财务制度参考范本

1、财务制度0414中青报业传媒发展有限责任公司财务管理制度2004年4月 目录第一章总则1第二章会计机构和会计人员1第一节会计 机构的设置和会计人员配备1第二节会计人员职业道德3第三节 会计工作交接3第三章会计核算管理制度4第一节会计核算的 一般要求4第二节填制会计凭证4第三节 登记会计帐簿5第四 节编制财务报告6第四章会计内部监督制度6第五章内部管理 制度7第一节财务预算制度7第二节内部审批权限8第三节资 金管理9第四节固定资产的管理11第五节主营业务收入的管理 12第六节财务分析的管理12第七节发票管理12第八节会计电 算化管理13第九节会计档案管理14第六章附则141中青报业 传媒发展有限

2、责任公司财务管理制度（yyyy年董事会会议通 过）第一章总则第一条依据为了适应公司财务管理的要求，根据中华人 民共和国会计法.企业会计制度.企业会计准则等 国家的相关法律法规，依照中青报业传媒发展有限责任公司章 程，并结合公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制 度。第二条适用范围本制度适用于中青报业传媒发展有限责任 公司（以下简称中青报业）。中青报业下属公司应参照本制 度，并结合各自公司章程的规定，制定各公司的财务管理制度。第三条财务管理的主要任务（一）根据经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计 划.编制资金和利润预算；（二）及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存 量的管理；（三

3、）采取有效措施降低成本费用，提高经济效益；（四）按时.足额交纳各种税费；（五）进行财务分析，对公司经营提出财务管理意见；（六）对下属公司进行技术监督和指导；（七）进行财务检查监督，保证公司总部及下属公司财务管 理合法.规范，保护各项 财产的安全.完整，维护各方股东的合法 权益。第四条财务管理的目标 及时筹措资金，合理使用资金，强 化财务分析，严格财务监控，降低成本费用，提高经济效益。第五条配合.协助双方股东了解公司的运营及管理情况，并 根据有关法律及公司章程的规定，及时.准确.完整地报送相关资 料。第二章会计机构和会计人员第一节会计机构的设置和会计人员配备第六条会计机构根据公司章程的规定，中青

4、报业设置财务 总监和财务部，以完成财务管理的任务，实现财务管理的目标。 财务部直接隶属总裁和财务总监，日常向财务总监负责并汇报 工作。财务机构应接受双方股东财务管理部门的技术指导，与之保 持沟通与联系，按双方股东的要求报送资料及汇报情况。第七条会计人员应当具备的条件（一）财务总监应具备下列基本条件：1.诚实信用，正直敬 业；22.具有注册会计师或会计师以上会计专业技术资格；3.从事 财务会计工作的时间不少于五年；4.熟悉国家有关法律法规，熟 练掌握有关方面的知识和技能；5.有较强的组织协调能力及分析 判断能力；6.身体健康状况能够胜任本岗位的工作；7.公司章程 规定及董事会.总裁认为需要的其他

5、条件。（二）财务经理及其他会计人员的条件应符合会计法的 基本要求并能胜任工作的需要。具体条件由财务总监根据公司业 务的需要确定。第八条岗位职责（一）财务总监的岗位职责L在董事会和总裁领导下，总管 公司会计，报表.预算等财务管理工作；2.负责制定公司利润计戈IJ. 投资计戈财务规划.开支预算或成本费用标准；3.制定和管理税 收政策方案及程序；4.建立健全公司内部核算的组织.指导和数据 管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；5.组织公司有关部 门开展经济活动分析，组织编制公司财务计戈IJ.成本计戈IJ.努力降 低成本.增收节支.提高效益；6.监督公司遵守国家财经法令.纪 律，以及董事会决议；7.

6、监督指导下属公司的财务管理工作；8. 公司章程规定或董事会.总裁布置的其他工作。（二）财务经理的岗位职责1.制订并不断完善公司的财务及 会计管理制度；2.具体组织编制财务报告和财务预.决算；3.具体 组织公司及各部门成本费用的预算控制及分析考核；4.组织日常 财务管理和会计核算，编制会计凭证.登记帐簿和编制报表；5.及 时.准确.完整地编制财务报告，在经财务总监签字后及时报送有 关部门；6.负责重要会计资料及合同的管理，负责各项开支及付 款的审核；7.负责与相关部门的联系及衔接工作；8.负责执行对 下属公司的财务技术指导与监督；9.完成上级交付的其他工作。（三）出纳的岗位职责1.负责办理现金收

7、付和银行结算业 务；2.准确及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结；3. 妥善保管库存现金和有价证券；4.负责保管有关印章和空白支 票，并按有效的内部审核凭证签发支票，不得签发空白或过期支 票；35.每周末提供资金周报表（格式另定）；6.每月终了与银 行对帐，并及时做出银行存款余额调节表；7.完成上级交付的其 他工作。第九条会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任 稽核.会计档案保管和收入.费用.债权债务的帐簿登记工作。第条聘用会计人员应实行回避制度。公司领导人的直系亲属 或配偶不得担任本公司的会计人员，财务经理的直系亲属或配偶 不得在所在部门担任出纳工作。第二节会计人员职业道德第一

8、条会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的 职业品质.严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作质量 和工作效率。第二条会计人员必须按照国家有关法律法规和公司财务制度 的程序.要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法.真实. 准确.及时.完整。第三条会计人员应当熟悉公司的经营和财务管理情况，运用 掌握的会计资料和会计方法，为改进管理.提高效益服务。第四条会计人员应为公司保守商业秘密。除法定义务和获得 授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露本单位的会计信息。第三节会计工作交接第五条会计人员因工作调动或离职，必须将本岗位的会计工 作移交给接管人员。第六条接管人员应当认真接管移交工作，并继续

9、办理移交的 未了事项。第七条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一）已经受理的经济业务尚未办理会计手续的，应当办理完毕;（二）已办理会计手续尚未录入会计凭证的原始凭证，应当 录入完毕；（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材 料；（四）编制移交清册，列示移交的会计凭证，会计帐簿.会计 报表.会计电算化软件 及密码.会计资料备份软盘或光盘.有关印 章.现金.有价证券.支票薄.发票.文件.其他会计资料和物品等内 容。第八条会计人员办理交接手续，必须有监交人进行监交。一 般由财务总监负责监交；财务总监交接，由公司总裁和双方股东委派的人进行监交。第九条接管人员在交接过程中，要按

10、移交清册逐项核对查收 移交资料或物品。第二条财务总监和财务经理办理移交时，还必须将全部财务 会计工作.重大财务收支和会计人员的情况等，向接管人员详细 介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材 料。第二一条交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签 名。并在移交清册上注明：单位名称.交接日期，交接双方和监 交人的职务.姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见 等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，财务部留存一份。 接管人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得另立新帐，以保持 会计记录的连续性。4第三章会计核算管理制度第一节会计核算的一般要求第二二条 应按照中华人民共和国会计法和企业会计制 度

11、的规定，结合中青报业传媒发展的业务特点，制定会计制 度，统一设置会计科目，建立会计帐簿，进行会计核算。会计制 度应报双方股东备案。第二三条应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填 制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。不得以虚假的 经济业务事项或者资料进行会计核算。第二四条发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会 计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发.增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入.支出.费用.成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。第二五条应以实际发生的经济业务为依据，按照企业

12、会计 制度和本制度规定的会计处理方法进行会计核算，保持会计指 标的口径一致.相互可比和会计处理方法的一贯 性。第二节填制会计凭证第二六条原始凭证应达到以下要求：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的 日期，填制凭证的单位名称或者填制人姓名，经办人的签名或盖 章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量.单价和金额。（二）获得的外部原始凭证，必须是正式发票或符合有关财 税法规要求的其他凭据，并且内容详实，计算正确，开票单位 （个人）签名或盖章齐全，字迹清晰无涂改。获得的内部原始凭 证必须经本公司有关负责人的签字批准。对外开出的原始凭证， 必须经有关人员签名核准并加盖本公司公章（或财务专

13、用 章）。（三）凡同时填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写 金额必须相符。购买实物 的原始凭证，必须列明所购实物的品种. 规格.数量.单价，并经采购人和批准人以外的实物使用人或相关 人员签字验收；购买服务或知识产权等财产权利的原始凭证，必 须列明服务或权利的内容.单价.数量.总价等，并由经办人和批 准人以外的接受或管理部门的相关人员签字核实。（四）一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以 其中一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸一次性套写完 毕。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得丢弃 或撕毁。第二七条原始凭证记我的各项内容均不得涂改；原始凭证有 错误

14、的，应当由出具单5位重开或者更正，更正处应当加盖出具 单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得 在原始凭证上更正。第二八条会计人员应根据审核无误的原始凭证录入会计凭 证，并由录入会计凭证以外的其他会计人员对会计凭证进行审 核，确保会计科目使用正确，金额准确无误。打印出的会计凭证 要加盖会计机构负责人印章，涉及货币资金的要加盖出纳员印 章。第二九条在录入会计凭证时，应按原始凭证所载经济事项逐 项或分类录入；在对会计凭证进行复核时，复核人员应对会计凭 证的相关原始凭证的真实.合法.手续完备以及采用会计科目的正 确与否进行审查。第三条会计部门和会计人员要妥善保管会计凭证。（一）取得的

15、原始凭证要在当天按月连续编号。（二）出纳员登记日记帐后，要及时将原始凭证交给录入会 计凭证的会计人员，不得积压。（三）取得的原始凭证应及时录入会计凭证，录入完毕后， 原始凭证应由录入会计凭证的会计人员保管，不得散乱丢失，其 他人员未经保管人员许可不得擅自翻阅。（四）会计凭证应连同所附的原始凭证按照编号顺序折叠整 齐，及时按期装订成册，并加订封面，注明单位名称.所属年度 和月份以及会计凭证起止序号，由装订人在装订线处签名。（五）对于数量太多的原始凭证，可以单独装订保管，在封 面上注明所属会计凭证期间.序号，同时在会计凭证上注明“附 件另订”和原始凭证名称及标识。（六）各种经济合同.存出保证金收据

16、等重要原始凭证，应当 另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相 互注明日期和编号。（七）原始凭证不准外借。其他单位或个人确有必要使用原 始凭证，经公司会计部门负责人批准后，可提供复印件并在专设 的登记簿上登记，由批准人员.经办人员和外单位 人员共同签 名。（八）取得的外部原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位 盖有公章的证明函，并注明原来凭证的号码.金额和内容等，由 所在单位会计机构或会计部门负责人以及所在单位 领导人签字批 准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税法要求不符，应办理 补税手续。如果确实无法取得证明的，可由当事人写出报告，经知情人 或见证人签字证实并由所在单位会计机

17、构或会计部门负责人以及 所在单位领导人签字批准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与 税法要求不符，应办理补税手续。第三节登记会计帐簿第三一条按照企业会计制度和财务核算的实际需要设置 会计帐簿。第三二条当天发生的经济业务，应当天录入会计凭证，期末 及时记帐并打印输出会计报表；要灵活运用财务软件对会计资料 进行综合分析，定期或不定期地向有关领导报告公司主要财务指 标完成情况以及财务指标完成及变化情况的分析报告。第三三条会计帐簿和会计报表要定期备份，此外，要及时打 印会计凭证.各类会计6帐簿以及会计报表。现金日记帐和银行存款日记帐可用打印输出的活页帐页装订 成册，要求每天登记并打印，每天登记业务不满一

18、页的，可按满 页打印输出。一般帐簿可以根据实际情况和工作需要按月或按年 打印；发生业务多的帐簿，可满页打.印。年度终了，将审核无误 的会计帐簿装订成册，并经有关人员签字或盖章。第三四条应定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物.有 价证券.往来单位.个人进行相互核对，保证帐证相符.帐帐相符. 帐实相符。第三五条应按月及时办理结帐手续。（一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登 记入帐。（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。年度终了， 所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一年度，并在 摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关

19、会计 帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明 “上年结转”字样。第四节编制财务报告第三六条 财务部必须按照企业会计制度.企业财务 会计报告条例以及公司内部管理制度的要求，定期编制财务报 告。第三七条财务报告包括会计报表及其编制说明。会计报表包 括会计报表主表.会计报表附表.会计报表附注。第三八条会计报表应当根据登记完整.核对无误的会计帐簿 记录和其他有关资料编制，做到数字真实.计算准确.内容完整. 说明清楚。任何人不得篡改或授意.指使.强令他人篡改会计报表 的有关数字。第三九条会计报表之间，会计报表各项目之间凡有对应关系 的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关

20、的数字应当相互衔 接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变 化的，应当在年度会计报表中加以说明。第四条应当按照有关规定认真编写会计报表附注及说明，做 到项目齐全，内容完整。第四一条应由合格的中介机构对公司进行年度或专项审计。第四二条如发现对外报送的财务报告有错误，应及时办理更 正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财 务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。第四章会计内部监督制度第四三条会计部门.会计人员应对取得的原始凭证进行审核 监督。对不真实.不合 法的原始凭证，不得受理。对记载不准确. 不完整的原始凭证，予以退回，或要求经办人员更正.补充。第四四条会计

21、部门.会计人员对伪造.变造.故意毁灭会计帐 簿或者帐外设帐行为，7应当制止和纠正。第四五条会计部门.会计人员应当严格执行公司的资产管理 制度，明确实物资产清查的范围.期限和组织程序，对实物资产 进行有效管理。发现帐簿记录与实物.款项不符时，应当查明原 因，报请有权机构进行处理。会计部门.会计人员对指使.强令编造.篡改财务报告行为，应 当抵制；抵制无效的，应当向会计机构负责人或主管财务工作的 公司领导人报告，请求处理。第四六条会计部门.会计人员应当对财务收支进行监督。（一）对审批手续不正确.不恰当的财务收支，应当退回，要 求补充.更正。（二）对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支.应 当制

22、止和纠正。（三）对违反国家统一的财政.税务.会计制度规定的财务收 支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向所在单位领导人提出书面意见请 求处理。（四）会计部门.会计人员对违反国家统一的财政.税务.会计 制度的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面 意见的，应当承担相应责任。（五）会计部门.会计人员对严重违反国家利益和股东利益的 财务收支，应当向公司领导或直接向有关方面报告。（六）会计部门.会计人员对违反本公司财务管理制度的经济 事项，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向会计机构负责人或主管财务工作的 公司领导人报告，请求处理。第四七条财务部应对公司总部及下属公司制定的资金预算

23、. 利润预算及其他财务计划的执行情况进行监督。第四八条必须依照法律和国家有关规定接受有关部门的监 督，如实提供会计凭证.会计帐簿会计报表和其他会计资料以及 有关情况，不得拒绝.隐匿.谎报。按照法律规定委托注册会计师进行审计时，应当积极配合注 册会计师工作，如实提供会计凭证.会计帐簿.会计报表和其他会 计资料以及有关情况，不得拒绝.隐匿.谎报，不得授意注册会计 师出具不当的审计报告。第五章内部管理制度第一节财务预算制度第四九条公司实施全面预算管理制度。第五条预算的内容（一）预算包括的内容收入预算，成本与费用预算，税金计 划，固定资产购置计划，人员预算，资金预算。（二）形成的与预算相关的文档月度预

24、算损益表，月度预算 现金流量表，人工成本预算表，固定资产购置表，年度预算资产 负债表，各业务单位月度的收支预算表。第五一条预算的制定（一）年度总体预算制定的时间每年11月份开始制定下一 年度的总体预算，报经董事会批准后，12月底形成下年度8预算 第一稿。（二）制定的流程总裁牵头提出下一年度总体目标，经董事 会初步通过后，向各业务部门下达具体指标。财务部配合提供历史参考数字和有关建议。最终预算获批准后作为总裁和各部门的考核指标。第五二条对预算执行情况的分析（一）作为对预算执行情况的全面反映和提供管理信息的基 础工作，财务部应严格执行预算分析制度。（二）分析的内容包括收入完成情况，费用控制情况，良

25、性 差异和恶性差异的分析，同比增长情况及其他必要的内容。（三）预算分析基础工作在每月末结帐后进行，作为季度及 年度分析的基本组成部分。季度及年度分析建立在月度分析的基础上，对预算修订及公 司财务目标的修订提供依据。第五三条预算的修订（一）第一次修订每年四月份由总裁牵头实施预算的第一次 修订。修订的依据是第一季度的预算执行情况和对全年经营状况 的预计。修订后的预算作为总裁和各部门的考核指标。（二）第二次修订每年九月份由总裁牵头对预算进行第二次 修订。修订的目标是确定年终财务指标。修订后的预算作为总裁和各部门的年度考核指标。（三）其他修订在董事会或总裁认为必要时，可以提出对公 司预算进行修订。第二

26、节内部审批权限第五四条一般支出的审批公司所有支出应纳入财务预算 内，在实际开支时，由直接责任人提出支出申请，经本部门负责 人审核并按照如下权限逐级批准后，按公司规定的时间向财务部 申领资金：（一）日常性.经营性支出，在RMB500,000元（含）以内的支 出申请，由总裁批 准；500, 000元以上的，由总裁和董事长共同批 准；（二）对外投资等非日常性.经营性支出，在RMB5, 000, 000 元（含）以内的，由总裁 批准；RMB5, 000, 000元以上的，由总裁 和董事长共同批准；财务部门按批示及有权人员签订的合同支付 款项。（三）员工的支出由总裁批准，总裁的支出，由董事长批 准。第五

27、五条特殊支出的审批（一）未纳入预算的日常性.经常性支出，在RMB300, 000元 （含）以内的，由总裁批 准；RMB300, 000元以上的，由总裁和董事 长共同批准。（二）未纳入预算的对外投资等非日常性.经营性支出，在 RMB3, 000, 000元（含）以 内的，由总裁批准；在RMB3, 000, 000 元以上的，由总裁和董事长共同批准（其中与9 RMB10, 000, 000 元以上支出相关的业务必须已经由董事会审议通过）；财务部门 按批示及有权人员签订的合同支付款项。（三）直接从银行扣除的银行费用（贷款利息除外），由财 务总监批准。第五六条不得故意拆分支出金额，以降低审批级次。第五

28、七条授权权限人暂时离开公司5天以上（含5天）期 间，公布“授权书”，授权书中应注明被授权人.授权期限.授权 批准金额，同时报财务部门备案。被授权人应为公司副总裁级管 理人员。第五八条财务部对公司费用支出申请必须核对签字的有效 性。第三节资金管理第五九条资金预算（一）各部门应于每年11月25日前编制完成下年度初步资 金预算，并经财务部汇总编制公司年度资金预算。（二）财务部每年11月30日前根据各部门计划制定公司下 一年度财务预算，包括收支预算.采购预算.资金需求预算.贷款. 还款及相关财务费用预算。（三）资金预算经财务总监和总裁平衡.修改后报董事会批 准，作为公司预算执行文件。（四）预算执行财务

29、部对预算执行情况进行分析。月度简要 分析，季度重点分析，半年和年终详细 分析，如有必要将会同各 部门进行专题分析。各部门资金计划如有较大变动，应在季度前20日内提出调整 计划报总裁批准。计划执行半年后，根据上半年情况，必要时财 务部将调整全年计划，并将调整结果上报总裁后通知相关人员。（五）各部门应严格执行计划，保证公司按照计划平稳运 作。第六条现金管理（一）现金支付公司员工如需要支付现金，须事先按要求填 写用款申请单或费用报销单或其他报销凭单，经相关人员审批 后，交财务部。财务部门审核单据的金额及合法性后并查看收款人是否有借 款未还，如有，要求收款人办理相应还借款手续，然后支付现金 并在凭证上

30、加盖“收讫”.“付讫”印章，并据以记现金日记 帐。（二）现金收入公司的所有现金收入，必须给交款人开具收 据或相应发票，在收据或发票上加盖财务章，一联交收款人，一 联用作凭证附件。收款人同时在收据存根联上签字。（三）现金管理1.现金支付范围：L1支付给员工的工资， 津贴，奖金，福利补助，差旅费。. 2根据合同要求或国家规定颁发给个人的不能转帐的个 人的劳动报酬和购买物资款。结算起点1000元以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付的其它支出。2.财务部现金管理规定2.1公司财务部门应根据支出情况确 定当日的现金需求量，填写现金支票，同时附上公司最新现金帐 页，经财务经理批准后（加盖预留银行印鉴）

31、,提取当日备用金。 每日末库 存现金金额原则上不得超过RMB10, 000。公司业务收入的现金须及时送存银行，不准用来坐支。不准用不符合财务规定的凭证顶替库存现金。不准将私人现金存入公司保险柜，也不准将库存现金在 保险柜外过夜。公司现金的一切收支.保管都由财务人员负责办理。财务 人员必须在取得了经批准的原始单据后方可收支现金。收支现金 时须认真清点，并必须让收支人签字后，方可支付，并于实际收 支现金后，在凭证上加盖“收讫”.“付讫”印章表示款项已收 付，据以登记现金日记帐。库存现金，财务人员须日清月结，总裁可指定人员不定 期抽查，并在现金日记帐上签字盖章表明盘点过。对于现金盘亏，应查明原因。如

32、因财务人员工作疏忽， 发生差错应由其负责赔 偿。对于盘盈的现金也应查明原因，经财 务经理批准后，作营业外收入。保险柜钥匙和密码由财务人员保管，财务人员下班前应 打乱密码。另一套备份钥 匙及备份密码密封后由公司专人保管， 以备紧急开启保险柜。第六一条支票管理（一）支票的购买支票的购买由出纳负责，当库存空白支票 少于10张时，应及时购买，每次限购100张。购买回来的支票应立即在支票登记簿上登记支票号码。（二）支票的保管支票由出纳保管。支票必须存放在保险柜内。支票丢失必须及时通知财务总监，以采取相应的补救措施， 避免或减少给公司造成损失。作废支票加盖“作废”章后保存在保险柜内。（三）支票的使用出纳在

33、接到审批完毕的用款申请后2个工 作日内开出支票交给申请人。开出的支票必须填写齐全，包括日期.收款单位.大小写金额. 密码（如有）和用途。出纳需持支票连同有关费用之发票及审批资料，到财务总监 处加盖预留银行印鉴。11本公司支票领取人必须在支票存根上签字，公司以外的领 取人须持加盖公章或财务章的介绍信及身份证方可领取。不允许开具远期支票.空头支票。必须在支票登记簿上详细登记每一张支票的详细情况。应每日对支票进行盘点，财务经理每月抽查盘点一次，并在支票登记簿上签字确认。（四）其他票据的管理参照支票管理规定执行。第四节固定资产的管理第六二条固定资产的定义及分类单位价值在1, 000元（含）以上的资产视

34、为固定资产，分为房屋及建筑物.交通及运输 工具.计算机及外设.办公家具.其他等五大类，1,000元以下（办 公家具除外）的全部认定为当期费用。第六三条采购（一）固定资产采购由使用或管理部门根据预算提出申请， 由行政部门实施。（二）固定资产采购到公司后,应由行政部门指定人员进行拆 箱验收，如指定人员不能对 财产进行质量确定，则请专业人员进 行现场测试，验证固定资产合格后在发票背面签字确认。行政部 收货后登记相关信息，包括名称.品牌.型号.序列号及相关使用许 可证等，然后交财务部报帐，财务部提供该资产编号。（三）行政部门需于每件固定资产上贴上固定资产标签，并 将标签号码通知财务部。（四）行政部门需

35、依据公司采购制度进行采购。（五）行政部门需将计算机软件之正版证明文件复印给财务 部存档，正版证明文件需连同软件光盘或其他介质妥善保管。第六四条固定资产的使用与折旧（一）使用中的固定资产按照使用部门作为保管责任人。未 使用的固定资产行政部门妥善保管。（二）行政部门需制定一套计算机软件管理办法。（三）固定资产折旧按照国家会计制度规定的年限计提。（四）固定资产折旧方法：固定资产的折旧采用直线法提 取，残值率为10%。第六五条固定资产清理固定资产清理报废需由行政部写出 书面报告，经总裁批准后方可执行，并通知财务部进行财务处 理。对出售的固定资产，出售价格低于折余价值的，做营业外支 出处理；高于折余价值

36、的，做营业外收入处理，并按规定缴纳相 应的税金。第六六条固定资产盘点（一）公司规定每年11月份进行固定资产全面盘点，盘点包 括:机器数量.机器配置.存 放地点.机器序列号（批次）.保管人.机 器完好状况等。（二）盘点采取由行政部门主盘，财务部门监盘的方式。盘 点前由财务部门和行政部门联合组织盘点工作。必要时采取初盘 和正式盘点两次盘点，盘点后在固定资产上标注。12（三）盘点发现的资产盘盈.盘亏应反复核实，予以确认。并 在盘点表中注明。（四）在11月最后一个工作日前将盘点表及盘点报告交行政 部经理批准,并由财务部经 理加签。将报告送总裁批准后，行政 部.财务部分别存档。（五）对盘盈盘亏的固定资产

37、根据审批权限批准后,财务部按 照会计准则处理。第六七条固定资产记录财务部需设固定资产明细帐以记录 资产名称.购买日期.数量.金额及固定资产标签号等，行政部设 固定资产数据库记录实物存放地点。财务部每年盘点时需跟行政部之固定资产记录进行核对，以 免错漏。财务部需将计算机正版证明文件之副本连同发票装订在会计 凭证后面。第五节主营业务收入的管理第六八条主营业务收入的确认方法：根据权责发生制，结合 公司的营业特点，以产品已经发出或服务已经提供，并取得索取 价款凭据时，确认主营业务收入的实现。第六九条应于每年12月25日前编制完成公司下年度利润 预算（应附成本费用预算明细表）。第六节财务分析的管理第七条

38、财务分析的主要内容（一）财务计划执行情况分析：通过对比预算与实际执行情 况，了解预算的进度情况，分析差异出现的原因，提出相应的管 理建议或预算调整方案。（二）成本费用分析：对照成本费用预算，分析预算执行情 况及出现差异的原因，提出相应的控制成本费用或调整成本费用 预算的方案。（三）资金情况分析：通过现金流量表对公司的经营活动.投 资活动.筹资活动作综合分析评价，分析企业是否过度扩大经营 规模，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低；分析资金收支平衡.资金运用.偿债能力状况及外部金融环境. 筹集风险.银行利率杠杆。（四）利润分析：通过销售利润率.销售价格.单位成本.投资 收益等指标评价企业利润完成

39、情况。（五）其他经济指标分析：通过资产负债率.流动比率.速动 比率.应收帐款周转率.存货周转率.净资产收益率指标，综合评 价企业经济情况。（六）经济环境分析：通过经济体制.经济结构.市场竞争.金 融政策.财政政策.法律政策等方面变化，分析对企业的影响。第七一条应于报送财务报告时或应股东要求时，向双方股东 报送财务分析报告。第七节发票管理第七二条发票管理原则发票管理按照中华人民共和国发 票管理办法的规定执行，如果有关部门颁布新发票管理办法， 则改按最新的发票管理办法执行。第七三条发票的领购13（一）发票由财务人员负责领购。（二）当发票库存量低于10份时，财务人员购买新的发票， 每次限购100份，购回后立即在数据库内登记号码。第七四条发票的保管未使用的发票保存在财务部的保险