2023年中级经济师（财政税收）考前密押预测五套卷之（二）含解析

PAGEPAGE12023年中级经济师（财政税收）考前密押预测五套卷之（二）含解析一、单选题1.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。A、实际成本效益B、金融成本效益C、直接成本效益D、间接成本效益答案：B解析：本题考查财政支出效益分析的方法。金融成本效益是指由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。2.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A、结构性赤字B、周期性赤字C、硬赤字D、软赤字答案：A解析：本题考查财政赤字的分类。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。3.通过（）账户检查纳税人提供劳务的收入，检查其入账时间以及入账金额是否正确。A、主营业务收入B、营业外收入C、利息收入D、租金收入答案：A解析：本题考查企业所得税收入的检查。提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否正确。4.下列关于公债制度的说法错误的是（）。A、公债最早是为了增加国家建设资金产生的B、社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业C、社会主义国家历来强调公债使用的生产性D、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象答案：A解析：本题考查公债的收入使用。A选项说法错误，公债最早是为弥补国家的财政赤字而产生的。5.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、赋予地方政府更大的自主权D、纠正某些公共物品与服务的外部性答案：C解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据有：1.纠正政府间的纵向财政失衡；A项正确。2.纠正政府间的横向财政失衡；B项正确。3.纠正某些公共物品或服务的外部性；D项正确。4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。不包括C项。6.政府采购制度最早形成于18世纪末，由()政府最早创建。A、法国B、美国C、意大利D、英国答案：D解析：本题考查政府采购制度的含义。政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪束的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。7.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A、42717.95B、37400C、28300.89D、34000答案：C解析：本题考查包装物应纳增值税的计算。应纳增值税=（200×1000+20000／（1+13%））×13%=28300.89（元）。本题中，包装物押金没有逾期，所以不用计算增值税。8.主张财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的预算政策是（）。A、阿尔文·汉森的周期平衡预算政策B、勒纳的功能财政预算政策C、巴斯坦布尔的健全财政政策D、预算平衡政策答案：A解析：本题考查政府预算的政策。美国经济学家阿尔文·汉森提出的周期平衡预算政策，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡。9.下列关于财政政策与货币政策不同点说法不正确的是（）。A、财政在和会消费中起决定性作用B、财政对个人消费需求的形式只有间接影响C、银行的作用主要在于调整总量和产品结构D、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化答案：B解析：本题考查两者对需求调节的作用不同。B选项说法错误，银行对个人消费需求的形成只有间接影响，而不是财政。10.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（）。A、销售货物是指有偿转让货物的所有权B、销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C、应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务D、销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。11.某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（）。A、借：银行存款1090贷：预收账款—工程款1000应交税费—应交增值税（销项税额）90B、借：银行存款1090贷：预收账款—工程款1090C、借：银行存款109贷：应付账款1090D、借：银行存款1090贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）90答案：A解析：本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供建筑服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=1090／（1+9％）×9％=90（万元）。会计分录为：借：银行存款1090贷：预收账款—工程款1000应交税费—应交增值税（销项税额）9012.下列财政支出中，无法起到内在稳定器调节作用的是（）。A、社会保障支出B、国防费支出C、财政补贴支出D、税收支出答案：B解析：本题考查财政的经济稳定职能。财政的内在稳定器作用，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出）的安排上。13.下列各项中，按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。A、出让土地使用权的国土资源管理局B、销售别墅的某房地产公司C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D、购买花园别墅的用户答案：D解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。契税的纳税人是承受方，即购买方，所以选项AB不是契税的纳税人。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C不是契税的纳税人。选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人。14.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）。A、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助答案：B解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15.某专门从事技术转让的公司2015年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2015年度应缴纳企业所得税()万元。A、0B、50C、112.5D、225答案：B解析：本题考查项目所得减免税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(900-500)×50%×25%=50万元。16.下列关于不征收收入和免税收入的检查说法不正确的是（）。A、不征税收入包括财政拨款、依法取得收入并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。B、对于财政拨款收入的检查，要检查企业是否存在骗取财政拨款、未按固定用途使用财政拨款的情形C、免税收入包括财政拨款收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益D、检查国债利息收入时，要审查企业反映国债利息收入的明细账户及相关原始凭证、记账凭证，看企业是否存在将非国债利息收入混入国债利息收入，少缴纳企业所得税的情形答案：C解析：本题考查不征税收入和免税收入的检查。C选项说法错误，财政拨款收入是不征税收入，不是免税收入。17.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）。A、刚性和普遍性B、刚性和针对性C、灵活性和针对性D、灵活性和普遍性答案：C解析：本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。18.下列关于资源税减免的表述错误的是（）。A、稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%B、对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税D、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税答案：D解析：本题考查资源税的减免。选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税。19.公债发行管理权限规定的中心问题是（）。A、是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B、地方政府发行公债的审批机构的确定C、地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D、地方政府发行公债的投资者范围的确定答案：A解析：本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。20.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。A、甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B、乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C、丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D、丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款答案：B解析：本题考查纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。21.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、取得方式的非竞争性C、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性答案：A解析：本题考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。22.若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正公共物品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控答案：C解析：本题考查政府间转移支付概述。某些地方性公共物品或服务出现提供数量不足和质量不佳的问题，如义务教育、公共卫生等，其实行政府间转移支付的依据是纠正公共物品或服务的外部性。23.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A、中央税B、中央地方共享税C、地方税D、中央地方共管税答案：B解析：本题考查税种的划分。根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。24.财政政策与货币政策的配合主要是（）的政策。A、松松搭配B、紧紧搭配C、松紧搭配D、以上都对答案：C解析：本题考查财政的经济稳定职能。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。25.下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（）。A、除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保B、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准D、行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配答案：D解析：本题考查行政单位国有资产管理的任务和内容。除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保，A项正确。行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体，B项正确。行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准，C项正确。行政单位出租、出借的国有资产，其所有权仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，D项错误。本题要求选择错误的。26.根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理为主，中央政府提供帮助D、中央政府管理为主，地方政府提供帮助答案：C解析：本题考查政府间事权划分的原则。根据信息复杂性原则，应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。27.关于税收饶让的说法，正确的是（）。A、税收饶让可以完全解决重复征税B、居民在境外所得已纳税款可以得到抵免C、居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D、居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征答案：C解析：【知识点】国际重复征税的免除。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。28.消费税中，卷烟是实行（）。A、定额税率B、比例税率C、复合税率D、累进税率答案：C解析：本题考查消费税的税率形式。我国卷烟的消费税说率是从量一从价的复合税率。29.下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。A、摩托车B、低速货车C、船舶D、载客汽车答案：B解析：本题考查车船税的计税依据。摩托车，载客汽车采用以辆位为计税标准，AD项错误。低速货车以自重吨位为车船税计税标准，自重吨位即整备质量。B项正确。船舶采用以净吨位为计税标准，C项错误。30.下列原则中，不属于财政支出原则的是（）。A、与事权相对称原则B、公平性原则C、总额分成原则D、权责结合原则答案：C解析：本题考查财政支出划分的原则。财政支出划分的原则：（1）与事权相对称原则；（2）公平性原则；（3）权责结合原则。31.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是（）。A、发展公有制经济B、推进混合所有制经济C、发展私人经济D、优先发展集体经济答案：B解析：本题考查经营性国有资产管理。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。32.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A、购买性支出直接影响国民收入分配B、购买性支出直接影响就业C、购买性支出间接影响生产D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案：B解析：本题考查财政支出的经济影响。购买性支出直接影响社会的生产和就业，对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。33.某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为8％，该油田本月应纳资源税（）元。A、900000B、900300C、1440000D、1440480答案：C解析：本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×8％=1440000（元）。34.个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为()。A、成本收益不协调B、不完全竞争C、外部效应D、经济失衡答案：C解析：本题考查外部效应的概念。个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为外部效应，故C项正确。成本收益不协调与题目不符，为干扰项，故A项错误。不完全竞争指的是某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象，故B项错误；经济失衡一般多用一国的各项经济增长指标,储蓄和负债,以及外汇储备、国际贸易收支等作为经济失衡的判断标准，故D项错误。35.关于财政政策与货币政策调节范围的说法，正确的是（）。A、财政政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域B、货币政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域C、财政政策的调节范围侧重于非经济领域D、货币政策的调节范围侧重于非经济领域答案：A解析：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。财政政策的调节范围不仅包括经济领域，而且还包括非经济领域。货币政策的调节范围基本上限于经济领域，其他领域属于次要地位。36.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。A、0B、700C、1400D、1500答案：B解析：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税的税收优惠：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700（元）。37.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零基预算答案：D解析：零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大的回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。38.我国现行的养老保险运行模式是（）。A、全部为社会统筹B、社会统筹，企业分管C、全部为个人账户D、社会统筹与个人账户结合答案：D解析：本题考查社会保障的内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹与个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。39.政府预算的形成和执行结果都要经过（）审查批准。A、立法机关B、国会C、群众D、国家领导人答案：A解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性。政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。40.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。A、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。未交增值税科目不能计入应交增值税的明细科目。41.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A、纳税年度内完工进度B、合同约定的收款日期C、实际收款日期D、工程或劳务全部完工日期答案：A解析：本题考查收入确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照年度内完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。42.税负转嫁的一般规律是（）A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁B、流转税不需转嫁C、竞争性商品的税负转嫁能力较弱D、所得税容易转嫁答案：A解析：税负转嫁的一般规律为：（1）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁。（3）流转税较易转稼。（4）征税范围广的税种较易转嫁。43.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。A、财政收入B、财政支出C、财政赤字D、财政平衡答案：D解析：本题考查财政政策的含义。财政政策本身而言，其焦点是如何处理财政平衡问题，D项正确。ABC与题干无关，为干扰项。44.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按（）确定。A、行业B、按企业C、地区D、性质答案：A解析：本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的。45.关于国有产权转让，说法不正确的有（）。A、企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B、企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行C、转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让D、国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制答案：D解析：企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定，有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。46.关于政府预算绩效管理的说法，错误的是（）。A、政府预算绩效管理是以结果为导向的预算管理B、政府预算绩效管理融入了市场经济的一些基本理念C、部门绩效报告必须经多家机构联合审计D、新西兰的《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议答案：C解析：本题考查政府预算绩效管理。选项C错误，部门绩效报告一般要经过独立机构进行审计。47.开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共物品的()特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的盈利性答案：B解析：本题考查公共物品的特征。效用的不可分割性：公共物品为整个社会提供，具有共同受益与消费的特点，整个社会的成员共同享有其效用，不能将其效用分割为若干部分，为个人或社会集团享用，题干描述未体现不可分割，故A项错误；受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。公园可以为任何人提供观光和休憩，体现了非排他性，故B项正确；取得方式的非竞争性：某个人或集团在享用该公共物品时，不排斥或妨碍其他人或集团同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。题干描述未体现非竞争性，故C项错误；提供目的的盈利性：公共物品的提供不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。与题干描述无关，故D项错误。48.对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是（）。A、平衡预算B、一般公共预算C、国有资本经营预算D、政府性基金预算答案：D解析：本题考查政府性基金预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。49.西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为（）。A、挤出税B、通货膨胀税C、价格税D、通货紧缩税答案：B解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。50.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。A、配置B、使用C、评估D、处置答案：B解析：本题考查事业单位国有资产的使用。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。51.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。A、实质性管理B、静态管理C、动态管理D、定期管理答案：C解析：本题考查行政单位国有资产管理的内容。行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。52.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的()。A、债务化效应B、排挤效应C、收入效应D、替代效应答案：B解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。债务效应是企业融资结构治理理论的一个重要组成部分，企业的融资结构治理主要有两种类型，一是股权融资治理，二是债权融资治理。A项错误。由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的排挤效应，B项正确。收入效应是指在货币收入不变的情况下，某种商品价格变化对其需求量的影响，C项错误。替代效应是指实际收入不变的情况下某种商品价格变化对其替代品需求量的影响，D项错误。53.国际税收研究涉及的主要税种是（）。A、流转税和所得税B、流转税和资源税C、所得税和资源税D、所得税和资本收益税答案：D解析：本题考查国际税收的研究内容。国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。54.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A、增设或撤销分支机构的B、改变生产经营期限和隶属关系的C、改变开户银行和账号的D、改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的答案：D解析：本题考查变更税收登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。因此选项ABC均不是变更税务登记的情况。55.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A、3B、7C、10D、15答案：A解析：本题考查税收强制执行措施。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。因此选项BCD时间表述不正确56.在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。A、税收抵免B、优惠税率C、税收豁免D、纳税扣除答案：C解析：本题考查税收支出的形式。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。57.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是()。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担答案：A解析：本题考查中国全口径预算模式的选择。基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映，不包括政府公共预算之内，基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。58.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论答案：A解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。59.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。A、横向公平B、纵向公平C、普遍D、配置答案：B解析：本题考查现代税收原则。纵向公平，又称"垂直公平"，即对不同境遇的人课征不同的税收。60.财政补贴的首要意义在于（）。A、消除“排挤效应”B、缩小收入差距，稳定社会经济C、有效贯彻国家的经济政策D、加大技术改造力度，推动产业升级答案：C解析：本题考查财政补贴支出。财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴对象可以是国有企业、集体企业，甚至是私营企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策。多选题1.现代税收原则中的经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则答案：AB解析：本题考查现代税收原则。税收经济原则包括：配置原则、效率原则。2.甲公司为增值税一般纳税人。在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为：借：银行存款113000贷：预收账款113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（）。A、该公司应于收到预收款的当天计提销项税额B、采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于服务发生时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额C、甲公司5月20日应做的正确会计分录为：借：银行存款113000贷：预收账款100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000D、该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13％税率E、从6月1日起，在租赁期限内的每月月末。甲公司应分别确认收入，会计分录为：借：预收账款10000贷：其他业务收入10000答案：ACDE解析：本题考查销售服务的增值税检查。选项B错误，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应在收到预收款时就计提增值税销项税额。3.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）A、科技部颁发的科技创新奖金B、救济金C、福利彩票中奖所得D、国债利息E、信托投资收益答案：ABD解析：本题考查个人所得税的税收优惠。科技部颁发的科技创新奖金免征个人所得税，故A项正确。救济金免征个人所得税，故B项正确。福利彩票中奖所得需依法缴纳个人所得税，故C项错误。国债利息免征个人所得税，故D项正确。信托投资收益需依法缴纳个人所得税，故E项错误。4.关于部门预算的说法，正确的有（）。A、部门预算是总预算的基础B、部门仅指与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位C、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式D、部门预算是一个综合预算E、政府基金预算收支计划不包括在部门预算中答案：ABCD解析：本题考查部门预算。选项E错误，部门预算是一个综合预算，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划。5.实行高价政策的优点是()。A、可以提供较多的就业机会B、可以提供较多的财政收入C、可以达到不限制使用的目的D、可以达到有效限制使用的目的E、可以增加国民生产总值答案：BD解析：本题考查高价政策的内容。高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”，实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以提供较多的财政收入，故BD项正确。ACE项与本题无关，为干扰项。6.以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（）。A、“出口抵减内销产品应纳税额”B、“转出未交增值税”C、“销项税额”D、“未交增值税”E、“进项税额转出”答案：ABCE解析：本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。7.关于追征税款的说法，错误的有（）。A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金B、因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C、纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D、纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金答案：ABC解析：本题考查税款的追征。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。8.在市场经济条件下，财政的职能主要有（）。A、资源配置职能B、经济稳定职能C、对外经济平衡职能D、充分就业职能E、收入分配职能答案：ABE解析：本题考查财政的职能。在市场经济条件下，财政的职能有：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定职能。9.国有资本经营收益包括（）。A、国有股权获得股息、红利B、彩票公益金C、土地出让金收入D、基本养老保险费收入E、企业国有产权出售收益答案：AE解析：本题考查政府预算编制模式。国有资本经营预算的收入是指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益。AE项正确。BC项属于政府性基金预算，D项属于社会保障预算，错误。10.财政收支统计口径的不同，可将赤字分为（）。A、硬赤字B、软赤字C、主动赤字D、被动赤字E、决算赤字答案：AB解析：本题考查财政赤字的分类。财政收支统计口径的不同，可将赤字分为硬赤字和软赤字，AB正确。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字，CD错误。按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为预算赤字和决算赤字，E错误。11.期间费用检查中，销售费用主要包括（）。A、广告费B、管理费C、运输费D、包装费E、展览费答案：ACDE解析：本题考查期间费用检查中的销售费用。销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。12.下列选项属于工资薪金的有（）。A、基本工资B、独生子女补贴C、奖金D、津贴E、加班工资答案：ACDE解析：本题考查个人所得税的征税对象。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。13.以下可以在企业所得税前扣除的项目有（）。A、消费税B、罚款C、企业违约金D、印花税E、税收滞纳金答案：ACD解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。税收滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。14.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（）。A、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法E、分析法答案：CD解析：本题考查纳税检查的方法。AB选项是按照检查的范围、内容、数量和查账粗细不同。15.政府预算绩效管理的宗旨是（）。A、有效降低政府提供公共产品的成本B、提高财政支出的效率C、提高公共产品的购买数量与质量D、约束政府支出的扩张E、优化政府收入的使用渠道答案：ABD解析：本题考查政府预算绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨是有效降低政府提供公共产品的成本，提高财政支出的效率，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。16.以下属于国防支出的内容的是()。A、基本建设支出B、民兵建设费C、国防科研事业费D、防空经费E、外宾招待费答案：BCD解析：本题考查国防支出的内容。国防支出包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等，故BCD正确。基本建设支出属于财政投资性支出，故A项错误；外宾招待费属于行政管理费，故E项错误。17.自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。A、轻工B、纺织C、机械D、汽车E、房地产行业答案：ABCD解析：本题考查企业所得税的税收优惠。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。18.经营性国有资产的基础工作主要有（）。A、国有资产的产权界定B、国有资产的产权登记C、国有资产的清产核资D、国有资产的处置管理E、国有资产的统计答案：ABCE解析：本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。选项D是经营性国有资产运营管理的内容。19.预算资金供给方的行为特征包括（）。A、有追求预算资金最大化的冲动B、具有双重委托一代理关系C、可以为各方提供充分交换意见的平台D、具有委员会决策机制的特点E、预算分配中有诱发设租寻租收益的可能答案：BE解析：【知识点】政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征：（1）具有双重委托一代理关系；（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。20.下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。A、产权属于全民所有的，由集体纳税B、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C、产权出典的，由承典人纳税D、融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税E、产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税答案：BCDE解析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。不定项选择（总共20题）1.某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。A、借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B、借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850C、借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D、借：应付职工薪酬170贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170答案：B解析：企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。故该企业职工福利部门领用产品应做的账务调整为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850（5×1000×17％）2.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。该企业税前允许扣除职工福利费（）万元。A、28B、32C、35D、60答案：A解析：本题考查企业所得税的税前扣除。职工福利费支出不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除，即200×14％=28（万元），而实际发生的职工福利费为60万元，因此可以扣除28万元。3.某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（）。A、责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B、责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C、责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D、责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准答案：A解析：本题考查纳税担保。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税款。4.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A、50．00B、69．75C、91．25D、125．00答案：C解析：广州分公司分摊比例=1800／2000×0．35+100／200×0．35+2000／2500×0．30=0．73。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税额=125×0．73=91．25（万元）。5.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。A、贷记“应交税费—应交增值税”1000元B、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”3200元C、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”582．52元D、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2300．88元答案：D解析：本题考查增值税的检查。甲企业销售货物时收取的包装物使用费是价外费用，应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。包装物使用费的销项税额=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。相应的账务处理为：借：银行存款20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2300．88其他业务收入17699．126.甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。A、甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B、甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税C、乙企业本年的增值税销项税额为170万元D、乙企业签署租赁合同应缴纳印花税答案：BD解析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业内部绿化用地应征收城镇土地使用税。选项A错误。乙企业属于广告业，广告业目前已营改增，适用税率为6％，增值税销项税额=1000×6％=60（万元）。选项C错误。7.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。（6）税金及附加28．03万元。（7）上年广告费超支20万元。企业本年可扣除财务费用（）万元。A、50B、40C、30D、20答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。资本化的利息通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）。8.一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A、5B、24C、26D、50答案：B解析：【知识点】企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300×8%=24（万元）。9.我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。本企业发生的业务招待费允许税前扣除的金额为（）。A、10B、30C、40D、60答案：A解析：本题考查业务招待费。业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)业务招待费的60%为100×60%=60万元。销售收入的5‰=2000×5‰=10万元，两者比较10万元〈60万元，所以按照10万元扣除。10.重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：（1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。（2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。（3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。（4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、2．4B、16．69C、27．81D、69．49答案：A解析：本题考查企业所得税的计算。持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元为免税收入。应纳税所得额=（2480-352）-800-700-300-192-120=16（万元），应缴纳企业所得税=16×15％=2．4（万元）。11.北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。销售粮食白酒应纳消费税（）元。A、33770B、32000C、24000D、8000答案：A解析：本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，不论是否逾期及会计上如何核算，都要征收消费税。1吨=1000千克=1000×2×500克。销售粮食白酒应纳消费税=8×15000×20％+8×1000×0．5×2+10000／（1+13％）×20％=33770（元）。12.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：甲国对上述所得应征所得税税额为（）万元。A、40B、20C、10D、0答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得应征所得税税额100×40-30=10（万元）。13.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（）万元。A、0B、0．4C、0．404D、0．416答案：C解析：本题考查增值税的计算。2010年购进载货车时，该公司还不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。因此，销售旧载货车时按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404（万元）。14.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件