所得税习题与答案

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业第十二章企业所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（）万元。A.10B.20C.9.5D.194.下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.0B.12500C.15000D.250009.北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（）万元。A.65B.61.55C.60D.68.7510.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销11.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述，不正确的是（）。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，可以加速折旧，最短可为2年12.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是（）。A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C.各分支机构要进行企业所得税汇算清缴D.职工工资所占权重是0.3二、多项选择题1.甲企业2009年6月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，甲企业另支付运输费用0.8万元。下列说法正确的是（）。A.甲企业可以抵扣的增值税进项税为0万元B.该项受赠资产会计入账固定资产原值为10.74万元C.该项受赠资产会计入账固定资产原值为12.5万元D.甲企业应调增的应纳税所得税额为11.7万元2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.会议费及差旅费6.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D.超过金融机构贷款利率计算的利息7.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳8.房地产企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，下述收入确认正确的有（）。A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费10.根据企业所得税法的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础11.根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是（）。A.企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税B.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受C.对于年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商业企业，减按20％的税率征收企业所得税D.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠12.某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。A.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利三、计算题1.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度生产经营情况如下：

（1）销售收入6000万元，租金收入为120万元；

（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；

（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；

（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；

（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）；

（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；

（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元已经在成本费用中列支

|要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

（1）计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；

（2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；

（3）计算企业所得税前可以扣除的财务费用；

（4）计算企业所得税前可以扣除的捐赠；

（5）计算该企业2009年应纳税所得额；

（6）计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。四、综合题1.位于市区的某医药制造企业为增值税一般纳税人，2009年发生以下业务：

（1）销售一批药品给某医院，取得不含税销售收入100万元；

（2）12月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；

（3）折扣销售甲药品给A代理商，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A代理商乙产品240件，乙产品不含税售价每件3600元；

（4）将新研制的一批新药品乙直接赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为15%，该新药品无同类产品市场销售价格（已计入营业外支出）；

（5）5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月因管理不善损失外购材料20%；7月从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；

（6）12月还进口一套药品生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％

（7）发生管理费用80万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；

（8）当年发生广告和业务宣传费20万元；

（9）营业外支出中包括2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；税务机关核定的其他营业外支出额是6万元；

（10）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是50万元；

（11）税务机关核定的准予扣除的销售成本是30万元。

以上相关发票均已通过税务机关认证。

要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业进口环节应纳税金合计数额；

（2）计算企业全年应缴纳的增值税；

（3）计算企业全年收入总额；

（4）计算企业税前准予扣除的管理费用；

（5）计算企业税前准予扣除的销售费用；

（6）计算企业税前准予扣除的营业外支出；

（7）计算企业应纳税所得额；

（8）计算企业应缴纳的企业所得税。2.某居民企业为增值税一般纳税人，2008年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2009年度已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：

（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。

（2）企业拥有自重49.5吨的载货卡车20辆；自重吨位为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，小轿车5辆。

（3）企业当年度的固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计租金40万元，签订合同时预收一个季度租金10万元，其余的在租用期的当季收取。

（4）企业当年签订货物销售合同35份，记载金额6500万元。年终实现不含税销售额共计6500万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4500万元、进项税额765万元；另支付销售货物的运输费20万元，保险费和装卸费18万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件468元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3800万元。

（5）“投资收益”账户记载：某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。

（6）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。

（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。

（8）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。

（9）企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。

（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。

（11）企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已按规定计列折旧费用。

其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额450元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业全年应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税；

（2）计算企业全年应缴纳的增值税；

（3）计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（4）计算企业当年投资收益应纳企业所得税的数额；

（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所得额；

（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额（不包括加计扣除）；

（7）计算企业税前可扣除的销售费用；

（8）计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额（含加计扣除）；

（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额；

（10）计算企业2009年度应纳的企业所得税；

（11）计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额；

（12）计算企业2009年度应补（退）的企业所得税。三、计算题答案1.【正确答案】：（1）销售费用中，广告费税前扣除限额＝（6000＋120）×15%＝918（万元），实际发生600万元，可以据实扣除。

（2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：（6000＋120）×5‰＝30.6（万元）＜100×60%＝60（万元），可以扣除30.6万元。

（3）利息费用扣除限额＝500×6%＝30（万元），实际列支500×10%＝50（万元），准予扣除30万元。

税前准予扣除的财务费用＝100－50＋30＝80（万元）

（4）营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。

利润总额＝6000＋120－4000－76.6－800－600－100－50＋300＝793.4（万元）

捐赠扣除限额＝793.4×12%＝95.21（万元），实际发生10万元，准予扣除10万元。

（5）该公司2009年应纳税所得额＝793.4＋100－30.6－100×50%＋100－80＋2＝834.8（万元）

（6）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，免半征收企业所得税；高新技术企业，适用15%税率。该公司2009年应纳所得税额＝[834.8－（300－25）]×15%＝83.97万元）四、综合题1.【正确答案】：（1）进口环节应纳税金合计：

进口环节应纳关税＝15×20％＝3（万元）

进口环节应纳增值税＝（15＋3）×17％＝3.06（万元）

进口环节应纳税金合计＝3＋3.06＝6.06（万元）

（2）销项税额＝100×17%＋（80-8）×17%＋240×3600×17%÷10000＋20×（1＋15%）×17%＝47.84（万

可以抵扣的进项税额＝0.34＋（34＋20×7%）×80%＋3.06＝31.72（万元）

应纳增值税＝47.84-31.72＝16.12（万元）

（3）收入总额＝100＋（80-8）＋240×3600÷10000＋20×（1＋15%）＝281.4（万元）

（4）业务招待费扣除限额＝50×60％＝30（万元），而281.4×5‰＝1.41（万元），故税前只能扣除1.41万元，税前准予扣除的管理费用＝80－50＋1.41＝31.41（万元）

（5）广告费和业务宣传费扣除限额＝281.4×30％＝84.42（万元），实际发生额＝20万元，不超过扣除限额，同时上年结余的部分也可以全部扣除。

税前准予扣除的销售费用＝20＋50＝70（万元）

（6）银行加收罚息准予税前扣除；税款滞纳金和环保部门的罚款不得扣除；

税前准予扣除的营业外支出＝3＋6＝9（万元）

（7）应纳税所得额＝281.4－30－16.12×（7%＋3%）－31.41－70－9＝139.38（万元）

（8）应缴纳企业所得税＝139.38×25%＝34.85（万元）2.【正确答案】：应纳土地使用税、车船税、房产税和印花税：

应纳城镇土地使用税＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝（元）＝15.5（万元）

应纳车船税＝49.5×20×80＋16×15×80＋10×500＋5×400＝（元）＝10.54（万元）

应纳房产税＝（4000－200）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％/12×3＋10×3×12％＝40.56（万元）

应纳印花税＝40×1‰＋6500×0.3‰＋（1200＋2000）×0.05‰＝2.15（万元）

合计＝15.5＋10.54＋40.56＋2.15＝68.75（万元）

（2）应纳增值税：

销项税额＝6500×17％＋58.5÷（1＋17％）×17％＋500×0.0468÷（1＋17％）×17％＝1116.9（万元）

可以抵扣的进项税额＝765＋20×7％＋51＝817.4（万元）

应纳增值税＝1116.9－817.4＝299.5（万元）

（3）应纳营业税、城建税和教育费附加：

应纳营业税＝10×3×5％＝1.5（万元）

应纳城建税＝（299.5＋1.5）×7％＝21.07（万元）

应交教育费附加＝（299.5＋1.5）×3％＝9.03（万元）

全年应纳的营业税、城建税和教育费附加＝1.5＋21.07＋9.03＝31.6（万元）

（4）上市公司派发的股息12万元和购买国债到期兑付取得利息收入36万元免征所得税。

投资收益应纳企业所得税的数额是24万元

（5）财务费用应调增应纳税所得额＝120－2000×（60÷1200）＝20（万元）

（6）管理费用应调增应纳税所得额：

销售（营业）收入＝6500＋58.5÷（1＋17％）＋500×0.0468÷（1＋17％）＋10×3＝6600（万元）

业务招待费扣除限额＝100×60％＝60（万元），而6600×5‰＝33（万元），故税前只能扣除33万元，管理费用应调增应纳税所得额＝100－33＝67（万元）

（7）税前可扣除的销售费用：

广告费和业务宣传费扣除限额＝6600×15％＝990（万元），实际发生额＝740＋60＝800（万元），不超过扣除限额，可以在所得税前全部扣除，无须进行纳税调整。

税前可扣除的销售费用＝740＋60＋5＋20×（1－7％）＋18＝841.6（万元）

上述20万元和18万元为销售货物支付的运费，在扣除增值税进项税额后计入“销售费用”科目，而销售货物支付的保险费和装卸费应全额计入“销售费用”科目。

（8）工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额：

①安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资80万元的100％加计扣除，所以，应调减应纳税所得额80万元。

②税前准予扣除的职工福利费标准＝800×14％＝112（万元）

实际发生职工福利费支出122.8万元，超过规定标准的10.8万元税前不得扣除，调增应纳税所得额。

③税前准予扣除的职工工会经费标准＝800×2％＝16（万元）

实际拨缴职工工会经费支出18.4万元，超过规定标准的2.4万元税前不得扣除，调增应纳税所得额。

④税前准予扣除的职工教育经费标准＝800×2.5％＝20（万元）

实际发生职工教育经费支出25.5万元，超过规定标准的5.5万元在当年税前不得扣除，但准予在以后纳税年度结转扣除。

工资和三项经费应调整的应纳税所得额＝－80＋10.8＋2.4＋5.5＝－61.3（万元）

（9）营业外支出应调增应纳税所得额＝25＋20＝45（万元）

（10）2009年度应纳企业所得税：

应纳税所得额＝6600＋24－3800－68.75－31.6－（200－20）－（400－67）－210×50％－841.6－61.3－（60－45）－45＝1142.75（万元）

应纳企业所得税＝1142.75×25％＝285.69（万元）

（11）购置节能节水专用设备的投资抵免额＝300×10％＝30（万元）

（12）2009年度应补（退）的企业所得税额：

全年应纳企业所得税＝285.69－30＝255.69（万元）

企业已预缴130万元，汇算清缴应补所得税＝255.69－130＝125.69（万元）第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。A.337B.205C.69D.635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。A.2100B.7375C.7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。A.600B.700C.675D.6507.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬8.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税9.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。A.50000B.70000C.90000D.10.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。A.5599.30B.5729.21C.7206.27D.4270.8311.某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5340B.4925C.10825D.1065012.2009年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，员工张某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2009年5月1日，该企业实施第二次期权计划，员工张某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。2009年11月1日张某将两次期权同时行权，当日市场价格每股6元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。A.40375B.42135C.43145D.4416513.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。A.7B.15C.30D.45二、多项选择题1.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.个人转让离婚析产房屋所取得的收入照样征收个人所得税B.员工依法获得的托儿费按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C.个人领取原提存的住房公积金时免予征收个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税2.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房3.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得4.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额5.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得6.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人取得的不竞争款项D.退休人员再任职取得的收入8.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税9.下列各项中，可免征收个人所得税的所得有（）。A.联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工资薪金所得B.保险营销员佣金中的展业成本C.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的D.外籍个人取得的探亲费10.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除三、计算题1.中国公民李某为某高校老师，2009年的收入情况如下：

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

（3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。

（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。

（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。

（3）计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。

（4）计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。2.中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2009年其收入情况如下：

（1）每月工资8000元；

（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；

（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；

（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

（2）计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税；

（3）计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税；

（5）计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

（6）计算李某转让限售股应纳个人所得税。四、综合题1.张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：

（1）2009年1月起，承包企业A，承包后未改变工商登记。2009年该企业税后利润元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入84000元；

（2）2009年4月1起开始承包企业B，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外张某每月还从该企业领取工资2500元；

（3）为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价元，合同标明转让价元；

（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

（5）取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元；

（6）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；

（7）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元（不考虑相关税费）。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算张某承包企业A所得应缴纳的个人所得税；

（2）计算张某承包企业B所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算张某住房转让应缴纳的营业税和个人所得税；

（4）计算转