第八课财政与税收

POWERPOINTBUCURanshaowenhuashejiranshaowenhuaSheji:qq40060487第八课财政与税收第一节国家财政思政组杨瑾娟一、财政及其作用1、财政的含义：主体本质：分配关系目的为了实现国家职能国家的收入和支出2、财政实现的环节：预算和决算◎国家决算——上一年度国家预算执行结果的会计报告。

总结◎国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。计划全面认识国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障3、财政的巨大作用国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）行业特点：资金投入大建设周期长投资风险大利润不高作用表现举例具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策增加财政支出减少税收刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。经济过热需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济降温。紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：二、财政收入与支出1、财政收入税收收入利润收入债务收入其他收入80%以上1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平②分配政策国家企业个人切好——基础性措施：必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。措施：国家制定合理的分配政策。增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配议一议作为国家的一分子，请你就如何增加国家的财政收入提出合理的建议。做大2、财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2）分类①我市财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。②我市改建的中小学校校舍的投入使用。③我市加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。⑤落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）收入=支出财政收支平衡>支出收入财政盈余收入支出财政赤字<3、财政收支的关系探究讨论有同学认为,财政盈余对经济发展有利,财政赤字对经济发展不利。怎样正确看待这一观点？答案提示（1）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支，有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。（2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展有利。（3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利”。财政收入财政支出平衡、盈余

赤字控制经济运行（作用）执行结果预算决算国家财政实现含义小结：第二节征税和纳税春秋时期开始对农产品征税最早的牲畜税出现在西汉东晋时开始对行为征税宋代开始对酒征税……一、税收及其种类（一）税收及其基本特征税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1.含义：为实现国家的职能

即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？2.税收的基本特征（1）强制性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。早就准备好了，就是田坎上那几担。（2）无偿性指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。

国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？固定性过桥每人一文

不管官马还是民马都要征不管官马还是民马都要征（3）固定性在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。这既是对国家，也是对纳税人的约束。3.税收的三个特征间的关系：P70强制性无偿性固定性要求决定决定保障1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

2、强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。

3、三者紧密联系，不可分割。思考

某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的强制性，也违反了税收的固定性。想一想国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？不违反。税收具有固定性特征，，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。（二）我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税2、两个影响最大的税种增值税个人所得税（1）增值税含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税对象__________增值额小王所在的服装厂以10000元的价格从纺织厂购进一批布料，经过工人的加工裁剪，制成服装，并以15000元的价格出售给商店；商店又以22000元的价格将服装卖给消费者。请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？征税对象：纳税人：5000元、7000元服装厂、商店作用：避免对一个经营额___________，防止前一生产经营环节的___________。重复征税偷漏税行为含义：p70征税对象：纳税人：个人所得境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入（2）个人所得税①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）税率：②比例税率作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务

1、新型税收：

取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致2、各种违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。四种违反税法行为欠税骗税抗税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。偷税骗税隐瞒应税收入骗得税收优惠违反税法要受法律制裁！连线题：3、增强公民的税收意识（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家财政行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.简要评述[参考答案](1)小明爸爸的做法正确.(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是B2、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④C3、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（）A．印花税B．增值税C．个人所得税D．营业税C4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳税人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税户被曝光是因为他们()A．超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款B．伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证C．拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员D．虚报自然灾害，骗取税收减免A5、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②即使得不到优惠，也一定索要发票③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A6、在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微企业陷入严重困境。政府适时推出政策,大幅提高增值税起征点，有效减轻企业税负，为小微企业助力。在我国，增值税的征税对象是(

)A．企业所得B．个人所得C．生产经营中的增值额

D．生产经营中的营业额解析：选C。本题主要考查增值税的征税对象,为基础题。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,故选C。1、总体小康的成就和不