发票管理制度

1、广州XX管理咨询有限公司流程文件：发票管理制度编 号：版 本：生效日期: 2010年5月19日页 码：第 PAGE 8 页 共 NUMPAGES 8页起 草 人：赖小轩检 查 人： 赖小轩批准人：PAGE 机密 宁波声广健康管理有限公司 1 目的的和范围围 1.1 为为规范发发票申请请、使用用、管理理，根据据国家相相关的法法律法规规，结合合本公司司实际情情况，特特制定本本制度。1.2公公司全体体员工及及各分公司员员工。2 职责责2.1 公司总总部财务务部负责责规范管理理、落实实及监督督工作，并具有有修改此此文件的的最终权权限。2.2 公司全全体员工工依此制制度操作作。3 制度度内容3.1发发票

2、管理理制度3.1.1总公司所有有发票事事宜均由由公司财财务申领领、开据据、保管管及缴销销，各分分公司所所使用发发票，原原则上由由财务负负责，但但考虑到到各地区区的实际际情况，所涉及及有关发发票事项项，由当当地的店店长代理理申领、保管、监督及及缴销，由收银银员负责责开据，其中广广州地区区由财务务申领及及缴销。3.1.2有关关当事人人在发票票的申领领、使用用、作废废、传递递、保管管、缴销销等过程程中，应应掌握有有关发票票管理规规定，在在发票管管理中违违反规定定，责任任自负。3.1.3 发发票管理理执行报报备制度度，各公司司应就申领及缴缴销发票票事宜，向公司司财务报报备。各分公司司发票报报备明细细表

3、见图图1：各分公司发票报备明细表序号分公司名称购买或派发使用缴销备注日期数量起讫号码开据数量作废数量日期数量起讫号码3.1.4发票及发发票申购购、缴销销资料的的管理，必须指指定保管管人，指指定存放放地点，做到安安全谨慎慎为重，不许乱乱存乱放放，做到到防潮、防湿、防火、防盗、防皱。3.1.5发票的的使用应应按税务务部门要要求填写写，不得得涂改、撕毁、转让、销毁和和拆本使使用，对对于填写写错误的的发票，不得私私自更改改或销毁毁，应完完整保存存其各联联次，待一一本用完完后，连连同其存存根一起起妥善保保存。3.1.6发票票开据后后，经手手人必须须加盖发发票专用用章，如如发生开开票错误误应将全全部联次次

4、的发票票收齐，按原联联次顺序序粘贴在在发票的的背面，并在此此份发票票的所有有联次上上加盖或或注明“作废”字样，以备查查验。3.1.7发票开据据后，若若顾客发发生退货货，必须须向顾客客索取并并回收顾顾客联，并收集集全各联发发票作废废。3.1.8若需需开据红红字发票票，必须须用不退退色的红红色笔开开据，第第二、第第三联也也要相应应以红字反映映，否则则用负数数反映。3.1.9广州地地区各分分公司需需由税控控机开据据的发票票或各分分公司需需调拔开开据的普普通发票票，各公公司应以以快捷有有效的形形式（如如手机短短信、电电子邮件件）把需需开票的的内容及及传送方方式通知知发票开开据人，不得口口头或电电话告知

5、知，经财财务经理理确认后后，方可可开据。3.1.10发票票开据内内容应有有：顾客客名称及及地址、品名规规格、单单位、数数量、单单价及金金额。3.1.11不得得虚开、乱开发发票。3.1.12公司司一律不不允许丢失失及损坏坏发票，一经发发生，从从严处理理，如发发生，由由相关当当事人承承担一切切损失。3.2普普通发票票开据指指南3.22.1根根据中中华人民民共和国国发票管管理办法法第三三十六条条规定：“未按规规定开具具发票的的行为，由税务务机关责责令限期期改正，没收非非法所得得，并处处1万元元以下的的罚款。”。 3.22.2纳纳税人在在开具广广东省商商品销售售统一发发票（手手写十元元版）、广东省省商

6、品销销售统一一发票（手写佰佰元版）等手写写版普通通发票时时，应按按如下要要求开具具： 3.22.2.1按照照规定的的时限填填开自自购票之之日起六六个月的的期限；3.2.22.2按按照发票票号码顺顺序填开开；3.22.2.3全部部联次一一次性复复写、全全部联次次的内容容、金额额完全一一致如实实开具； 3.22.2.4填写写项目齐齐全、字字迹清楚楚； 33.2.2.55全部联联次加盖盖单位“发票专专用章”。 3.2.22.6票票物相符符、内容容真实，票面金金额与实实际收取取的金额额相符。 33.2.3下列行行为属于于未按规规定开具具发票的的行为 3.22.3.1发票票开票日日期倒开开。例：如图22

7、票号码码XXXXXX9777的开票票日期为为20009年007月118日。图图2紧紧随其后后，如图图3票号码码XXXXXX9788的开票票日期为为20009年007月111日，后一份份发票日日期早于于前一份份发票的的开票日日期属发发票日期期倒开。图图3正正确开票票方法：发票必必须按照照规定的的时限、按发票票号码顺顺序填开开。 33.2.3.22单联填填开或上上下联金金额，增增值税销销项税额额等内容容不一致致；例：如图44根联和和图5票联的的品名规规格和单单位都不不相同。图图4存根联联图图5发票联联正确开开票方法法：全部部联次的的各栏内内容、金金额完全全一致，一次性性如实开开具。 33.2.3.

8、33填写项项目不齐齐全；例例：如图图6示，发发票漏填填了顾客客名称、金额大大写和小小写不齐齐全。图图6正正确开票票方法：全部联联次各栏栏目填写写齐全，一次性性填开。 3.22.3.4字迹迹不清楚楚，涂改改发票；例例：如图图7所示，发票涂涂改了日日期和金金额。图图7正正确开票票方法：开具发发票要字字迹清楚楚，严禁禁涂改。发生开开票错误误应全部部联次齐齐全并加加盖“作废”章或注注明“作废”字样。例：如如图8示，发票票正确版版3.3发发票传送送操作指指南3.3.1广州州地区各各公司发发票由财财务统一一购买发发放。3.3.2公司司财务授授权广州州地区各各分公司司，每家家公司享享有存放放、开据据手写版版

9、百位发发票的权权利，且且每家公公司各自自存放一本本发票。3.3.2存放放发票满满55天天，各公公司必须须把整本本发票上上交回公公司财务务，由财务向向税务机机构以旧旧购新，购买后后再发放放相关公公司。3.3.3若相相关公司司在存放放发票限限期内，已开完完存放发发票，则则需把整整本发票票存根联联交公司司财务，以便财财务及时时购买新新发票。3.3.3广州州地区各各分公司司在准备备购买发发票期间间，允许许从广州州其他分公公司调拔拔开据发发票，所所调拔发发票事宜宜需经财务务经理核核实后，方能由由指定的的分公司司开据。3.3.4广州州地区机机打千位位发票，公司集集中开据据，各分分公司若若需开据据相关发发票，需需及时把把准确的的发票内内容，传传送至财财务相关关负责人人手中，并由财财务在最最短时期期内开据据出发票票。3.3.5根据相关关的法律律法规制制度，结结合我公公司实际际情况，发票开开据，传传送、签签收过程程中，经经手人必必须于发票签签收表上签名名确认，以防发发票丢失失或遗漏漏。