某公司财务管理制度标准范本9952417925

1、某公司财财务管理理制度标标准范本本20099-5-12 9:556【 HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm 我要要纠错】第一章 总则1.1为建建立现代代化企业业制度，建立健健全 HYPERLINK /zhongjizhicheng/ 财务务管理体体系，根根据中中华人民民共和国

2、国会计法法、企业会会计准则则、企业财财务通则则、企业会会计制度度，特特制定本本财务管管理制度度。1.2本管管理制度度适用于于XXXXX公司司及其控控股公司司；各部部门、人人员在财财务会计计工作中中必须认认真执行行本管理理制度。第二章 会计机机构 、会计人人员的管管理2.1公司司设立财财务部作作为财务务会计机机构 ，财务部部的职责责：在公公司总经经理的领领导下，具体负负责全公公司的财财务管理理工作和和会计核核算工作作，包括括：财会会人员的的管理、指导检检查各独独立核算算单位的的会计核核算工作作、协助助公司领领导筹集集资金、合理分分配使用用资金；做好与与仓库部部门的对对账工作作，指导导仓库保保管员

3、建建账、对对账；指指导车间间统计员员做好工工时、材材料消耗耗额编制制工作、建立车车间工序序流转程程序、建建立适合合自己企企业需求求与发展展的成本本核算模模式、制制定成本本管理制制度与控控制制度度；做好好财务分分析工作作，为公公司领导导决策提提供各种种信息资资料，当当好领导导的参谋谋。2.2财务务部下设设财务科科、供应应科、仓仓储科、 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ 审计科；岗位设设置为：部长、科长、主管会会计、各各岗位会会计、出出纳员、成本核核算员、采购员员、内勤勤管理员员、保管管员。2.3各岗岗位人员员必须具具备相应应任职条条件和资资格，持持证上岗岗。2.4财务务会计人

4、人员调换换工作时时，按会会计法规规定办理理交接手手续。原材材料库、产成品品库的核核算工作作和车间间统计工工作，由由财务部部门负责责业务管管理。仓仓库保管管员，车车间统计计员调换换工作时时，由财财务部会会同有关关部门办办理交接接手续。2.5财务务会计人人员、仓仓库保管管员、车车间统计计员实行行定岗、定人、定责制制度，按按绩效考考核结果果，兑现现劳动报报酬。第三章 流动资资产的管管理3.1流动动资产包包括现金金、各种种存款、应收及及预付账账款、其其他应收收款、存存货等。3.2现金金管理3.2.11现金出出纳会计计要认真真执行现金管管理暂行行规定和有关关现金的的管理规规定。要严严格控制制费用报报销和

5、个个人借款款，个人人借款、对外付付款等要要实行总总经理一一支笔签签字批准准制度，要有经经办人员员签字和和部门负负责人审审核并注注明用途途。总经经理外出出或因生生产经营营急需等等特殊情情况下经经总经理理授权的的人员也也可签批批，但是是总经理理归来后后补办有有关手续续。3.2.22出纳员员不得兼兼管有关关债权、债务、收入、费用的的账务登登记工作作和会计计档案管管理工作作。收付付款凭证证的内容容必须完完整、合合法；报报销凭证证必须是是国家印印制的发发票及单单据，不不得使用用白条或或其他不不规范的的凭证报报销各项项费用，凭证经经审核后后方可逐逐笔登记记现金日日记账。日记记账要逐逐日结出出余额，并与库库

6、存现金金相核对对，月末末与总账账相核对对。出现现长、短短款且又又无法查查明原因因的，长长款归公公，短款款由责任任人赔偿偿。3.2.33有关人人员因公公外出时时要做好好出差登登记，方方可到财财务部门门预借差差旅费。出发归归来后的的三天之之内及时时到财务务部门结结算，做做到一次次一清，不允许许跨月结结算和几几个地方方出差混混合结算算，对于于前账未未清或跨跨月拖欠欠占用公公款者，可按月月息100%计收收利息并并扣发工工资。3.2.44企业可可根据业业务大小小核定合合理的库库存现金金限额（三天零零用量），当日日收取的的现金要要及时送送存 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ 银行行，不得

7、得留存超超限额的的过夜现现金，以以确保财财产的安安全。3.2.55企业职职工报销销费用时时，出纳纳人员要要及时扣扣除各种种借款，不允许许职工长长期占用用企业资资金，各各种借款款条月底底必须入入账，不不允许出出现跨月月白条顶顶库现象象。3.2.66现金出出纳是企企业的资资金结算算中心，企业应应将营业业收入、下角料料变现，职工罚罚款等款款项及时时交付财财务部门门，以便便及时处处理账务务。3.3银行行存款管管理3.3.11会计人人员要认认真执行行银行行结算办办法的暂暂行规定定，银银行支票票等结算算凭证和和印鉴要要由两人人分开保保管。3.3.22财务人人员要严严格银行行存款支支出控制制，银行行付款必必

8、须经总总经理批批准，手手续齐备备，不准准携带空空白支票票外出，确须携携带空白白支票外外出者，须经领领导批准准，办理理领用登登记手续续，要建建立支票票领用登登记簿，空白支支票必须须填写日日期并在在预计最最高金额额位画人人民币符符号，因因使用支支票不当当造成企企业损失失时，应应由当事事人承担担赔偿责责任。携携带空白白支票办办理结算算后，要要当天将将存根和和有关凭凭证带回回，并到到财务部部门及时时结算，不准将将空白支支票留存存其他单单位。凡凡前账未未清者，不准再再领用支支票。3.3.33银行存存款日记记账逐笔笔逐日登登记，每每日结出出余额，定期与与银行对对账单相相核对，并编制制银行余余额调节节表，调

9、调整未达达账项，出现长长期未达达账项时时要查明明原因，上报领领导。3.4应收收账款及及预付账账款的管管理3.4.11企业要要根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收账款款明细分分类账，即按债债务人的的具体名名称设置置登记明明细分类类账，不不准笼统统的以地地名代替替。应收收账款的的发生和和确定必必须有索索取价款款的凭据据（包括括合同、收到条条、欠款款条以及及业务经经办人员员的保证证书等），不得得单方入入账。财务务部门要要会同供供应、销销售部门门建立健健全销售售商、供供应商的的客户档档案。3.4.22各项债债权，债债务要定定期进行行清理核核对，每每年最少少进行一一次发函函或派员员核对，每季末末要

10、编制制账龄分分析表，并上报报有关领领导。对对发生的的应收账账款、其其他应收收款、预预付账款款等应收收款项，按照谁谁经办谁谁回收的的原则，损失者者或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏账损失失，由当当事人按按责任赔赔偿相应应损失后后及时处处理账务务。3.4.33 收回回的账款款要及时时上交财财务部门门，如发发现货款款已被私私自挪用用不交者者，交司司法部门门处理。3.4.44企业要要严格控控制内部部职工的的业务借借款和生生活借款款，健全全借款审审批制度度，职工工调离时时财务部部门应当当与其他他部门搞搞好各种种债权债债务的清清算工作作。3.4.55支付预预付账款款必须有有合同、协议书书等书

11、面面文件，根据合合同需预预付账款款时，须须经办人人签章，经领导导批准后后方可付付款，并并同时向向财务部部门提拱拱有关合合同协议议书等有有关材料料。3.4.66本企业业采用坏坏账准备备金制度度，每年年年末按按应收账账款余额额的5计提坏坏账准备备金，年年终调整整。3.5存货货的管理理3.5.11存货是是指企业业所拥有有或控制制的，能能以货币币计量的的为企业业生产经经营服务务的流动动资产，主要包包括原材材料、低低值易耗耗品、在在产品、半成品品、产成成品。原原材料主主要包括括：主要要材料如如钢板、焊材、钢管、原料油油等；辅辅助材料料如扎丝丝、油漆漆、螺栓栓、螺帽帽等；备备品备件件扳手等等；福利利劳保类

12、类如扫帚帚、手套套、毛巾巾、肥皂皂、洗衣衣粉等；其他类类。3.5.22存货的的计价、按实际际成本计计价。3.5.22.1原原材料的的购入价价格包括括买价，装卸费费、包装装费、运运输途中中的损耗耗，入库库前的挑挑选费，市外运运输费，保险费费以及缴缴纳的税税等。3.5.22.2原原材料出出库以加加权平均均法计算算出库材材料的成成本。3.5.33原材料料的购入入材料料购入必必须持有有生产或或仓库、供应部部门的购购物申请请单，经经有关领领导批准准后方可可到财务务部门借借款。严严禁无计计划采购购，超定定额库存存。3.5.44供应部部门按购购物申请请单所购购材料送送达企业业后，须须持总经经理签批批的采购购

13、单、购购货发票票，购销销合同（协议）合格证证等到质质检部门门（化验验）进行行质量检检验，检检验合格格后签发发一式两两联检验验报告单单随发票票到仓库库部门办办理入库库手续。3.5.55仓库部部门在将将材料验验收入库库前，应应详细核核对发票票所载名名称、规规格型号号、数量量、质量量与实际际是否相相符，同同时对照照检验（化验）部门出出具检验验报告，经检验验合格后后方可验验收入库库，填制制材料验验收入库库单，并并对无名名牌的配配件用口口取纸载载明名称称、规格格、型号号。3.5.66 材料料验收入入库单一一式三联联，一联联留存做做为仓库库部门记记账凭证证，一联联随发票票及采购购单等经经总经理理审批后后到

14、财务务部门处处理账务务，一联联为供货货方证明明。3.5.77对于货货已到而而发票未未到的材材料，仓仓库部门门可以根根据检验验单据办办理临时时入库，做好入入库材料料台账登登记工作作，填制制一式三三联估价价入库单单，仓库库留存一一联据以以入账，一联送送交财务务处理账账务，月月初用红红字入库库单冲回回估价入入库，待待发票到到达时填填制正式式入库单单。3.5.88材料出出库管理理3.5.88.1生生产部门门根据生生产计划划和设计计预算用用料开具具领料单单，由统统计员填填制，填填制内容容要全面面、真实实、准确确，领料料单用途途要根据据生产计计划填清清产品批批号，作作为归集集成本费费用的依依据，领领料单一

15、一式三联联，车间间统计一一联，财财务一联联，仓库库一联，超出预预算或计计划处的的用料由由生产部部长签批批，月底底统一报报总经理理审批，非生产产性的用用料属售售后服务务的由营营销部提提出申请请，其他他用料，由行政政部提出出申请，会计开开票经总总经理签签批后，仓库方方可发货货。3.5.88.2月月末车间间统计根根据材料料领料单单编制材材料消耗耗汇总表表，仓库库部门编编制材料料出库汇汇总表，车间、仓库与与财务部部门都要要对账并并核对相相符。3.5.99产品入入库管理理，车间间产成品品生产完完毕，要要会同仓仓库、质质检部门门填制检检验合格格单，仓仓库据以以填制产产成品入入库单，产成品品入库单单一式三三

16、联（注注明生产产令号）；一联联仓库记记账，一一联送交交财务，一联送送车间统统计据以以核算工工资等各各项考核核指标。3.5.110产成成品出库库管理，仓库部部门根据据盖有财财务专用用章的发发货单或或提货联联据以发发货，同同时在出出门联签签字，保保卫人员员只有见见到盖有有财务专专用章并并且有仓仓库人员员签字的的出门证证方可对对车辆等等运输货货车检查查放行，月末时时，由保保卫人员员、仓库库人员将将提货联联，出门门联汇总总，于每每月300日前到到财务部部门核对对相符后后据以存存档。3.5.111仓库库部门要要做到见见单付货货，及时时登记有有关账簿簿，设立立材料、产成品品收、发发、存明明细账或或暂收货货

17、台账，严禁白白条顶库库现象。3.5.112月末末在产品品和自制制半成品品的管理理。月末末生产部部和车间间统计员员要搞好好在产品品和自制制半成品品的盘点点、登记记工作，及时编编制、报报送盘点点登记表表，确保保月末成成本核算算的真实实性和准准确性。3.5.113凡大大宗原材材料都要要签订购购销合同同，使用用票据结结算，各各种材料料采购验验收入库库后，不不论是否否付款，都要在在入库时时填制入入库单，将发票票或入库库单交财财务处理理账务，以便真真实反映映各项债债权债务务，以避避免发生生账外资资产。3.5.114各部部门领用用的低值值易耗品品，一律律采用五五、五摊摊销法计计入成本本费用。对于于能多次次周

18、转使使用或长长期使用用的低值值易耗品品，如办办公用品品（桌、椅、档档案橱等等）各种种工具等等，必须须在领用用时由总总经理签签批，行行政部总总务科按按部门（人员）进行登登记，生生产用具具由生产产部长签签批，设设备管理理员及仓仓库同时时进行登登记并建建立在用用低值易易耗品登登记簿，做到谁谁使用谁谁负责，谁丢失失谁赔偿偿。3.5.115企业业应加强强对已销销产成品品退货、返修制制度的管管理，建建立完善善的退货货、返修修审批制制度，实实行退货货、返修修产品的的责任倒倒查制度度，属于于生产部部门、质质检部门门、销售售部门或或运输部部门、仓仓储部门门的责任任查证属属实，落落实赔偿偿份额（原则上上责任全全额

19、赔偿偿）。已开开具增值值税发票票的货物物销后退退回的，必须有有购货方方当地税税务机关关出具的的退货证证明，否否则，不不予办理理退货手手续。3.5.116企业业存货必必须定期期或不定定期盘点点，最少少在年中中、年末末进行两两次全面面财产清清查，对对盘盈、盘亏或或报废的的存货要要分类填填制盘盈盈盘亏表表。对于于出现盘盘盈、盘盘亏的材材料物资资要及时时查明原原因，报报公司领领导批准准处理并并及时调调整账务务，以保保证账实实相符；对于盘盘亏、毁毁损物资资能查明明原因的的由当事事人负责责赔偿。3.5.117代销销商品的的管理。财务部部门要建建立代销销商品明明细账和和保管账账，及时时与对方方对账以以确保账

20、账账、账账物相符符，同时时要与代代销单位位签订代代销协议议，明确确相关责责任。3.5.118包装装物的管管理。企企业外销销产品所所用包装装采用押押金制度度，本市市区内押押金期限限为155天，市市区外330天，过期包包装物原原则上不不再退款款，企业业转为当当期营业业外收入入。3.5.119委托托加工材材料的管管理本公公司设置置“委托加加工材料料”会计科科目核算算外协加加工材料料的材料料成本、加工费费、运费费、装卸卸费等实实际成本本费用。3.5.119.11企业需需外出加加工材料料时，必必须办理理有关出出入库手手续，由由业务经经办人员员到财务务部门开开具外出出加工材材料通知知单。通通知单一一式三联

21、联，财务务一联、仓库一一联据以以发货，受托单单位一联联。财务务、仓库库、供应应设立专专账，月月底核对对。3.5.119.22业务经经办人员员到受托托单位后后，应将将外出材材料加工工通知单单交由受受托单位位签收后后带回财财务部门门。3.5.119.33外出材材料加工工完毕后后，由业业务经办办人持发发票到检检验部门门检验后后由仓库库部门办办理委托托加工材材料验收收入库手手续，然然后持有有关单据据到财务务部门办办理报账账及核销销事宜。3.5.119.44委托加加工材料料的买价价加工费费、运费费以及有有关税金金等计入入委托加加工材料料成本，按实际际收回数数量，重重新计算算入库单单价。3.5.119.5

22、5委托加加工材料料原则上上要与受受托单位位签订委委托加工工合同（协议）以明确确价格、质量、交期等等责任。3.5.220其他他存货物物、资管管理。氧氧气、乙乙炔等出出入库手手续按原原材料的的有关出出、入库库手续办办理。3.5.221因特特殊原因因，临时时借用工工具或材材料，属属生产用用由生产产部长签签批，不不得带出出公司大大门以外外，需带带出或外外单位借借用时，按3.5.119.11办理手手续（注注明用途途、单位位、经办办人、地地址、电电话及归归还日期期），并并由总经经理签批批归还时时由仓库库检验无无损，办办理有关关部门核核消手续续，到期期不还先先由仓库库督促，通知二二次不还还时报总总经理。因业

23、业务关系系需要或或其他非非生产需需要材料料出库实实行总经经理签批批制。第四章章 固定定资产的的管理4.1固定定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机械、设设备、运运输工具具；电子子设备、仪器仪仪表等其其他与生生产经营营有关的的单位价价值超过过10000元的的设备器器具，工工具等；不属于于生产经经营必备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用年限超超过两年年的也应应当做为为固定资资产。4.2企业业要建立立健全固固定资产产管理制制度，包包括固定定资产的的安全使使用制度度，维修修保养制制度，定定期盘点点制度和和折旧计计提制度度。公司司财务要要设置固固定资产产明细账

24、账，并制制定固定定资产目目录，生生产车间间安全设设备科应应当建立立固定资资产使用用登记卡卡。4.3固定定资产的的计价4.3.11外购的的固定资资产，不不需安装装就可直直接使用用的固定定资产，以发票票价格和和运输费费用价格格为固定定资产记记账价格格，对于于外购需需安装、调试才才可使用用的固定定资产，以外购购价格加加运输费费、安装装调试费费等合理理有关的的费用为为计账价价格。4.3.22需外单单位承建建的基建建工作或或设备的的安装调调试工程程时，承承建单位位要搞好好预算工工作和合合同的签签订工作作，基建建合同和和预决算算书要送送财务部部门留存存一份。购置置机器设设备时要要搞好市市场 HYPERLI

25、NK /zhuanti/diaocha/ 调查查，搞好好设备的的技术分分析和经经济性分分析。4.3.33对已经经竣工交交付使用用的未办办理决算算的建筑筑工程、机械设设备等，要根据据预算书书或合同同估价转转入固定定资产并并计提折折旧，待待工程决决算后，再调整整原估价价和已提提折旧。对于现现已使用用而没有有档案资资料的固固定资产产（没有有建账）可以采采取重置置价进行行入账。4.4折旧旧方法。我公司司对固定定资产进进行分类类管理，固定资资产折旧旧采用平平均年限限法分类类计提折折旧，房房屋、建建筑物折折旧年限限为300年，机机械、设设备折旧旧年限为为10年年，车辆辆折旧年年限为77年，电电子设备备和仪

26、器器仪表等等为5年年。4.5本公公司固定定资产残残值率55%.4.6全部部固定资资产必须须每年盘盘点一次次，由财财务部牵牵头生产产部设备备科、行行政部总总务科参参与，具具体盘点点时间由由财务部部根据年年终决算算的要求求决定。第五章章 负债债管理5.1企业业的流动动负债是是指将在在一年内内偿还的的债务，包括短短期借款款、应付付账款、应付工工资、应应交税金金，其他他应付款款以及预预提费用用等。5.2企业业各种流流动负债债应按期期偿还，以提高高企业信信誉和知知名度，按期发发放 工工资，无无特殊原原因职工工工资必必须于次次月十五五日前发发放，以以提高职职工的积积极性，增加企企业凝聚聚力。5.3企业业购

27、进货货物应付付未付的的款项，业务经经办人员员应及时时将发票票等有关关单据送送交财务务部门，以便及及时处理理账务，正确体体现企业业负债，正确核核算材料料物资等等的计价价和产品品成本。第六章 成本费费用的核核算管理理6.1本公公司按照照制造成成本法核核算产品品成本。6.2本公公司产品品按订单单生产，以生产产部门下下发的生生产通知知单为核核算依据据，以批批量法为为核算方方法结合合分步法法进行成成本核算算。6.3生产产部门要要与财务务部门积积极配合合，产品品生产通通知单应应按购货货单位，产品规规格型号号，下发发生产批批号。车车间统计计以生产产批号填填制领料料单来领领用原材材物料，月末以以生产批批号为基

28、基本单位位汇总原原料、动动力和人人工的消消耗。企企业财务务部门要要会同有有关部门门分门别别类地制制订科学学合理的的材料、动力消消耗定额额及计件件工资和和产品质质量指标标，制定定有效措措施将工工资与产产量、质质量、消消耗联系系起来，以提高高劳动效效率，降降低材料料和人工工消耗，逐步实实行目标标成本管管理，加加强对成成本的比比较与分分析，为为创造一一个高效效、低耗耗的企业业奠定良良好的基基础。6.4成本本与费用用要按权权责发生生制原则则进行计计提。要要正确划划分和核核算各项项成本费费用，严严格按规规定的核核算内容容和要求求使用跨跨期摊销销账户（待摊费费用、预预提费用用等）。企业业制定合合理完善善的

29、定额额费用和和报销制制度，本本企业的的管理费费用、销销售费用用、财务务费用，都要按按规定进进行明细细分类核核算，并并进入当当期损益益。有关关费用报报销程序序和标准准的制度度由财务务部另行行制定。第七章章 收入入、利润润和税金金的管理理7.1企业业销售收收入实现现的标志志是收讫讫价款或或取得索索取价款款的凭据据。对于于现款交交易实现现的销售售收入，由开票票员开票票后到出出纳会计计交款后后方可凭凭盖有款款收讫章章的提货货联及发发货清单单到仓库库提货，仓库凭凭此发货货并签发发出门证证。凡赊赊销产品品，一律律实行领领导签批批制，领领导签批批后方可可到开票票处开具具产品发发货通知知单办理理有关手手续（写

30、写好欠条条、办理理担保、登记好好客户档档案）。7.2已销销产品的的降价，必须由由总经理理等有关关领导签签批后，方可到到财务部部门办理理冲账手手续。7.3企业业要按税税法规定定正确计计提各种种税费，准确核核算和反反映各项项税金的的提取和和上交。每月110号前前将计算算正确的的有关税税务报表表上报有有关税务务部门。7.4利润润总额可可按以下下公式计计算利润润总额=销售利利润+ HYPERLINK /web/licai/ 投投资收益益+营业业外收入入-营业业外支出出销售售利润=产品销销售利润润+其他他销售利利润-管管理费用用-财务务费用产品品销售利利润=产产品销售售收入-产品销销售成本本-产品品销售

31、费费用-产产品销售售税金及及附加其他他销售利利润=其其他销售售收入-其他销销售成本本-其他他销售税税金及附附加7.5企业业营业外外收入和和营业外外支出是是指与企企业无直直接关系系的各项项收入和和支出。7.6企业业实现利利润后应应缴纳企企业所得得税，企企业利润润应按以以下顺序序分配：1、支付各各项税收收的滞纳纳金和罚罚款。2、弥补企企业以前前年度亏亏损。3、提取法法定盈余余公积金金和公益益金。4、向投资资者分配配利润。第八章 财务报报表、会会计科目目和发票票的管理理8.1根据据会计工工作一致致性和可可比性原原则，本本公司结结账时间间为每月月30日日下午66：000为结账账时间，资产负负债表和和损

32、益表表及有关关附注报报表应于于次月88号前上上报公司司总经理理及有关关部门。8.2XXXX和各各控股公公司，应应分别独独立核算算，自负负盈亏，各企业业之间要要实行严严格的财财务制度度，严禁禁混报乱乱报费用用现象。企业之之间往来来账可设设“内部往往来”科目核核算有关关经济业业务，企企业的资资金、物物资往来来要办理理有关转转账手续续。8.3公司司所有购购进货物物，原则则上2000元以以上都须须取得增增值税专专用发票票；支付付水、电电、运输输费、油油料费和和维修车车辆时都都要利用用增值税税（或合合法）发发票结算算。8.4企业业出入库库单、收收据等有有关凭据据采取领领用登记记制度，用完的的有关单单据存根根及时交交回财务务部门，财务部部门要认认真检查查，凭旧旧本领用用新本不不得乱领领乱用有有关单据据。8.5销货货发票（含普通通发票、增值税税专用发发票、发发货通知知单）要要有专人人到税务务机关领领取。开开票、制制单、保保管、登登记实行行专人负负责制。财务部