2023年云南省注册税务师考试试题

云南省注册税务师考试试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。Ａ.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B.只能向国家税务总局C.只能向省、自治区、直辖市人民政府D．只能向省国税局2、根据现行增值税的规定,下列货品不合用13％税率的是__。A.黑色金属矿产品Ｂ．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿C.有色金属矿产品中,经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物Ｄ.未经加工的建筑用天然材料3、关于印花税的说法,对的的是_＿。A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁协议，商定每月租金2023０元。租赁期３年,则该公司在协议签订当天应缴纳的印花税为２０230Xl‰=2０(元)。Ｂ.房地产公司签订的土地出让协议，不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售协议，由于未打印成纸质协议，故无须缴纳印花税D．某运送公司签订的货品运送协议，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运送费金额作为计税依据4、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。A.按期履行报告年度签订的商品购销协议Ｂ．以前年度销售的商品发生退回C．出售重要的子公司D．火灾导致重大损失5、外商投资公司取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_＿。A．以实物向其他公司投资,其投资资产经投资协议认定的价值大于原账面净值取得的净收益B.兼营投资业务,从被投资的公司取得的利润(股息)Ｃ．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．总机构设在中国境内的外商投资公司取得来源于境外的所得6、甲公司2０２3年实现利润总额为1０00万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支5０万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2023年初递延所得税负债的余额为6６万元;年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为470０万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司合用所得税税率为25%。甲公司20２３年的净利润为__万元。A.６70B．686.5C.71９.5D．753.５7、在负有义务的债权人行使债权时,债务人根据特定事由,对抗债权人行使债权的权利是—种__Ａ.支配权B．请求权Ｃ.形成权Ｄ.抗辩权8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到＿_。A.五年B．七年C.十年Ｄ.无限期9、对材料差价和提前竣工奖的解决对的的是__。A．均不计入营业额B．材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额C.材料差价不计入营业额,提前竣工奖计入营业额Ｄ.均应计入营业额１０、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为__。Ａ．3500０元B．3７5０0元C.4０0００元D.32500元

1１、下面有关行政许可的说法对的的是＿_。Ａ．行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出B.行政许可是行政机关对已有法律关系的认可Ｃ．行政许可是准予相对人从事特定活动的行政行为D.行政许可一般为非要式行政行为12、一位美国专家于2023年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为3２023元人民币,则该专家2023年１1月应纳的税款为__元。A．２６６５Ｂ.4４68.7５C.5３34.58D.6３7５1３、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资公司,上述项目业务收入占公司总收入７０%以上的，可享受公司所得税如下优惠政策：经营期在2023以上的,自__起，“两免三减半”。A．开业年度B．投产年度C.赚钱年度Ｄ．获利年度14、２023年1月某铅矿公司开采铅矿石7900吨,对外销售４6７0吨,将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨,选矿比为４0%，本月将其中的80%对外销售,20%用于换取生产用工具;在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿合用税额为5元／吨，锡矿合用税额为４.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A.２378２.5B．33975C．３7１03D．25972.11５、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值２０23万元测试设备协议,为购买此设备向工商银行签订借款２023万元的借款协议。后因故购销协议作废,改签融资租赁协议，租赁费1０００万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为＿_元。A．1５00B．６50０C．7000D.750０16、甲公司批准乙公司以银行存款１０万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中涉及已宣告但尚未发放的钞票股利5万元,市场价格２80万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为3０0万元,已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产,则其入账成本为（)万元。A.26５B．270C.2７５Ｄ．280１7、２023年Ａ应纳个人所得税__万元。Ａ．3.1２B.２.8６C．４.9２Ｄ．5.04１8、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。A．以所有销售的原煤为课税数量B.以开采销售的原煤为课税数量C．以销售原煤、精煤拟定课税数量Ｄ.以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量19、某粮食购销公司销售一批粮食,取得款项2２6０0元，对的的账务解决是__。Ａ．借:银行存款20２３0贷:主营业务收2０230B.借:银行存款２26０0贷:主营业务收入2023０应交税费一应交增值税(销项税额)2600C.借：银行存款22600贷:主营业务收入20２3０应交税费一应交增值税(减免税款)2600D．借:银行存款２260０贷：主营业务收入２02３0应交税费一应交增值税(销项税额)2６0０借:应交税费一应交增值税（减免税款)2600贷:营业外收入26００20、某一般纳税公司月初欠交增值税２０万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额４0万元，销项税额65万元,进项税额转出3万元,交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费-应交增值税”科目的余额为__万元。A．３3B.13C．28D.３0２1、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不对的的是__。Ａ.若个人发表一篇作品,出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税Ｄ．若因作品加印而获得稿酬,应就本次稿酬单独纳税22、某公司2023年１月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1０0０万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。７月1日将此外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。本地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该公司当年应缴纳房产税＿_万元。B.２5.68C.26.1６D．27.1223、下列车船中，应缴纳车船使用税的是＿_。A．载重量不超过１吨的渔船B.不领行驶执照只在公司内部行驶的汽车C.外籍人员的汽车D.非机动车船24、下列各项收入中,可以免征营业税的是__。Ａ．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入Ｃ．公司接受别人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入25、依据公司所得税相关规定,不符合跨地区经营汇总缴纳公司所得税征收管理方法的是_＿。A.各分支机构不进行公司所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经拟定后,当年不作调整C．分支机构注销后３０日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的公司当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库二、多项选择题(共2５题,每题2分，每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选,所选的每个选项得０．5分）１、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有__。A．阻止出境Ｂ.责令提供纳税担保C．委托代征D.采用税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额２、根据《公司财务通则》和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有＿＿．Ａ．公司购买公司债券支付的200万元人民币Ｂ．公司为职工购买住房发生的1０0万元支出Ｃ.公司分派利润减少的银行存款200万元D．公司购买原材料发生的支出80万元E．公司向第10届全国运动会赞助的20万元支出3、注册税务师审核应税协议的计税依据时,下列表述中对的的有__。Ａ.协议所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B．已税协议修订后改变主体名称的,是否补贴印花C.未注明金额或暂时无法拟定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D.以外币计价的应税协议，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花E.当协议中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否对的计算纳税4、下列有关无形资产的说法，不对的的有__。A．来源于协议性权利的无形资产在到期时假如续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命B．通过政府补贴取得的无形资产，必须按公允价值拟定其成本C.公司取得的土地使用权,通常应当按取得时所支付的价款及相关税费拟定无形资产的成本D.为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算５、下列对新公司所得税法中的优惠政策理解不对的的有__。A.中药材的种植所得可以免征公司所得税Ｂ．公司支付给残疾职工工资可以加计扣除10０%C．环境保护、节能节水项目的所得,自获利年度起,公司所得税三免三减半Ｄ.居民公司转让技术所有权所得免税E．所有的高新技术公司减按15%的所得税率征税6、下列公司可以享受定期减征或者免征公司所得税优惠的有__。Ａ．新办的股份制公司Ｂ．以废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产的公司C.新办的独立核算的从事会计、审计等征询业务的公司D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的公司7、甲公司2023年境内应纳税所得额＿＿万元。A.4１15.6B．404０.4C．406５.6D.4105．48、根据侵权责任法律制度的规定,下列各项特殊侵权行为合用无过错责任原则的有__。Ａ．国家补偿B．高度危险作业致人损害C.建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害D．污染环境致人损害E．地面施工致人损害9、某商业公司(一般纳税人）月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13６00元,发票已通过认证,另支付运送公司运送费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为＿＿元。A．1２6８３．５０B．12986.5０Ｃ．1２９68.5０D．1２989．5０１0、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并__。Ａ.缴纳纳税保证金B．预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本ﻫ11、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以__的罚款。A．202３元以上B.５000元以下Ｃ．5０00元以上，１0000元以下D．2０23元以上,10000元以下12、税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。A．税务登记内容实际发生变化之日前3０日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起１５日13、根据《公司破产法》的规定，__属于破产费用。A．破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分派债务人财产的费用C．管理人执行职务的费用、报酬D．为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用E．管理人执行职务致人损害所产生的债务1４、公司所得税的立法原则为_＿。A.统一税法，公平税负,促进竞争的原则B．理顺和规范国家与公司的分派关系,促进公司转换经营机制C.兼顾我国实际情况,向国际税收惯例靠拢D．简化税制,提高征管效率E.调节收入分派,体现社会公平1５、关于营业税的纳税地点，下列表述对的的有__。Ａ.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.单位出租设备等动产,在承租单位所在地申报纳税Ｃ．各银行总行的纳税地点为总行机构所在地D.纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为纳税人机构所在地E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税16、业主的建筑物区分所有权的特点有()。A．它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利Ｂ．它是按份共有权C.它属于用益物权D.它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物E.它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度1７、有关减除国际反复征税的方法,下列表述对的的有__。A．所有减除国际反复征税的方法,都以认可地区管辖权优先行使为前提B．扣除法和低税法都不能彻底消除国际反复征税C．免税法是以认可地区税收管辖权独占行使为前提D.直接抵免合用于母子公司间的抵免Ｅ.间接抵免合用于总分公司间的抵免１8、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是_＿元。A．２４0B．0Ｃ.40０D.2０019、某进出口公司（一般纳税人）2０２３年3月份从国外进口一批机器设备共20台,到岸价每台货价12023元人民币,包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运送、保险和其他劳务费用共计８0000元；此外销售商单独向该进出