郭建华模考点评已完毕-讲义kjsw

收回后继续用于生产应税消费品，A100A加工费20万元（不含），并取得，税率为17%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元，途中发生合理损耗5%，不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（）万元。 『答案解析』A公司为一般并取得了，因此不应计入委托加工2.A201012313000B20B2011616AB500900B60%。B20112000A2011收益为（）万元。3.A公司以原材料与B公司的设备进行交换，A公司换出原材料的成本为100万元，未计提跌价准备，计税价格和公允价值均为150万元；B公司换出设备系2012年9月购入，200万元，已计提折旧50万元，未计提减值准备，公允价值无法确定，核定的额为30.6万元。A公司另向B公司支付银行存款35.1万元。假定该交易具有商业实质，税率为17%。则B公司换入原材料的入账成本为（）万元。A.185.1B.205.5C.150『答案解析』本题中BB＝换入资产的公允价值＝150 应交税费——应交（进项税额）25.5 关于投资性房地产的转换，下列会计处理中，表述不正确的是（）币，合同约定的汇率为1欧元＝10.35元，则甲公司正确的处理是（）。BCD2013年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2013年未发生产品保修费用。2013年适用的所得税税率为15%，预201425%20131231（）A.66C.99方法一：2013＝30/15%+100＝300（万元）；计税基础＝300－7.2013年5月15日，甲因材料而欠乙公司购货款及合计为7000万元，由于甲公司无法偿付到期应付账款，经双方协商同意，甲公司以普通股偿还，普通股每股面值为1元，市场价格每股为4元，甲公司以1600万股抵偿该项（不考虑相关税费）。额为（）万元。 万元，合同约定（不含税）为1000万元，自2013年起分4次于每年12月31日等额收取11（）万元。[（P/A，6%，4）＝3.4651] 款250万元，年利率为6%，当天发生建造支出150万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。不应予资本化的金额为（）万元。 100502013下列关于会计政策变更的表述中，正确的是（）C，不得随意变更，但满足一定条件时，企业会计政策可以变更。20121231（）万元。（结果保留两位小数 ＝2060（万元现，甲公司于2012年4月1日从证劵交易所以100万元购入了一只A股，甲公司对被投资司2012财务报告批准报出日为2013410不考虑其他因素，对于上述事项，甲公司正确的做法是（）。『答案解析甲公购入的A股因其公价能可靠计且对被资方不有重大响（202年在2013年有4人离职，预计2014年将有2人离职，2011年1月1日，该增值权的公允价值为15元，2013年末该现金增值权的公允价值为18元，该项支付对2013年当期用的影响金额为（）14.下列各项中不属于的是（）D.对银行利息给予的补15.2013年某共收到并确认捐赠收入400万元，其中300万元该可以自由支配，学，假设不考虑期初余额的影响，则2013年年末该的限定性净资产为（）万元。A.340 下列经济事项中，可以引起资产和负债同时变化的有（）A关于存货的会计处理，下列表述中正确的有（）下列关于无形资产会计处理的表述中，不正确的有（）AB在以期间得转回选项C作为存成选项D于使用有限无形资下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）企业因销售商品提供确认了200万元的预计负债，税定该支出在实际发生时允0企业因担保确认了预计负债500万元，税定该支出不允许税前扣除，则该项预计负0『答案解析』选项B，计税基础为500万元。企业因担保确认的预计负债，实际发生时，述中，正确的有（）。（）下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有（）D，建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计未完工部分的损（）AB下列关于金融资产后续计量的表述中，说法不正确的有（） 本『答案解析』选项C，在持有期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算，实际利率和合同利率差别较小的，也可以按合同利率计算利息收入。选项D，和应收款项一般是指金融企业的和其他债权，但是又不限于金融企业的和其他债权。一般企业发生事业单位对财政直接支付方式购置固定资产的账务处理，涉及的会计科目有（）失。（法。（）为预计负债。（）常是指根据国家法律和行政、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所值和换出资产的账面价值之间的差额计入当期损益。（）（只有出现减值迹象时，企业才需要对商誉进行减值测试。（『答案解析』一般资产都是出现减值迹象时才进行减值测试，但商誉、使用不确定的无形资产负债表日后期间涉及的，属于资产负债表日后调整事项。（『答案解析』资产负债表日后涉及的，如果在资产负债表日之前已经存在，日后期间的属于日后调整事项；如果资产负债表日之前不存在，而是资产负债表日之后新发生的，企业取得与资产相关的，应全额确认为当期收益。（0.2元）的价格购入B公司的500万股，占B公司有表决权的5%，对B公司无重大影（5）2012年，B公司因相关，受到部门的查处。受此影响，B公司的价格发生下跌至2012年12月31日该的市场价格下跌到每股6元如果不采取相关措施，10（7）2014年1月15日，A公司将该全部出售，每股出售价格为12万元。借：可供出售金融资产——成本 （3）确认公允价值变动＝500×14－7400＝－400（万元） 确认公允价值变动＝500×（13－14）＝－500（万元） 确认价格上涨＝500×10－500×6＝2000（万元） =6000- 元。A630B10002000万元、10004000BB零；AC70000（3）20131231日，AB誉进行减值测试。在进行商誉减值测试时，A公B103075①计算A公司日个别报表的合并成本；②计算A公司合并中取得可辨认净资产的公①计算B公司可辨认净资产按照日的公允价值持续计算的账面价值；②计算A公司应在合并报①计算A公司日个别报表的合并成本；②计算A公司合并中取得可辨认净资产①A公司日个别报表的合并成本＝10000×7.97＝79700（万元 ＝99000（万元③合并商誉＝79700－99000×80%＝500（万元①2013＝79700（万元1079000，70000，取较高者③长期股权投资应计提的减值准备＝79700－79000＝700（万元 ①计算B公司可辨认净资产按照日的公允价值持续计算的账面价值；②计算①B公司可辨认净资产按照日的公允价值持续计算的账面价值＝99000＋调整后的净利润（5000―1000―2000/5×6/12－1000/10×6/12）＝102750（万元750103075A＝（102750＋500/80%）－103075＝300（万元 （2）2012年12月15日，甲公司购入800万元，作为交易性金融资产核算。至年末尚未（4）2012年1月甲公司从其他企业中收购了100辆巴士汽车，确认了巴士汽车牌照专属经检查，巴士牌照专属使用权没有使用期限。假设按照税定，无法确定使用的无形资产按不少于10年的期限采用直摊销。（6）2012年8月，甲公司由于受国际金融的不利影响，决定对W事业部进行重组，将相再使用的厂房租赁合同将支付违约金20万元；剩余职工岗前培训费2万元；相关资产转移将发生运借： 不认可相关资产的公允价值变动引起的损益影响，按照税定2012年允许税前扣除的折旧额为9720121231日，甲公司已生产Y产品3000件并验收入库，每件成本1.6万元。当日市场价格为每件1.5万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售费用。税法对于会计上预计的损失不认可 元），150-144=6（万元）6666 66 事项（5）结转固定资产并调整2012年下半年应计提的折旧： 2 [（560+88） 720 （2010（2010年乙公司实现净利润1100万元，提取盈余公积110万元，未发生其他计入所有者权益的。（2）20111月1甲公司基于对乙公司发展前景的信心，以银行存款3900万元增持乙公司60%的，至此甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制日乙公司可辨认净。差额由乙公司办公大楼产生，其账面价值为850万元，公允价值为1450万元，剩余使用年限为13001（011年1月1根据资料（1），20101231 312 1（2011年1月1属于多次交易分步实现企业合并的业务。在合并财务报表中，对于日之前持有的被方20%股权