审计基础与实务期末试卷B卷(附标准答案)

东省市建技师院动城校2014-2015学年二学《审基础实务期末试B卷

10．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）A．5年B．10年C．15年D20年

11．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）一、单选题（本题共8分，每题2分）1．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B）的审计报告。A．保留意见B．无保留意见C．无保留意见加强调事项段D．保留意见加强调事项段2．不属于审计过程的是（C）A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计总结阶段D．审计报告阶段3下对货币资金业务内部控制制度的要求中银行存款无直接关系的A）A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.支与记账岗位分离4．审计主体是指（A）A．审计机构和审计人员B．被审计单位C．被审计单位的经济活动D．被审计单位的全部资料5．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（C）A．15天内B．30天内C．60天内D．10天内6库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）A.会计主管人员和内部审计人员B.纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.纳员和内部审计人员册会计师审计应付债券时被审计单位应付债券业务不多直接进C）A．内部控制调查B．控制测试C．实质性程序D．穿行测试．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（D）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报9．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（C）．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠部控制有效内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠

A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系12.不影响样本规模的因素是（B）A．预计总体误差B．个体变异性C．可接受的抽样风险D．可容忍误差13.不属于内部控制制度描述方法的是（B）A．文字叙述法B．说明法C．调查表法D．流程图法14.我国的注册会计师审计出现于（B）A．1908年B．1918年C．1928D．1938年二、多选题（本题共6分，每题3分）16．审计技术方法主要有（ABCD）A．检查记录或文件、检查有形资产B.观察、询问C．函证、重新计算D.重新执行、分析程序17．根据外形特征可将审计证据分为（ABCD）A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据18．审计人员在审计中使用抽样的目的有(BCD)A．降低审计风险B．提高审计效率C．保证审计效果D．控制审计成本19．审计证据的内在特征包括（AD）A．充分性B．正确性C．及时性D．适当性20．审计模式的发展阶段可分为（ABC）A．账项基础审计B．制度基础审计阶段C．风险导向审计阶段D．账簿基础审计21．在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（ABCD）．业务约定事项．审计对象特征．责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项．使用的标准、预期使用者的需求22．审计的职能包括（BCD）1A．经济促进B．经济监督C．经济评价D．经济鉴证23．采购与付款循环的内部控制要点有（ABCD）A．职责分离控制B．请购控制C．订货控制D．验收控制和付款控制24．销售与收款循环的内部控制要点有（ABCD）A．适当的职责分离B．正确的授权审批C．充分的凭证和记录D．完善的检查控制25．审计按审计实施时间可分为（ABD）A．事后审计B．事中审计C．定期审计D．事前审计26.审计目标包括审查和评价被审计对象经济活动的（ACD）A．真实性和完整性B．及时性和准确性C．合法性和合规性D．合理性和效益性27.注册会计师职业道德基本原则包括（ABCD）A．诚信、独立性、保密B．良好的职业行为C．专业胜任能力和应有的关注D．客观和公正三、判断题(正确的√误的打",题共11分,题1分．审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序。（×）计人员所了解的总体特征不同计分为统计抽样与非统计抽样）28．审计工作底稿是指在审计过程中，审计人员对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。（√）29．非抽样风险是指由于某些与样本规模完全无关的因素而导致审计人员得出错误结论的风险，因而不可以降低、消除或防范。（×）．穿行测试程序时通过追踪某笔或几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行。（√）．实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。（√）32．应付账款的函证一般采用消极的函证方式。（×）．审计风险=重大错报风险×检查风险(√)．重要性与审计风险之间存在正向关系，重要性水平越高，审计风险越高，重要性水平越低，审计风险越低。(×)．选样间距=总体规模÷样本规模（√）36.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性√）

四、简答题（共5分）36．审计工作底稿的构成要素包括哪些？（6分）审计工作底稿的标题；审计过程记录；审计结论；审计标志及其说明；索引号及编号；编制者和复核者的姓名及日期。37.如何对主营业务收入实施实质性程序？（8分）取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。查明主营业务收入的确认原则方法注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件，前后期是否一致。选择运用实质性分析性程序。审查主营业务收入确认与计量是否正确。实施销售的截止测试。检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实容是否完整相关手续是否符合规定，折扣与折让的计算和会计处理是否正确。检查有无特殊的销售行为。确定主营业务收入的列报是否恰当。38.如何对应收账款实施实质性程序？