财务知识竞赛试题-会计信息室

1、财务知识竞赛税务试题一、单选题（13 题）1、我公司随电信业务附带 货物的电子券）税务如何处理？（非通信商品（如米、油、可兑换）A、作为销售处理B、作为视同销售处理C、抵扣进项，不作视同销售，也不作销售处理电子券D、实物类的作为销售处理；销售，但也不抵扣进项税额：D我公司随电信业务附带非通信商品实物类的作为销售处理；售电子券不抵扣进项税额，销售，也不作视同销2、我公司首次 A、视同销售SIM（UIM）卡税务如何处理？（）B、作为销售处理C、不视同销售，同时抵扣进项 D、不抵扣进项税，不作视同销售：C根据发改委规定“首次提供 SIM（UIM）卡不得”，首次免费提供不计算销项税额，取得的进项税额可

2、以抵扣；非首次视同销售。3、销售使用过的固定资产（营改增之前购入）以下说法正确的）A、年末暂估未报废未变卖资产收入及销项税是（B、在科目“应交税费-应交 C、开具-小规模”中核算销项税D、按照简易计税方法（3%减按 2%）缴纳：D4、我公司 2015 年 3 月销售一台 2008 年购进已作为固定资产使用过的原值为 10000 元的机器设备，普通37440 元，则以下说法正确的是（）。上列示的销售收入A、应缴纳 B、应缴纳 C、应缴纳 D、不需缴纳：B额 5440 元额 727 元1090.49 元37440/(1+3%)*2%=727 元。一般销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进的固定资

3、产，按照简易办法依照 3征收率减按2缴纳。5、下列业务属于视同销售的是（）A、将购进的货物用于对外投资 B、将购进的货物用于集体福利 C、将购进的货物用于个人消费 D、将购进的货物用于非应税项目：A将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他或者工商户，需视同销售货物，缴纳。购进的货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利与个人消费，需要进项转出。6、2013 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元，直接扣除的成本及税金共计 5000 万元；3 月投资 100 万元B 公司股票，12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万元；2013 年取得国债利息收入 5

4、 万元，地方债券利息收入 3 万元。2013 年该企业应缴纳企业所得税( A、450B、455C、455.50 D、456.25：C)万元。(企业所得税税率为 25%)企业的国债利息收入免征企业所得税；企业取得的 2012 年及以后年度的地方债券利息收入，免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不12 个月取得+2 ）包括连续持有居民企业公开并上市流通的的投资收益。 应缴纳企业所得税 = （ 6800-5000*25%=455.507、2014 年某公司以经营租赁方式租入临街门面，租期 10 年。2014 年 3 月公司对门面进行了改建装修，发生改建

5、费用 20 万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是( A、改建费用应作为长期待摊费用处理 B、改建费用应从 2014 年 1 月进行摊销)。C、改建费用可以在发生当期税前扣除D、改建费用应在 3 年的期限内摊销：A根据中民企业所得税法第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。根据中民企业所得税法实施条例第六十八条规定：企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋

6、或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。因此，企业以经营租赁方式租入厂房等固定资产租赁期限未满时发生的改建支出，应作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。8、企业发生的符合条件的费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、当年销售（营业）收入 C、当年销售收入净额：AB、上年销售（营业）收入 D、当年利润总额9、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）：A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税C、滞纳金D、经济

7、合同违约罚金：D计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税滞纳金；（三）10、某上市公司支付给相关 得”项目代扣代缴个人所得税的是(A、向独立董事支付的补贴的下列支出，应按“工资薪金所)B、向职工支付的托儿 C、支付本公司技术部门费为新进员工进行培训课酬费D、向外聘技术：C支付的费11、下列税处理中，不符合税政策规定的是()。A、将单独作为“固定资产”核算的税空调计入原值，计征B、未将完全建在地面以下的建筑计入原值，计征税C、将与地上房屋相连的 D、将出租的房屋按税：B根据财政部、国家税务停车场计入原值，计征税收入计征税后，不再按

8、原值计征关于具备房屋功能的建筑征收税财税(2005)18 号规定，凡在税征收范围内的具建筑以及完全建备房屋功能的建筑，包括与地上房屋相连的在地面以下的建筑、税。人防设施等，均应当依照有关规定征收12、下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。A、在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B、土地使用权权属纠纷未解决的，由根据情况确定纳税人C、 证后再补缴D、经济尚未核发土地使用的，暂不纳税，核发土地使用城镇土地使用税适用税额标准经省级人民批准可以适当提高：A在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的和个人，为城镇土地使用税的；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地

9、使用税实际占用的土地尚未核发土地使用或土地管理部门尚未提供土地权属资料的，暂以（土地使用人）据实申报土地面积为计税依据，待核发土地使用后，按记载的面积进行调整；经省、直辖市人民批准，经济经财政部批准。土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报13、下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有( A、税务登记证)。B、贴息合同C、企业出租门店合同 D、公司签订的审计：C合同二、多项选择题（25 题）1、销售或者进口下列货物，税率为 13%的有（）A、粮食、食用植物油；B、暖气、热水、煤气、石油液化气C、报纸、杂志D、邮政普遍服务、邮政特殊服务：ABC中国邮政政特殊服务免征公司及其所属邮政企业提供的邮

10、政普遍服务和邮。2、以下哪些情况需要按视同销售处理（）A、企业外购一批挂历在年底送给B、企业将库存一批充值卡册作为礼品关键用户以维系客户关系给客户C、企业将库存一批充值卡在春节作为节日福利送给在职员工D、客户通过：AB形式兑换我公司直充话费3、以下哪些项目为进行销项税额稽核时所需要考虑的调整项（ A、分成类业务销售额）B、 C、终端按宣传价计算的补贴额终端抵减销项税额D、需按税率拆分的应税销售额：ABCD4、方开具销售货物或者应税劳务，应当向索取，并在的上分别注明销售：额和销项税额。属于下列情况（ ）的，不得开具A、向消费者个人销售货物或者应税劳务B、销售自己使用过的未抵扣过进项税的固定资产C

11、、小规模销售货物或者应税劳务D、销售固定资产：ABC5、下列规定了抵扣期限（180 天）的A、购进农产品，取得的农产品收购扣税凭证的是（ ）。或者销售B、C、货物一般业取得的缴款书D、机动车销售：BCD6、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A、用于非 人消费的购进货物应税项目、免征项目、集体福利或者个B、损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C、接受的旅客服务D、因导致损毁的购进货物：ABC（1）用于简易计税方法计税项目、非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，（2）接受的旅客服务。（3）与损失的在产品、产成品所耗用购进货物或者应税劳务。以上项目的进项税额均不得从销项

12、税额中抵扣。7、以下哪种情况需要做进项税额转出（ A、已抵扣进项税额的固定资产发生）B、已抵扣进项税额的固定资产由于技术更新换代进行报废处置 C、已抵扣进项税额的原计划用于动产项目的电缆，后调整用于综合楼项目D、已抵扣进项税额的原计划用于销售的充值卡，后调整用途用于员工福利：ACD，（1）用于简易计税方法计税项目、非应税项目、免征服务。（3）与项目、集体福利或者个人消费，（2）接受的旅客损失的在产品、产成品所耗用购进货物或者应税劳务。以上项目的进项税额均不得从销项税额中抵扣。8、关于纳税义务时间规定，下列说法正确的是（）A、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

13、当天。B、采取预收货款方式销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备，可以为合同约定的收款日期的当天C、视同销售货物行为，为货物移送的当天D、委托其他：ABC委托其他代销货物，为发出代销货物满 180 天的当天代销货物，为收到代销的代销或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销物满 180 天的当天。及货款的，为发出代销货9、兼营非应税项目的税务处理正确的是（）A、应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，分别征收和营业税。B、未分别核算的，由主管核定货物或者应税服务的销售额，分别征收和营业税。C、不分别核算或者不能准确核算的，其非应税服务应与货物或应税服务一并征收。D、不分别核算

14、或者不能准确核算的，其非应税服务应与货物或应税服务一并征收营业税。：AB兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税服务的销售额。核定应10、关于一般发生销售退回或折让的税务处理说法正确的是（）A、因销售货物退回或者折让而退还给方的额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减B、因购进货物退出或者折让而收回的货物退出或者折让当期的进项税额中扣减额，应从发生购进C、一般销售货物或者应税劳务，开具后，的发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务规定开具红字D、未按规定开具红字税额中扣减：ABCD的，额不得从销项11、应税销售

15、额中的价外费用应包括（）A、包括价外向 B、包括价外向 C、包括价外向 D、包括价外向：ABCD方收取续费方收取的违约金、滞纳金方收取的延期付款利息、赔偿金方收取的包装物价外费用包括价外向方收取续费、补贴、基金、费、返还利润、费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物、储备费、优质费、装卸费以及其他各种性质的价外，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、同时符合一定条件的代垫费用、性基金或者行政事业性12、损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的损失是指（）A、自然损失B、因管理不善造成货物窃损失C、

16、因管理不善造成货物发生霉烂变质损失 D、因管理不善造成货物丢失损失：BCD损失，是指因管理不善造成、丢失、霉烂变质的损失，以及被部门依法没收或者强令自行销毁的货物。13、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的是()。A、收入的金额能够可靠地计量B、相关的经济利益很可能流入企业C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D、销售合同巳签订并将商品所给购货方：ACD相关的主要风险和转移根据国家税务关于确认企业所得入若干问题（函2008875 号）规定，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所转移给购货方； 2.企业对已售出的商

17、品既没相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.相关的主要风险和有保留通常与所收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。14、下列关于企业所得)。入确认时间的说法中，正确的有(A、转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B、采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C、提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D、为特定客户开发：BCD的，根据开发的完工进度确认收入股权转让收入企业所得税应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现15、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有)。A、违约金收入 B、股息收入(C、重组收入D、确

18、实无法偿付的应付款项：ACD其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。16、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有)。A、固定资产的大修理支出 B、固定资产的日常修理支出C、经营租入固定资产的租赁费支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出：AD(中民企业所得税法第十三条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定

19、资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。17、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（）等。A、应收账款C、准备持有至到期的债券投资：ABCDB、应收票据D、的豁免根据中民企业所得税法实施条例第十二条规定：“企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及免等。”的豁18、下列关于的权利与义务的说法中，表述错误的是()。的，A、或扣缴义务人因有特殊，不能按期缴纳，但最长不得超过 3 个月经批准，可以延期缴纳B、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要按照规定办理纳

20、税申报C、或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳，可以不办理纳税申报D、款的，未按照规定期限缴纳或者未按照规定期限解缴税除责令期限缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳万分之五的滞纳金：BC或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。19、财政拨款，是指各级人民对纳入管理的（ ）等组织拨付的财政的除外。A、社会团体 C、国有企业：AB，但和财政、税务主管部门另有规定B、事业D、国有控股企业企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民但对纳入和管理的事业、社会团体等组织拨付的财政，财政、税务主管部门另有规定

21、的除外。20、不征税的行政事业性，必须符合以下哪些条件（）：A、指依照等有关规定，按照规定程序批准B、实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务C、向特定对象收取D、纳入财政管理的费用：ABCD企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性，是指依照等有关规定，按照规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。21、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A、工商机关所处的罚款B、 C、对逾期加收的罚息加收的滞纳金D、司法机关没收的财物：ACD对逾期加收的罚息，可以在企业所得

22、税税前扣除，滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等行政类处罚均不得在企业所得税税前扣除。22、下列费用可以税前扣除的有（）A、在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充养老保险费B、在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充医疗保险费C、依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D、企业为投资者支付的商业保险费：ABC自 2008 年 1 月 1 日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企 业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额

23、时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业依照国家有关规定为特殊 工种职工支付的人身安全保险费，可以扣除。企业为投资者或者职工 支付的商业保险费，不得扣除。23、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，正确的是()。A、企业各项存货发生的正常损耗应以关申报扣除B、专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报申报的方式向税务机C、企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并不予受理改正的，D、企业无法准确判别是否属于的方式申报扣除：ACD申报时，可以采取专项申报24、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有()。A、自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投

24、资成本部分，无须缴纳个人所得税B、离职员工取得的公司支付的竞业项目征收个人所得税补偿金，按“偶然所得”C、企业办税2%返还取得的按照所扣缴的个人所得税续费，无需缴纳个人所得税D、员工为公司计算缴纳个人所得税：BC选项 A 应当按照“培训，取得讲课费，应按“劳务所得”转让所得”征收个人所得税；选项 D 应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。25、下列应缴纳印花税的凭证是（）。A、房屋证、工商、卫生证、营运证、房屋证证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营C、商标 D、房屋证、税务登记证、土地使用证、营运证证、工商、商标证、专利证、土地使用证：D应缴纳印花税的证照仅限于房屋册证、专利证、土地使用

25、证 5 种证、工商、商标注三、判断题（12 题）1、我公司随电信业务附带量）作为视同提供应税服务缴纳：（X）我公司随电信业务附带税通信服务（如通话时长、数据流。（ ）通信服务作为折扣冲减收入及增值2、终端计算公式:递延=补贴额（不含税递延价）*基础电信服务收入比例%/（1+11%）*11%+补贴额（不含税价）*增值电信服务收入比例%/（1+6%）*6%。（：（X）计算公式:递延=补贴额（含税价）*基终端递延础电信服务收入比例%/（1+11%）*11%+补贴额（含税价）*增值电信服务收入比例%/（1+6%）*6%。3、“预收账款-递延”核算的是用户参与终端业务时所缴纳的全部：（X）。“预收账款-递延计算分期抵减的电信业务”核算的是用户参与终端销项税额。业务时应4、终端业务客户可以选择在办理当期不开具通用机打，。后期将全部价款和价外费用开具通信业务服务（）：（X）终端格开具时开具业务客户如果是一般，在办理当期就电信终端价，剩余电信服务预收部分款项在实际业务发生。5、月末，税务核算应根据当期申请的进项相关红字通知单情况，及时进行进项税额转出。：（