目规定；（5）参加会议报销不规范，有的是报销时没有附会议通知，有的是借会议之名到旅游胜地游玩，有的是开旅游公司的发票公开报账；（6）经费下拨合同和票据不规范。下拨经费没有合同协议，有合同协议上面也没注明具体金额，对方开具的是内部收款收据

14、不是财政收据或正规税务发票；下拨到项目建设点的，还必须附有建设开支的明细清单；农业项目实施中常见问题（7）支付专家咨询费不规范。一是支付的名目与项目不一致，二是专家没签字或签字不全，三是现金支付，四是咨询费标准不统一，五是从项目中预提咨询费；（8）大额的种子、肥料、农药、地膜、饲料、兽药、农机具等开支在项目中报销手续不完整、不规范，未办理政府采购手续，涉及农户签字的无法确认是本人签字；农业项目实施中常见问题（9）单位内部事业支出在项目中列支，如红头文件印刷、路线教育资料费、水电费、电话费、订阅报刊、食堂补贴等；有的单位甚至把工资在项目中列支；（10）报销中有违反八项规定的现象，如公款旅游、食宿

15、超标、烟酒副食报销多，风景名胜、休闲会所、洗浴发票入账；农业项目实施中常见问题（11）办公用品报销次数较多且无明细，报销内容与项目无关或数量过大不科学；（12）项目租车欠规范：发票不规范（领款单、加油票、手撕票、代开票）、业务量不清晰（未附租车时间、地点明细）、时间概定不准确（跨年度、非项目开工时段）、支付不规范（现金）。农业项目实施中常见问题2、票据审核方面不严格（1）手撕小票很多是假票，其中餐饮、洗车、停车假票较多；（2）复制票（真实票号虚假用户）现象突出。发票号码可以上网查询，但是使用人（盖章人）和实际领用人不一致；（3）部分餐饮发票没有盖章、付款人栏目无单位或者是个人；农业项目实施中常

16、见问题（4）内部收据收取水费、电费入账； （5）自制手写票据不规范，搬运费无工作量、经手人、证明人等信息内容，临时工劳务费无考勤、标准、验收证明人等信息；咨询费、讲课费只有名单和签字，没有课时、标准等信息；咨询费、讲课费用工资表形式造表发放；（6）发票累加金额与报账金额不一致，发票总额大报销数小、发票总额小报销数大，与填写的报账金额不一致。 农业项目实施中常见问题3、资产管理不规范（1）没有按要求进行政府采购；（2）购买物资没有验收、入出库手续；（3）精密仪器设备没有建立卡片确定到人；（4）固定资产操作使用无记录；（5）完工后长期挂在建工程不结转。（6）出租、出借无手续，出租无收入。农业项目实

17、施中常见问题4、现金使用不规范现金管理暂行条例（国务院令第12号）规定：可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点定为1000元。农业项目实施中常见问题（1）大额种子、肥料、饲料、兽药等现金支付，报销后打到个人卡上；（2）大额临时工劳务费直接现金支付；（3）大额专家咨询费、讲课费直接现金支付；（4）大额印刷费直接现金支付；（5）大额办公用品直接现金支付等；（6）应付给乡镇农技站、合作社、承办企业的，直接打到个人卡上；（7）甚至个别地方借款用于项目，支出全部是现金。农业项目实施中常见问题5、财务核算处理方面不规范（1）会计科目设置不规范。一级科目没有按照事业单位会计制度规定的科目进行设置，人为设置，有的没有设置二级科目；基建项目没有按照基建会计要求设置；（2）会计凭证记录不规范，不同类型的项目和业务事项混记在一张凭证上，应分开核算；农业项目实施中常见问题（3）账簿设置不完整、不规范。一