第七章 财务报表与销售日报表

第七章 财务报表与销售日报表第一节 财务报表第二节 销售日报表第一节 财务报表一、财务报表的概念和种类1.财务报表的概念财务报表是指企业对外提供的反映企业某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报表的种类（1）按反映的经济内容分类，财务报表可分为财务状况报表和经营成果报表两类。（2）按所反映的企业资金运动状态分类，财务报表可分为静态报表和动态报表两类。（3）按编制的时间分类，财务报表可分为中期报表和年度报表。（4）按编制的主体分类，财务报表可分为个别财务报表和合并财务报表。（5）按使用对象分类，财务报表可分为对外财务报表和对内财务报表。二、资产负债表1.资产负债表的概念资产负债表是总括反映企业某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的主要财务报表。（1）资产资产按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列出。（2）负债负债按照流动负债和非流动负债在资产负债表中列出。（3）所有者权益所有者权益一般按照实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润在资产负债表中分项列出。2.资产负债表的结构我国企业资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，右方为负债及所有者权益项目，现举例进一步说明。（见书P162）三、利润表和利润分配表1.利润表的概念和格式利润表又称为收益表或损益表，它是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表。我国企业的利润表采用多步式格式，分以下三个步骤：（1）以营业收入为基础，减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润。（2）以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。（3）以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（净亏损）。（见书P165）2.利润分配表的概念和格式利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的财务报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。利润分配表的具体格式见表。（见书P165）四、现金流量表1.现金流量表的概念现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业产生的现金流量分为三类：（1）经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项所产生的现金流量。（2）投资活动产生的现金流量主要包括长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置等活动所产生的现金及现金等价物的流入和流出。（3）筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。2.现金流量表的结构我国现金流量表采用报告式结构，具体见表。（见书P168）第二节 销售日报表一、编制销售日报表的意义销售日报表主要是对每天所做的事情进行总结，找出问题，分析原因，并为今后的工作提供资料和经验支持。销售日报表的意义具体表现在以下十个方面：（1）能有效把握市场需要及其动向。（2）能随时把握竞争对手的情报。（3）能及时收集技术信息和顾客信息。（4）能有效地对目标达成程度进行评价。（5）能有效地对销售人员的行动进行管理。（6）销售人员本身可以通过销售日报表将拜访中所遇到的问题列出，从而向主管寻求相关支援。（7）可以对洽谈技术上的问题点进行把握，对所遇到的问题进行分类。（8）可以作为销售效率的分析资料，也可以作为销售统计的资料。（9）可以作为自我管理的工具。（10）可以随时把握地区特色。二、销售日报表的编制或填写要求销售日报表的编制或填写要求如下：1.报表必须便于填写，要使销售人员完成拜访之后能立刻将报表填写出来。2.报表必须便于处理，作为今后的统计资料要易于分析。3.报表必须标准化、表格化。4.报表必须能够随时反映销售业绩的变