大型上市公司公司内部审计制度

1、大型上市公司公司内部审计制第1 章总则第1 条目的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2 条适用范围本制度对所有与审计工作相关的活动都做出了相关规定第3 条职责划分内部审计工作是在审计监督委员会的领导下相关机构的职责如下表所示。内部审计组织体系及职责说明表单位人员组成职责及权限审计监督委员会其中独立董事应占半 且至少应有一名熟悉 指导和监督内部审计制度的建立和实施召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题间的关系完成公司董事会授权的其他事宜对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施审计部备国家规定的相关职督委员会报告工作的有

2、效性进行监督和评估济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计协助建立健全反舞弊机制，关注和检查可能存在的舞弊行为等查和外部审计单位对公司进行的审计各相关部门负责配合、支持审计部进行各项审计工作第4 条内部审计内容内部审计工作包括但不限于下列五项内容。序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。风险审计：对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。绩效审计：对本公司及下属单位的经济管理效率和效果进行审计。任期经济责任审计：对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。司董事会要求办理的其他审计事项。第2 章内部审计实施第5 条审计计划年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内

3、容。审计监督委员会批准后执行。审计部在制订年度审计计划时，应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目第6 条建立审计工作组名以上的内部审计人员组成，其中一名为项目负责人。第7 条审计原则工作职责，并严守公司商业秘密。第8 条审计方式审计部应提前下达“审计通知书第9 条实施审计在实施审计工作时，应当遵照以下规定。程应以审计工作底稿的形式加以记录。审计工作组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营亏损等突出问题要有原因分析，并取得被审计单位主要负责人的书面同意。审计工作结束后，审计工作组应向审计监督委员会提交审计报

4、告。审计报告应有审同审计报告一并提交。审计部应按规定向公司总经理、财务总监、财务部门抄送审计报告。审计监督委员会结合审计报告中反映的问题和被审计单位的书面异议或说明，对相 限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。第10 条其他相关规定审计工作。审计工作组人员在履行职责时，有权查阅被审计单位的账册、凭证等会计资料以及向有关人员了解相关基本情况，被审计单位和相关人员应当给予必要的协作和配合。第3 章内部审计结果处理第11条内部审计报告司董事会成员，并根据实际需要抄送被审计单位或公司有关部门。第12 条整改意见计意见书中的问题给出整改计划并报送内审机构。第 13 条 结果申诉处理建议的内容，也可以提出不同的看法。第14 条审计档案管理审计报告等文件、资料装订成册，按规定归档保存。审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于七年。实需要调阅的，必须经过审计监督委员会的审批。第15 条奖惩措施员会给予表彰和奖励。如内审人员违反本制度规定，有以权