农资股份有限公司存货管理制度

农资股份有限公司存货管理制度第一条总则存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》，并结合公司购销存实际，特制定本办法。第二条财务会计核算基础（一）存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。（二）财务部依据流通企业会计核算办法中对存货核算的要求，启用账簿和科目，设置存货库存商品账三级明细账册，按品种、规格、数量、单价、总金额登记，记录库存商品的收入、发出、结存情况。存货账册及记账凭证要妥善保管，按会计档案保管办法有关规定办理。记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：1．根据入库进货单记增加库存，出库提单凭证记减少库存，必须审核附带的购进货原始单证和销售收入确认原始单证的合法和有效性。以货易货视同购销业务处理。2．账页不准撕毁，遇错应用红字冲减或划红线法更正。严禁挖、补、刮、和用涂改液等办法更正账面记录。第三条存货的范围以公司存货是否具有法定所有权为依据，凡已取得所有权的商品，不论其存放处地在何处，都视同为公司存货进行管理。第四条存货的分类存货划分为库存商品、包装物、非经营商品等。第五条存货的计价我公司在存货会计核算上，执行如下办法：（一）存货购进按会计准则有关规定进行会计核算。其中：国内购进商品按采用实际进价入库计算；进口商品按合同实际进价加关税保险费等作成本入库计算。（二）存货的商品销售，月末结转销售成本计价时，按加权移动平均法计算，一经采用不得随意变动。第六条存货入库的会计账务处理办法我公司在存货报进和结算时，主要是审核业务单位填报的〈进货报进单〉进行会计账务处理：（一）正常业务的具体处理：1．凡货未到，先付款的，按“预付账款”作会计处理；2．凡货已到，后付款的，按“应付账款”作会计处理；3．凡货款两清的，按“库存商品”作会计处理；4．凡货已到，已经验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。（二）以货易货的商品入库的视同为正常购进作会计处理。（三）部门内部乙地商品交换，应填写内部调拨单作报进库账务处理。（四）存货单位向供货方取得购货发票结算，向财务部报进时需符合以下条件：１．发票必须是合法的商品销售专用发票；并按规定填写，不得涂改。２．所购商品的发票要有业务部负责人签名审核，附入库单副联；３．列入进货成本的相关费用，填报销凭证汇总单经送分管总经理审批；４．报销金额须在购销合同范围内；超出范围的要书面说明情况并按程序审批。5．鉴于发票作为进货原始凭证和确认库存成本的依据，商品发票应该在货到后二个月内交付财务部进行结清，超过期限由经办人书面说明情况，否则财务部有权拒绝对该单位下一笔付款业务。第七条存货出库的会计账务处理办法股份公司财务部在确认销售商品结算时，主要是审核业务单位填报的《农资股份有限公司商品销售发票》及收款证明后进行会计账务处理：（一）正常业务的具体处理：1．凡货款两清的，按收到“银行存款”或“现金”作会计处理；2．凡已收到预付款再作商品销售的，按冲抵“应付账款”或“预收账款”作会计处理；3．凡已作销售尚未收到货款，按“应收账款”挂账作会计处理。（二）以货易货的商品出库的视同为正常销售作会计处理。（三）部门内部异地商品交换，应填写内部调拨单作调出库账务处理。（四）商品销售发生时，应同时开出商品销售发票送财务审核，发票必须要有财务部发票专用印章才正式生效。第八条存货保管期间升溢（损耗）的会计账务处理办法存货商品在保管期间，由于各种原因发生损毁、变质、霉烂造成损失时，必须及时填制“商品升溢损耗单”，列明原因上报分管经理或部门负责人审批。损耗数额在5千元以下由部门负责人审批，1万元以下由分管经理审批，1万元以上由总经理审批。根据权限审批后，财务部作经营费用“商品损耗费”会计账务处理，同时报备税务机关备查。存货商品在保管期间，由于各种原因发生升溢时，必须及时填制“商品升溢损耗单”，列明原因上报分管经理审批。财务部依据“商品升溢损耗单”作经营费用“商品损耗费”红字会计账务处理，同时报备税务机关备查。第九条存货盘点存货业务部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、账账相符、账实相符；对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度，每月十日前业务部门提交上月底结存库存数量的〈仓库快速月报表〉，由财务部会计编制商品库存盘点月度调节表。按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点。每年财务年度结算时，由股份公司盘点小组领导，组织业务部门人员全面清点，编制“存货盘点表”，对盘盈亏数进行会计账务处理。第十条存货中估价商品的会计账务处理办法。（一）对于在月末，存在着货款已经支付的，并且货物已经入库但尚未销售的，业务部门应该根据其购进合同和有关合理费用进行估价，在业务部门负责人签名确认后，财务部进行估价账务处理，并且在下月初进行冲销。（二）对于货款已经支付，货物已经入库并且已经