企业项目尽职调查报告手册

1、项目尽职调查手册PAGE PAGE 183 融资担保业业务尽职调查手手册撰写人：许许文峰隆义（厦门门）担保保有限公公司编手册说明本手册是为为了规范范我公司司担保业业务调查查工作，提提高调查查质量和和效率，同同时给予予一线业业务和风风控人员员切实指指导而制制定。本手册内容容分为三三部分。第第一部分分为调查查流程指指引，阐阐明了业业务操作作人员在在接受客客户担保保申请、收收集资料料、初步步筛选客客户、进进入现场场调查、撰撰写调查查报告的的各个环环节中，依依据的步步骤和程程序，同同时界定定了业务务操作人人员在项项目调查查中应承承担的职职责；第第二部分分项目调调查重点点指引和和工具：项目调调查重点点提

2、炼出出影响企企业履约约能力的的主要信信用特征征，抓住住重点、针针对性地地展开调调查，有有利于迅迅速把握握企业的的共性问问题。调调查工具具包括调调查提纲纲和客户户调查问问卷，调调查提纲纲中预先先设定了了重点和和异常问问题，可可以提高高现场调调查的效效率以及及抓住项项目的关关键问题题，而客客户问卷卷可以将将一些基基本信息息的收集集工作转转移到客客户身上上，减轻轻业务调调查人员员的负担担；第三三部分为为调查方方法指引引（附件件），详详细列举举了在项项目调查查中采取取的各种种方法和和技巧，运运用这些些方法和和技巧可可以较为为全面地地揭示客客户的资资信状况况。在手册的实实际运用用中，项项目调查查人员通通

3、过阅读读调查流流程指引引清晰整整个项目目调查的的操作步步骤和程程序：通通过阅读读调查方方法指引引学习在在企业调调查中较较为全面面的知识识和技巧巧，在上上述的基基础上调调查人员员根据具具体项目目的特点点，在发发放给企企业的调调查问卷卷回收后后，参照照项目调调查重点点问题指指引设计计针对性性的调查查提纲，然然后进入入企业进进行调查查，最终终完成调调查报告告。目录TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc262199378 第一部分 项目目尽职调调查流程程指引 PAGEREF _Toc262199378 h 5 HYPERLINK l _Toc262199380 第一章 总总则

4、 PAGEREF _Toc262199380 h 6 HYPERLINK l _Toc262199381 第二章 尽尽职调查查人员职职责 PAGEREF _Toc262199381 h 6 HYPERLINK l _Toc262199382 第三章 项项目受理理 PAGEREF _Toc262199382 h 7 HYPERLINK l _Toc262199383 第四章 项项目现场场调查 PAGEREF _Toc262199383 h 7 HYPERLINK l _Toc262199384 第五章 调调查结论论及上报报项目 PAGEREF _Toc262199384 h 9 HYPERLIN

5、K l _Toc262199385 第二部分 项目目尽职调调查重点点及工具具 PAGEREF _Toc262199385 h 11 HYPERLINK l _Toc262199387 第一章 项项目调查查重点指指引 PAGEREF _Toc262199387 h 12 HYPERLINK l _Toc262199388 第一节 企企业基本本情况调调查 PAGEREF _Toc262199388 h 12 HYPERLINK l _Toc262199389 第二节 企企业重要要事项调调查 PAGEREF _Toc262199389 h 13 HYPERLINK l _Toc262199390 第

6、四节 企企业资金金需求调调查 PAGEREF _Toc262199390 h 14 HYPERLINK l _Toc262199391 第五节 企企业财务务状况调调查 PAGEREF _Toc262199391 h 15 HYPERLINK l _Toc262199392 第二章 项项目尽职职调查工工具设计计 PAGEREF _Toc262199392 h 18 HYPERLINK l _Toc262199393 第一节 项项目调查查提纲 PAGEREF _Toc262199393 h 18 HYPERLINK l _Toc262199394 第二节 企企业调查查问卷 PAGEREF _Toc

7、262199394 h 22 HYPERLINK l _Toc262199395 业务受理函函 PAGEREF _Toc262199395 h 22 HYPERLINK l _Toc262199396 客户调查问问卷目录录 PAGEREF _Toc262199396 h 23 HYPERLINK l _Toc262199397 企业基本情情况 PAGEREF _Toc262199397 h 39 HYPERLINK l _Toc262199398 企业历史沿沿革及重重大事项项 PAGEREF _Toc262199398 h 40 HYPERLINK l _Toc262199399 企业经营管管

8、理情况况 PAGEREF _Toc262199399 h 41 HYPERLINK l _Toc262199400 表1、企业业股权结结构 PAGEREF _Toc262199400 h 41 HYPERLINK l _Toc262199401 图1、企业业股权结结构图 PAGEREF _Toc262199401 h 41 HYPERLINK l _Toc262199402 图2、企业业组织架架构图 PAGEREF _Toc262199402 h 41 HYPERLINK l _Toc262199403 表2、企业业主要高高管人员员情况 PAGEREF _Toc262199403 h 42 H

9、YPERLINK l _Toc262199404 表3、控股股或参股股企业情情况 PAGEREF _Toc262199404 h 42 HYPERLINK l _Toc262199405 表4、主营营业务收收入构成成明细表表 PAGEREF _Toc262199405 h 43 HYPERLINK l _Toc262199406 表5、主要要产品情情况 PAGEREF _Toc262199406 h 43 HYPERLINK l _Toc262199407 表6、主营营业务收收入市场场结构及及占有率率 PAGEREF _Toc262199407 h 43 HYPERLINK l _Toc262

10、199408 表7、主营营业务收收入客户户结构 PAGEREF _Toc262199408 h 44 HYPERLINK l _Toc262199409 表8、产品品成本结结构及供供应商情情况 PAGEREF _Toc262199409 h 44 HYPERLINK l _Toc262199410 表9 生产产过程及及设施 PAGEREF _Toc262199410 h 45 HYPERLINK l _Toc262199411 表10、技技术分析析 PAGEREF _Toc262199411 h 46 HYPERLINK l _Toc262199412 财务补充资资料 PAGEREF _Toc

11、262199412 h 47 HYPERLINK l _Toc262199413 表1、应收收账款明明细 PAGEREF _Toc262199413 h 47 HYPERLINK l _Toc262199414 表2、其他他应收账账款明细细 PAGEREF _Toc262199414 h 47 HYPERLINK l _Toc262199415 表3、应付付账款明明细 PAGEREF _Toc262199415 h 49 HYPERLINK l _Toc262199416 表4、其他他应付账账款明细细 PAGEREF _Toc262199416 h 49 HYPERLINK l _Toc262

12、199417 表5-1、银银行借款款明细 PAGEREF _Toc262199417 h 50 HYPERLINK l _Toc262199418 表5-2、民民间借款款明细 PAGEREF _Toc262199418 h 50 HYPERLINK l _Toc262199419 表6、银行行贷款卡卡记录（含含逾期明明细情况况表） PAGEREF _Toc262199419 h 50 HYPERLINK l _Toc262199420 表7、企业业资产抵抵质押情情况 PAGEREF _Toc262199420 h 51 HYPERLINK l _Toc262199421 表8、对外外担保统统计

13、表 PAGEREF _Toc262199421 h 51 HYPERLINK l _Toc262199422 其他或有负负债 PAGEREF _Toc262199422 h 51 HYPERLINK l _Toc262199423 表9、其他他另需提提供的数数据 PAGEREF _Toc262199423 h 52 HYPERLINK l _Toc262199424 企业资金需需求分析析 PAGEREF _Toc262199424 h 58 HYPERLINK l _Toc262199425 附件 项项目尽职职调查方方法指引引 PAGEREF _Toc262199425 h 59 HYPERL

14、INK l _Toc262199426 第三部分 公司司类担保保业务的的考察重重点和撰撰写要点点 PAGEREF _Toc262199426 h 86 HYPERLINK l _Toc262199427 公司类担保保调查报报告 PAGEREF _Toc262199427 h 88 HYPERLINK l _Toc262199428 调查报告简简介 PAGEREF _Toc262199428 h 89 HYPERLINK l _Toc262199431 公司尽职调调查提纲纲 PAGEREF _Toc262199431 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199432 第一部分 公

15、司司基本资资料 PAGEREF _Toc262199432 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199433 一、公司注注册登记记文件 PAGEREF _Toc262199433 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199434 二、公司概概况 PAGEREF _Toc262199434 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199435 第二部分 业务调调查 PAGEREF _Toc262199435 h 1011 HYPERLINK l _Toc262199436 一、市场与与销售 PAGEREF _Toc262199436 h 1011 HY

16、PERLINK l _Toc262199437 二、生产及及质量管管理 PAGEREF _Toc262199437 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199438 三、供应配配套体系系 PAGEREF _Toc262199438 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199439 四、技术及及研发 PAGEREF _Toc262199439 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199440 五、人力资资源 PAGEREF _Toc262199440 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199441 第三部分 财务务调查 PAGER

17、EF _Toc262199441 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199442 一、财务组组织 PAGEREF _Toc262199442 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199443 二、会计核核算及报报告 PAGEREF _Toc262199443 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199444 三、财务明明细资料料 PAGEREF _Toc262199444 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199445 1、货币资资金 PAGEREF _Toc262199445 h 1033 HYPERLINK l _Toc2

18、62199446 2、应收票票据 PAGEREF _Toc262199446 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199447 3、应收账账款 PAGEREF _Toc262199447 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199448 4、其他应应收款 PAGEREF _Toc262199448 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199449 5、预付账账款 PAGEREF _Toc262199449 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199450 6、存货 PAGEREF _Toc262199450 h 1044 HYPE

19、RLINK l _Toc262199451 7、固定资资产 PAGEREF _Toc262199451 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199452 8、在建工工程 PAGEREF _Toc262199452 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199453 9、无形资资产 PAGEREF _Toc262199453 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199454 10、其他他 PAGEREF _Toc262199454 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199455 11、借款款 PAGEREF _Toc26219945

20、5 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199456 12、应付付账款 PAGEREF _Toc262199456 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199457 13、其他他应付款款 PAGEREF _Toc262199457 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199458 14、预收收账款 PAGEREF _Toc262199458 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199459 15、应交交税金、其其他应交交款 PAGEREF _Toc262199459 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199460

21、 16、预提提费用 PAGEREF _Toc262199460 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199461 17、其他他负债 PAGEREF _Toc262199461 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199462 18、或有有负债 PAGEREF _Toc262199462 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199463 19、股本本（实收收资本） PAGEREF _Toc262199463 h 107 HYPERLINK l _Toc262199464 20、资本本公积 PAGEREF _Toc262199464 h 1077 H

22、YPERLINK l _Toc262199465 21、销售售收入 PAGEREF _Toc262199465 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199466 22、销售售成本 PAGEREF _Toc262199466 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199467 23、期间间费用 PAGEREF _Toc262199467 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199468 24、现金金流量 PAGEREF _Toc262199468 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199469 四、财务分分析 PAGEREF _To

23、c262199469 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199470 第四部分 法律律调查 PAGEREF _Toc262199470 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199471 一、投资/融资 PAGEREF _Toc262199471 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199472 二、重大大合同（未未履行完完毕者）（对对方提供供） PAGEREF _Toc262199472 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199473 三、土地房房屋及设设备设施施（自查查/对方提提供） PAGEREF _Toc26219947

24、3 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199474 四、环保（询询问/对方提提供） PAGEREF _Toc262199474 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199475 五、劳动人人事（对对方提供供） PAGEREF _Toc262199475 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199476 六、税务（对对方提供供） PAGEREF _Toc262199476 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199477 七、其他 PAGEREF _Toc262199477 h 1099第一部分 项项目尽职职调查流流程指引引项目尽

25、职调调查流程程指引第一章 总总则第一条 为为了进一一步规范范项目调调查工作作，明确确项目调调查人员员工作职职责，加加快工作作效率，提提高调查查质量，根根据本集集团各项项规章制制度，制制定本指指引。第二条 项项目尽职职调查流流程是指指业务操操作人员员在接受受客户担担保申请请、收集集资料、初初步筛选选客户、进进入现场场调查、撰撰写调查查报告、上上报项目目的各个个环节中中，依据据的步骤骤和程序序。第三条 鉴鉴于各地地区运营营公司经经营环境境不尽相相同，在在实际操操作中，在在遵守集集团颁布布的各项项规章制制度基础础上，对对指引中中的个别别条款，可可以结合合当地实实际情况况给予优优化和调调整。第二章 尽

26、尽职调查查人员职职责第四条 完完整的调调查过程程必须落落实双人人调查制制度，包包括客户户经理及及风险经经理的调调查工作作，调查查过程及及调查结结果要形形成书面面报告和和记录。第五条 客客户经理理是项目目调查的的主要责责任人，必必须保证证整个项项目调查查的全面面性、真真实性、可可靠性，并并形成相相应的客客户经理理调查报报告。在在尽职调调查阶段段，客户户经理承承担的主主要职责责如下：（一）负责责与客户户接洽、业业务受理理、资料料信息传传递等工工作，合合理安排排调查时时间、地地点、方方式等各各项事宜宜。（二）承担担对客户户书面资资料的收收集与核核实工作作（在核核实复印印件后须须加盖核核对章），对对资

27、料的的完备性性、真实实性、合合法性负负责。（三）应该该利用与与客户口口头、书书面沟通通，生产产、经营营现场考考察，第第三方查查证等多多种方式式，力求求调查的的全面性性。（四）对风风险经理理、评议议会、评评审会提提出的问问题，解解释不清清的，有有责任再再次进行行调查取取证。（五）根据据调查的的客观事事实，在在调查报报告中全全面地披披露客户户资信状状况，对对主要及及异常问问题要重重点阐述述，并附附上可靠靠的书面面资料佐佐证。第六条 风风险经理理在客户户经理受受理项目目后，随随同客户户经理进进入客户户经营场场所考察察，在项项目调查查中和客客户经理理形成互互为补充充又相互互监督的的作用，并并形成相相应

28、的审审核报告告。风险险经理承承担的主主要职责责如下：（一）调查查方面侧侧重于客客户资信信状况真真实性的的披露。应应采取合合理、有有效的调调查方式式，客观观记录调调查过程程，如实实反映调调查采取取的方式式和依据据，并对对调查工工作的有有效性和和可靠性性负责。（二）对关关键资料料现场审审核，对对审核过过资料的的真实性性负责。对对项目其其他资料料承担形形式上合合法、完完备的审审核责任任。（三）现场场调查后后，对客客户提供供的资料料、客户户经理形形成的书书面报告告做整体体审核，并并发表独独立的明明确意见见（包括括是否同同意操作作、操作作条件等等），形形成相应应的风险险经理审审核报告告。第八条 项项目调

29、查查人员应应秉持客客观、公公正、诚诚信原则则，独立立履行职职责，在在尽职调调查过程程中不受受人为的的外部因因素干扰扰。第三章 项项目受理理第九条 在在接到客客户的业业务申请请意向后后，客户户经理应应将我司司业务操操作的基基本要求求及条件件告知对对方，并并将委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表表模版版、基本本资料清清单传给给客户。第十条 在在收到客客户填好好的委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表表、基基本资料料后，客客户经理理须对该该客户做做出初步步判断和和筛选，是是否符合合我司业业务受理理条件，决决定能不不能进一一步操作作，并在在一个工工作日内内回复客客户。判判断的主主要依据据如下：（

30、一）客户户作为借借款主体体是否具具备完备备的主体体资格，或或存在明明显的法法律障碍碍。（二）该客客户从事事的行业业是否是是国家支支持的、或或明令禁禁止、限限制的行行业，或或者是否否符合我我司业务务操作的的相关行行业指引引。（三）客户户能否能能按规定定提供必必要的反反担保措措施。（四）客户户提出业业务要求求和条件件是否与与我司的的规定差差距较大大。（五）客户户的资信信情况是是否存在在明显的的不足与与缺陷。在在客户初初步筛选选中，应应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包包括查阅阅当地信信用网、工工商网、法法院系统统网站等等了解客客户的诉诉讼、纠纠纷、处处罚或其其他不良良记录，以以及查阅

31、阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。第十一条 在确认认客户符符合我司司业务受受理的条条件后，客客户经理理应发给给客户正正式的业业务受理理函，告告知其义义务及责责任，并并附带相相应的调调查问卷卷。具体体调查问问卷的设设计可以以在原有有模版中中灵活增增删，应应充分体体现企业业自身的的经营特特点和行行业特征征。第十二条 客户经经理应督督促客户户及时填填写调查查问卷及及提供相相应的资资料。在在客户提提交调查查问卷和和相应资资料后，客客户经理理在一个个工作日日内对客客户的资资信情况况做出书书面的审审核，并并通过电电话、传传真等方方式和客客户初步步沟通，撰撰写调查查提纲，列列举重点点及异常常问题，与与客户

32、确确定现场场调查时时间。（一）客户户经理应应对客户户提供资资料的完完备性和和相关性性进行审审核及判判断，对对遗漏资资料要求求客户及及时补充充，并对对资料的的真实性性做形式式上的判判断。（二）对于于在现场场调查前前可以解解决的问问题，客客户经理理应加快快工作效效率，通通过网络络查询、电电话沟通通、书面面资料传传递等方方式给予予解决，无无法解决决的问题题列入调调查提纲纲。第十三条 风险经经理在接接到上级级指派的的项目后后，应主主动和客客户经理理联系，商商定调查查时间和和方式，并并熟悉项项目资料料，拟定定调查的的重点问问题。第四章 项项目现场场调查第十四条 项目现现场调查查地点包包括但不不限于企企业

33、生产产、经营营场所，抵抵、质押押物所在在地，企企业控制制人住所所，企业业关联方方、主要要上下游游客户经经营场所所等。（一）担保保业务申申请人为为公司的的，必须须现场调调查其生生产、经经营场所所。（二）担保保业务申申请人为为自然人人的，除除其控制制的经营营实体外外，还须须现场核核实其住住所。（三）必须须现场查查核主要要抵、质质押物。（四）如果果关联方方对企业业的经营营有重大大影响的的，须走走访关联联方。（五）走访访对企业业的发展展或经营营有重大大作用的的上下游游客户，或或战略合合作伙伴伴，不具具备条件件的进行行电话沟沟通或函函证。（六）企业业的经营营、建设设等关键键问题涉涉及到政政府部门门的，须

34、须咨询、走走访相关关政府职职能部门门。第十五条 现场调调查主要要人员是是客户经经理和风风险经理理，原则则上客户户经理、风风险经理理同时进进入项目目现场进进行调查查，客户户经理、风风险经理理在调查查过程中中可采取取分工合合作的方方式。如如果抵、质质押物需需要我司司专业评评估师评评估的，评评估师可可一同前前往。第十六条 现场调调查时间间一般需需要半个个工作日日至一个个工作日日。对于于大型或或复杂的的项目在在客户的的配合下下，可以以延长调调查时间间和增加加调查次次数。第十七条 现场调调查的方方式包括括但不限限于企业业生产、经经营现场场的观摩摩、现场场资料的的查阅、主主要经营营人员的的访谈等等。（一）

35、对生生产现场场进行观观摩，了了解产品品生产工工艺和流流程，留留意生产产线的饱饱和度、机机械设备备的维护护情况等等；留意意工作人人员的工工作面貌貌和情绪绪；在查查看库存存时留意意是否有有滞销产产品和积积压原料料；查看看企业是是否有安安全隐患患或环保保等问题题。（二）考察察企业的的各项内内部控制制制度，生生产工作作现场是是否井然然有序，部部门配置置是否健健全、合合理，是是否有公公示的各各项制度度。（三）对企企业财务务的核实实及调查查中，须须对企业业账务真真实性做做一个表表面的测测试，对对当期财财务进行行账帐、账账表、账账实的核核对，确确认各会会计科目目、余额额相符。然然后再根根据调查查提纲对对重点

36、、疑疑点问题题详细调调查取证证，调查查过程中中须对重重要资料料进行复复印，并并经过客客户签章章确认。（四）对企企业生产产、经营营现场，拟拟提供抵抵、质押押物进行行摄影，有有条件的的可以利利用DVV、录音音等多媒媒体手段段进行记记录。（五）在与与企业相相关人员员沟通中中，至少少应包括括以下人人员：企企业实际际控制人人、总经经理、财财务负责责人、技技术或生生产负责责人、一一线生产产工作人人员等。第十八条 现场调调查中，调调查人员员须遵循循以下的的原则：（一）客观观性原则则。对于于客户提提供的信信息，或或调查人人员的个个人判断断，都必必须提供供合法、合合规、合合理的书书面依据据，并且且详细记记录调查

37、查的方式式和过程程，对于于一些确确实无法法取得直直接书面面证据的的重要信信息，则则需通过过与项目目无利害害关系的的第三方方给予证证明和确确认。（二）谨慎慎性原则则。不能能片面听听取客户户的口头头介绍或或承诺，应应留心调调查现场场中的细细节问题题，对异异常情况况要反复复甄别，对对没有确确切依据据的数据据要保守守估算。（三）重要要性原则则。受到到时间的的限制，同同时为了了提高工工作效率率，调查查人员须须根据调调查提纲纲进行现现场调查查，对于于一般性性的问题题可以采采取个别别抽查推推断的方方式，对对于异常常及重点点问题需需全面核核实，取取得充分分的依据据。第五章 调调查结论论及上报报项目第十九条 经

38、过现现场调查查后，如如果企业业实际经经营情况况确实符符合我司司业务操操作要求求，企业业在调查查过程中中没有存存在弄虚虚作假的的情况，信信息基本本对称，原原则上客客户经理理、风险险经理应应在一到到两个工工作日内内各自完完成调查查报告。第二十条 客户经经理应根根据核实实、分析析结果，出出具项项目调查查评价报报告书，报告书应对客户借款事由、还款能力、现金流量、业主或主要股东个人信用情况进行分析，并对授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件等提出建议。（一） 对对于报告告中的关关键数据据核实，客客户经理理应在报报告中称称述调查查的方式式和依据据，涉及及到重要要凭证的的需列明明凭证

39、名名称，通通过网站站等第三三方渠道道了解情情况的应应则列明明网站地地址等名名称。（二）报告告要充分分揭示项项目的主主要优势势和劣势势，实事事求是地地揭示项项目风险险并提出出有效的的防范措措施。对对于无法法核实的的内容，应应如实反反映，并并评估该该因素对对客户资资信的影影响程度度。（三）在撰撰写报告告的同时时完成八八级分类类或十五五级分类类评分表表。第二十一条条 风险险经理应应根据核核实、分分析结果果，出具具风险险经理项项目审核核报告书书。（一）报告告书中应应陈述调调查采取取的方式式，对现现场调查查的重要要环节进进行客观观记录，包包括各个个重要数数据和问问题的核核实方法法和依据据，列明明书面证证

40、据的名名称及出出处，评评估该资资料的真真实性、合合法性、可可靠性。（二）通过过现场核核实的数数据和信信息客观观地分析析企业的的资信状状况和偿偿债能力力，以及及还款资资金来源源的可靠靠性。同同时实事事求是地地揭示项项目风险险并提出出有效的的防范措措施。（三）对客客户经理理调查工工作的质质量做出出判断（包包括客户户经理是是否设计计了调查查提纲，并并对调查查提纲涉涉及重点点及异常常问题进进行了调调查），对对于项目目书面资资料或现现场调查查中无法法解释的的问题，要要求客户户经理书书面释疑疑或重新新调查，对对于欠缺缺重要资资料的，要要求客户户经理补补充。（四）明确确表达对对项目的的综合意意见。第二十三条

41、条 客户户经理、风风险经理理完成项项目书面面报告后后，按我我司融融资担保保业务操操作流程程规定定的程序序，上报报运营公公司评议议会，评评议会通通过后上上报集团团评审会会，在项项目审批批环节，需需注意以以下问题题：（一）报送送的资料料必须包包括以下下内容：客户户经理项项目调查查报告、风风险经理理项目审审核报告告、八八级分类类评分表表或十十五级分分类评分分表（按按各运营营公司具具体要求求确定），抵抵、质押押物评估估报告，抵抵/质押押物、客客户经营营/生产产场所相相片，报报评审会会的还需需评议会会决议表表，以及及其他重重要问题题的书面面称述。（二）在报报送项目目的过程程中，如如果项目目发生了了重大变

42、变化，如如客户要要求的担担保金额额、反担担保条件件发生了了显著改改变，或或客户经经营、生生产中发发生了影影响客户户资信状状况的重重大事项项，需及及时修改改报告或或重新进进行项目目调查。（三）对于于评议会会、评审审会意见见为再议议的项目目，客户户经理、风风险经理理须对评评议会、评评审关注注的问题题重新进进行调查查，并在在复议申申请表上上详细记记录调查查的方式式、依据据和结论论。附录尽职调调查流程程图 客 户 客 户 信息传递 调查人员 再议再议再议通过通过口头意向业务申请书模版、资料清单业务申请书、基本资料业务受理函、调查问卷调查问卷、相应资料沟通反馈客户经理分析资料、准备调查提纲客户经理、风险

43、经理角进场调查客户经理完成 调查报告风险经理完成审核报告评议会审批评审会审批项目操作需要再深入调查问题申请意向正式申请提供信息接受现场调查客户经理接洽业务客户经理初步筛选业务第二部分 项目目尽职调调查重点点及工具具项目尽职调调查重点点及工具具第一章 项项目调查查重点指指引我司操作的的担保项项目，涉涉及到的的行业范范围广、跨跨度大，同同行业内内的企业业也存在在明显的的个体差差异。因因此在尽尽职调查查中为了了提高效效率，需需对企业业的共性性问题进进行把握握，提炼炼出影响响企业履履约能力力的主要要信用特特征，抓抓住重点点、针对对性地展展开调查查。以下下是涉及及到企业业资信判判断的重重点问题题（具体体

44、项目调调查中不不限于这这些问题题），项项目调查查人员需需特别关关注这些些问题的的调查，详详细调查查方法可可查阅、参参考手册册附件（第第三部分分）项项目调查查方法指指引相相应条款款。第一节 企企业基本本情况调调查1.1.11 企业业的历史史演变情情况（详详见调查查方法指指引1.1）取得企业设设立、变变更等相相关环节节的政府府批准文文件、营营业执照照、工商商登记表表等，了了解企业业是否经经历过改改制、名名称变更更、主营营业务变变更、重重大收购购兼并、隶隶属关系系及控制制人变动动等情况况，并收收集相关关证明文文件和资资料。1.1.22 企业业的设立立是否规规范（详详见调查查方法指指引1.2）取得企业

45、设设立的所所有文件件，包括括发起人人协议、资资产评估估报告（含含评估机机构资格格证书及及评估确确认文件件）、验验资报告告（含验验资机构构和经办办会计师师资格证证书）、政政府有权权部门批批准设立立文件、工工商注册册登记表表、工商商营业执执照、公公司章程程等。取取得发起起人或股股东的营营业执照照、年检检记录，检检查其是是否依法法存续。1.1.33 企业业的股权权变动情情况是否否清晰、合合理、合合法（详详见调查查方法指指引1.2）若企业发生生过合并并、分立立、增资资或减资资而引起起的股本本变动，取取得股东东大会决决议、政政府有权权部门批批准文件件、验资资报告、工工商变更更登记表表、营业业执照、公公司

46、章程程等，检检查其股股本变动动是否经经过股东东大会特特别决议议通过，是是否经政政府主管管部门批批准，相相应的法法定程序序是否得得到履行行；若发发行人的的股权发发生过转转让，取取得股权权转让协协议、政政府主管管部门批批准国有有股权转转让的文文件、股股权转让让资金进进帐单、股股权变动动工商登登记表、股股权评估估报告或或审计报报告等，检检查股权权转让行行为是否否合法（如如发起人人股三年年内不得得转让）；查阅企企业工商商登记表表，检查查企业自自设立以以来是否否发生过过公司名名称、法法定代表表人、注注册地址址、业务务范围等等方面的的变化。1.1.44 企业业管理和和业务部部门设置置和职责责划分（详详见调

47、查查方法指指引1.3）查看企业关关于公司司内部管管理和业业务部门门设置、职职责划分分和管理理分工的的文件；检查其其设置是是否全面面、合理理，分工工是否明明确，是是否存在在管理制制度上的的漏洞。1.1.55 企业业各分、子子公司、参参股公司司的基本本情况（详详见调查查方法指指引1.3）取得对企业业经营有有重大作作用的下下属各分分公司、子子公司和和参股公公司（包包括合营营企业、联联营企业业）的工工商登记记表、营营业执照照、公司司章程、财财务报告告或审计计报告等等，检查查各子、分分公司的的设立是是否符合合公司司法的的要求，企企业的股股权是否否得到确确定（不不存在纠纠纷）。另外审查各各分、子子公司、参

48、参股公司司间关联联交易的的性质（分分类）、内内容、公公允性、合合理性、决决策批准准情况及及实际执执行情况况，关联联交易的的决策程程序是否否规范。关关联关系系是否密密切、行行业相关关性如何何、关联联投资效效果、关关联企业业经营情情况对项项目风险险的影响响程度，侧侧重分析析关联交交易中关关联内部部资金流流转，虚虚增的非非对外产产生的实实际现金金流的情情况和资资产情况况。第二节 企企业重要要事项调调查1.2.11 调查查企业是是否披露露有关的的诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项（详详见调查查方法指指引4.1）应充分利用用网络信信息调查查客户的的资信状状况，包包括查阅阅当地信信用网、工工商网、法法院系统统

49、网站等等了解客客户的诉诉讼、纠纠纷、处处罚或其其他不良良记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。同时时留意企企业的审审计报告告是否对对相关诉诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项进进行披露露，是否否产生相相关的费费用、支支出或损损失。1.2.22企业有有关的诉诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项对对财务状状况、经经营成果果、企业业声誉、生生产经营营、未来来前景等等可能产产生的影影响（详详见调查查方法指指引4.1）1.2.33 调查查企业重重大合同同及其内内容（详详见调查查方法指指引4.2）重大合同是是指单笔笔交易金金额达到到公司年销销售100%以上上或对其其生产经经营活动动、未来来发展或或财务状

50、状况具有有重要影影响的合合同，具具体包括括：重要要的联营营、合约约、收购购、兼并并合同；征用土土地合同同；大额额贷款或或拆借合合同；重重大融资资租赁合合同；长长期原材材料、零零配件供供应合同同；重大大承包经经营、租租赁经营营合同等等，上述述合同包包括公司司子公司司对外签签订的合合同。1.2.44 调查查企业重重大固定定资产投投资事项项（详见见调查方方法指引引7.22及本章章1.44.3条条）取得有权部部门批准准项目立立项的批批准文件件，及与与之相对对应的项项目建议议书或项项目可行行性研究究报告等等，查阅阅可行性性研究报报告、环环保评价价报告等等，对照照固定资资产投资资调查表表，检查查相关数数据

51、和表表述是否否正确；对于已已进行建建设的项项目，查查阅项目目实施有有关的设设备购买买合同、施施工合同同等，现现场考察察项目进进展情况况；对于于项目投投资有其其他资金金来源的的，取得得其他资资金来源源的相关关证明（如如银行承承诺函、贷贷款合同同、财政政贴息贷贷款批准准文件等等）。1.2.55调查企企业资产产抵押、质质押和担担保情况况（详见见调查方方法指引引4.33）查阅公司正正在履行行的所有有贷款合合同及贷贷款卡记记录，检检查是否否存在以以公司资资产进行行抵押、质质押贷款款的情况况，并取取得相关关文件和和资料；对重要要不动产产或动产产可在房房产交易易中心、工工商局等等部门查查询资产产状态。1.2

52、.66调查企企业财务务保险、责责任保险险等事项项（详见见调查方方法指引引4.44）对一些特殊殊行业的的企业，如如受火灾灾或自然然灾害影影响机率率较大的的企业，要要调查其其投保的的范围和和状态。查查看保险险合同、保保险单证证等相关关资料，核核实相关关单证，确确认所有有保险费费和其他他与保险险金有关关的应付付款项已已按时付付清。第三节 企企业行业业及生产产经营情情况调查查1.3.11企业所所处行业业的现状状及发展展前景，发发展的有有利和不不利因素素（详见见调查方方法指引引5.11、5.2） 判断企业所所属行业业，收集集并查阅阅权威机机构的行行业统计计资料和和研究报报告（通通过行业业协会、专专业网站

53、站、专题题报告等等渠道）， 分析所所处行业业（包括括细分行行业）国国内、外外的发展展历程、现现状与发发展前景景， 调调查影响响行业发发展的有有利、不不利因素素，包括括但不限限于产业业政策、产产品特性性、技术术替代、消消费趋向向、购买买力与国国际市场场冲击等等因素，指指出进入入本行业业的主要要障碍。1.3.22企业主主要产品品的市场场情况，所所处地位位及竞争争力（详详见调查查方法指指引6.1、66.2、66.3）包括调查企企业的经经营是否否合法、有有效；企企业主要要产品的的生产和和销售情情况；企企业产品品标准和和质量控控制情况况；企业业是否拥拥有主营营业务的的核心技技术；企企业是否否拥有技技术不

54、断断创新的的机制和和进一步步开发的的能力；企业的的业务发发展计划划及预测测是否切切实可行行。1.3.33企业是是否依法法纳税（详详见调查查方法指指引6.4）核查企业的的国税和和地税的的税务登登记证明明、纳税税登记表表及税收收转帐专专用完税税证或税税收缴款款书，涉涉及到大大额进出出口的，还还要核查查进出口口货物发发票、海海关报关关单、商商检局的的价值鉴鉴定报告告、结汇汇水单等等资料，调调查发行行人是否否依法缴缴纳进出出口环节节的关税税、增值值税等。1.3.44企业是是否符合合有关环环境保护护的要求求（详见见调查方方法指引引6.44）了解企业应应取得的的环保资资质，生生产是否否符合国国家有关关环保

55、规规定， 确认拟拟投资项项目是否否符合环环保要求求， 了了解企业业近三年年治理污污染采取取的具体体措施及及资金投投入，对对企业产产品成本本及未来来生产经经营的影影响。第四节 企企业资金金需求调调查1.4.11企业是是否有明明确的资资金使用用计划（详详见调查查方法指指引7.1）1.4.22筹集资资金使用用对企业业财务状状况和生生产经营营的影响响（详见见调查方方法指引引7.11）调查筹集资资金总量量确定的的依据，资资金投向向是否与与主营业业务和长长期发展展目标相相一致，筹筹集资金金不足或或超过需需求对企企业财务务状况及及经营成成果的影影响，是是否会影影响再融融资等，并并提请企企业提供供相关佐佐证文

56、件件和资料料。1.4.33筹集资资金投向向的内容容及合法法性（详详见调查查方法指指引7.2）取得企业固固定资产产投资调调查表，取取得有权权部门批批准项目目立项的的批准文文件，及及与之相相对应的的项目建建议书或或项目可可行性研研究报告告等，检检查项目目是否需需要国家家有权部部门批准准；对于于与他人人合资的的固定资资产投资资的，取取得合资资方的法法人营业业执照、工工商登记记表、合合资投资资协议、合合资方关关于投资资资金来来源的书书面说明明等；若若筹集资资金拟用用于收购购在建工工程，取取得该项项在建工工程的批批文、可可行性报报告、财财务报告告、收购购协议、交交易对象象的营业业执照等等，并进进行现场场

57、考察，检检查各项项内容的的真实性性。1.4.44筹集资资金投资资项目的的可行性性（详见见调查方方法指引引7.22）通过实地调调研、与与行业专专家沟通通、查看看行业资资料，分分析企业业投资项项目在技技术、市市场、组组织、经经营管理理经验、人人才、环环保等方方面的可可行性，分分析判断断发行人人是否存存在合作作方资金金不到位位、环保保问题、存存在重大大市场和和资源约约束、投投资增加加、投资资建设期期延长等等风险。第五节 企企业财务务状况调调查1.5.11在财务务调查中中要关注注以下风风险点：资产负债债率较高高（过高高）的风风险短期偿债债压力较较大的风风险应收帐款款较高且且易发生生坏帐的的风险存货较高

58、高且易发发生损失失所风险险主营业务务收入下下滑的风风险盈利水平平（能力力）下降降的风险险；或毛毛利率下下降的风风险对外投资资收益不不确定或或对外投投资失控控的风险险三项费用用过高或或持续上上升的风风险税收政策策变化的的风险资产评估估增值过过高的风风险会计政策策不稳健健（如减减值准备备计提比比例过低低等）的的风险现金流断断裂的风风险其他财务务风险。1.5.22资产状状况调查查1.5.22.1流流动资产产调查（详详见调查查方法指指引8.1.11.1）（1）了解解企业流流动资产产的状况况及构成成：重点点分析现现金与银银行存款款、应收收款项、其其他应收收款、预预付帐款款及坏帐帐准备、短短期投资资、存货

59、货、长期期投资等等科目的的构成和和比例，对对大额异异常科目目要取得得科目明明细。 对于现金金与银行行存款的的调查，要要取得近近三个月月的企业业银行存存款流水水账，分分析是否否符合企企业的经经营特点点和销售售收入。（2）核查查流动资资产真实实性与合合法性： 取得并并核实应应收帐款款帐龄分分析表，核核查帐龄龄超过一一年的大大额应收收帐款未未收回的的原因；核查是是否存在在关联公公司欠款款，是否否存在数数额较大大的公司司股东或或高管人人员欠款款；核查查发行人人的历史史财务记记录中是是否存在在与固定定对象之之间的大大额应收收帐款，核核查最近近期间发发生的大大额或非非正常交交易、新新产品交交易的记记录；核

60、核查帐龄龄超过一一年的大大额其他他应收款款未收回回的原因因，对于于数额较较大的其其他应收收款，尤尤其关注注是否存存在长期期以本科科目挂帐帐，实际际为投资资的情形形；对大大额预付付帐款，核核查有关关合同及及收款单单位的资资信情况况；核查查存货是是否有滞滞销产品品或堆积积原料。1.5.22.3 长期投投资调查查（详见见调查方方法指引引8.11.1.2）了解企业长长期投资资的状况况及构成成、核查查其真实实性与合合法性、分分析其是是否存在在风险及及对企业业的影响响： 核核查累计计对外投投资是否否超过公公司净资资产的550%，核核查被投投资单位位与企业业业务的的关联度度，核查查是否存存在投资资变现及及投