2023年中级经济师（财政税收）高分通关五套卷之（四）附详解

PAGEPAGE12023年中级经济师（财政税收）高分通关五套卷之（四）附详解一、单选题1.关于契税的说法，错误的是（）。A、契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B、土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D、国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税答案：A解析：【知识点】契税的概念。选项A错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。2.某电器企业（增值税一般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的说法，正确的是（）。A、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2300．88元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D、该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元答案：B解析：本题考查增值税销售额的检查。收取货款时向对方收取的延期支付利息属于价外费用，应计算缴纳增值税。正确的会计处理为：借：银行存款20000贷：财务费用17699．12应交税费—应交增值税（销项税额）2300．88因此，本题少缴增值税=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。3.扣缴义务人设置账簿的时间（）。A、税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内答案：A解析：本题考核账簿、凭证管理。扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。4.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A、正在使用的危险房屋B、因维修停用3个月的房屋C、在农村设立的仓库D、妇幼保健机构自用的房屋答案：D解析：本题考查房产税的减免。A选项：必须是停止使用后的危险房屋，错误。B选项：必须因维修停用半年以上的，错误。C选项：农村不征房产税，错误。D选项：经财政部批准免税的房产：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。正确。5.关于政府预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。A、有追求预算规模最大化的冲动B、有诱发设租寻租收益的可能C、有委员会决策机制的特点D、代表人民的利益答案：A解析：本题考查政府预算相关利益主体及其行为特征。预算资金需求方的特征有两点：（1）总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团。（2）有追求预算规模的最大化内在冲动。A项正确。B项属于预算资金供给方的主要行为特征，错误。C项属于预算资金制衡方的主要行为特征，错误。D项属于预算资金制衡方的主要行为特征，错误。6.财政政策的类型中，无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策指的是（）的财政政策。A、相机抉择B、自动稳定C、宏观D、微观答案：B解析：本题考查自动稳定的财政政策的概念。自动稳定的财政政策，是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。7.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A、国有资产管理绩效评价B、国有资产清产核资C、国有资产统计分析D、国有资产产权界定答案：A解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。8.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。A、对利息、股息、红利征收个人所得税B、对国有企业征收消费税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放困难补助答案：D解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。财政“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面主要是实行累进所得税制；在支出方面，主要体现在社会保障、补贴、救济和福利支出等转移性支出的安排上，故D项正确。ABC项不符合题意，为干扰项。9.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的()原则。A、可靠性B、完整性C、统一性D、年度性答案：C解析：本题考查政府预算的原则。政府预算的原则：可靠性：一收支项目的数字指标必须运用科学的计算方法,依据充分确实的资料,并总结出规律性,进行计算,不得假定、估算,更不能任意编造，A项表述与题干不符。完整性：一切财政都要在政府预算中反映，B项表述与题干不符。统一性：预算收支按照统一程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵的净额。C项正确。年度性：预算年度有历年制和跨年制两种形式，D项表述与题干不符。10.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：B解析：本题考查政府预算的政策。按照功能财政预算政策的要求，政府行政部门和立法部门应当根据经济周期的不同状况，灵活机动地采取一定的政策和措施，而这些措施的选择应以价格稳定和充分就业的政策目标为依据，采用相机抉择方式来实现政策目标。11.下列税种中，属于财产税类的是（）。A、资源税B、房产税C、耕地占用税D、个人所得税答案：B解析：本题考查我国现行税收法律制度。财产税类包括房产税、契税、车船税。12.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东或投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考查不得抵扣的进项税额。将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣，故A项正确。BCD项均可抵扣。13.关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A、基础科学的经费应由政府承担B、我国财政用于科学研究的支出逐年上升C、税收优惠、财政补贴属于财政对科学研究的投入形式D、我国财政用于科学研究的支出占财政支出的比重仍处于较低水平甚至有所下降答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出。选项D错误，我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值比重基本上是逐年有所提高。14.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（）。A、企业制定了较为规范的员工薪金制度B、企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务答案：B解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。15.因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（）。A、收入效应B、替代效应C、木桶效应D、排挤效应答案：D解析：【知识点】财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。16.主张财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的预算政策是（）。A、阿尔文·汉森的周期平衡预算政策B、勒纳的功能财政预算政策C、巴斯坦布尔的健全财政政策D、预算平衡政策答案：A解析：本题考查政府预算的政策。美国经济学家阿尔文·汉森提出的周期平衡预算政策，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡。17.（）是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。A、部门预算B、总预算C、财政收入D、地市级预算答案：A解析：本题考查部门预算。部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，是由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。18.财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。A、水利B、土地C、农业生产工具D、农业机械答案：A解析：本题考查财政农业投资。财政农业投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。19.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起（）内查实并通知纳税人办理退税手续。A、10日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本题考查关税的退还。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。20.事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。A、上级财政部门B、同级财政部门C、上级人民代表大会D、同级人民代表大会答案：B解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续，未得批准不得自行处置。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主营部门审核后报同级财政部门审批。21.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其外在因素不包括（）。A、洪涝灾害B、经济发展C、战争D、地震答案：B解析：本题考查马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，外在因素包括战争、自然灾害等，故ACD项属于外在因素。经济发展属于内在因素，故B项不属于外在因素。22.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。23.行政事业性国有资产，又称为（）。A、地方国有资产B、非经营性国有资产C、经营性国有资产D、中央国有资产答案：B解析：本题考查国有资产的分类。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。24.甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A、20400B、18700C、23868D、1300答案：D解析：本题考查增值税的计税依据。以旧换新销售方式下，金银首饰按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。故应纳税额=11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）25.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C、因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D、居民个人转让住房需免征土地增值税答案：B26.关于社会保障的说法，错误的是（）。A、社会保障具有“内在稳定器”的作用B、社会保障制度可以弥补商业保险的局限C、社会保险是社会保障的核心内容D、社会保障支出是弹性很大的支出答案：D解析：按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，其表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。由此可知，选项D“社会保障支出是弹性很大的支出”是错误的。27.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A、政府意志B、价值观念C、市场失灵D、经济状况答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政的关系。在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只是在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围，故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。28.关于科学研究支出，下列说法错误的是（）。A、科学研究是可以由个人或集体去完成的，一般来说，科学研究的成果也可以有偿转让B、我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C、基础科学的经费应由微观主体来承担D、应用性研究经费可由微观主体来承担答案：C解析：本题考查科学研究支出。选项C错误，科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。29.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A、17000B、16823.53C、18700D、16260.87答案：B解析：本题考查销项税的计算。销项税额=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）×税率=100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）30.政府增加购买性支出，对社会生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A、对二者的影响都是直接的B、对二者的影响都是间接的C、直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D、间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答案：C解析：本题考查财政支出的经济影响。政府购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配。31.根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是（）。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A解析：本题考查个人所得税的征税对象。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。32.某个人或集团对公共产品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。这是公共物品的特征之一，通常称为（）。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提目的的非盈利性答案：C解析：本题考查公共物品的特征-取得方式的非竞争性。效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或集团享用，故A项错误。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，故B项错误。取得方式的非竞争性：某一个人或经济组织对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零，故C项正确。提供目的的非盈利性：提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化，故D项错误。33.财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A、2005年4月B、2006年5月C、2007年6月D、2008年7月答案：B解析：本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于2006年5月颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》（2017年修正）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（2019年修正），成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。34.关于关税退还的说法，错误的是（）。A、海关多征的税款，发现后应在1个月内退还B、已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以书面方式申请退还关税C、海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退税手续D、纳税人应当自收到海关退税通知之日起3个月内办理有关退税手续答案：A解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，根据《海关法》规定，海关多征的税款，发现后应当立即退还。35.关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是（）。A、将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税B、将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税C、将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税D、将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税答案：D解析：【知识点】增值税、消费税的计税依据。按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的情形仅是纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，选项AC错误。将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应当征收消费税，无需征收增值税，选项B错误。36.下列车船中，不属于免征车船税的是()。A、警用车辆B、捕鱼机动船舶C、商用客车D、军队专用车辆答案：C解析：本题考查车船税的减免因此C选项商用客车不是车船税减免范围。37.某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（）万元。A、0．85B、1．5C、0．75D、4．25答案：C解析：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3％计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3％=0．75（万元）。38.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。A、政府活动扩张法则B、经济发展阶段论C、公共收入增长导致论D、非均衡增长模型答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是经济发展阶段论，故B项正确。政府活动扩张法则是瓦格纳提出的，故A项错误；公共收入增长导致论是皮考克和魏斯曼提出的，故C项错误；非均衡增长模型是美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率的状况对公共支出增长原因做出解释，故D项错误。39.关于税率的说法，错误的是（）。A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D、超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率答案：D解析：本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。40.与财政投资性支出相比，社会消费性支出最大的特点是（）。A、非生产的消费性支出，其使用不形成任何资产B、能有利地促进社会投资规模的扩大C、带动内需的增长D、财政资金的单方面转移答案：A解析：本题考查行政管理费与国防支出。购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，似两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产。41.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C、经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D、银行销售金银的，不征收增值税答案：A解析：增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口的货物。选项A视同销售货物，应征收增值税。集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。选项B错误。购入再销售的，应征收增值税。选项C错误。银行销售金银的，应征收增值税。选项D错误。42.关于国有企业分类改革的说法，错误的是（）。A、对于处于自然垄断行业的企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革B、对于主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，国有资本可以绝对控股、相对控股或参股C、对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业、领域的商业类国有企业，严禁非国有资本参股D、对于公益类国有企业，应积极引入市场机制答案：C解析：本题考查深化我国国有企业改革。选项C错误，主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。43.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。A、财政收入B、财政支出C、财政赤字D、财政平衡答案：D解析：本题考查财政政策的含义。财政政策本身而言，其焦点是如何处理财政平衡问题，D项正确。ABC与题干无关，为干扰项。44.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论答案：A解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。45.下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。A、内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B、内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度C、内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案：A解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，故A项错误；内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度，B项正确；内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化，C项正确；财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，D项正确。46.关于税收负担的说法，错误的是（）A、税收的加成使纳税人税收负担加重B、经济发展过热时应适当提高社会总体税率C、经济发展水平是税收负担的影响因素D、累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案：D47.关于资源税减免的说法，错误的是（）。A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30％C、对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，资源税减征30％D、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税答案：C解析：本题考查资源税。选项C错误，对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。48.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现政策D、消费者信用控制答案：B49.将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入，这是我国财政支出划分的（）方法。A、总额分成B、收入分类分成C、统收统支D、分税制答案：B解析：本题考查我国财政支出划分的具体做法。我国财政支出在中央与地方之间的划分曾采用以下几种方法：①统收统支，这种方法的主要内容是，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。②收入分类分成：是将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③总额分成：是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例④定额上缴：是指在中央核定的地方预算收支基础上，凡大于收支的地区，其收入大于支出的数额，又地方等额上解中央；凡支出大于收入的地区，由张扬定额补助⑤分税制，这是按照税种划分中央和地方各自收入以解决支出需要的方法。50.根据政府间事权划分的原则，解决外部性的基本思路是（）。A、政府管制B、外部性内部化C、给予市场主体税收优惠D、加强产权管理答案：B解析：本题考查政府间事权划分。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。51.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：C解析：本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。52.事业单位可不进行资产评估的情况有（）A、以非货币性资产对外投资B、单位分立或合并C、经批准整体或部分无偿划转D、整体或部门改制为企业答案：C53.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。A、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率）B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1-消费税税率）C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1+消费税税率）D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1+消费税税率）答案：A解析：本题考查进口应税消费品的组成计税价格。进口应税消费品从价定率计征：组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率），故A项正确。54.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A、预提税收B、预扣税收C、税收资本化D、税收抵扣答案：C解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。55.一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出()政策。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策答案：D解析：本题考查政府预算的政策。政府预算的政策：①健全财政政策②功能财政预算政策③周期平衡预算政策④充分就业预算平衡政策⑤预算平衡政策一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出预算平衡政策。56.房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A、房屋的历史成本B、房屋的计税余值或租金收入C、房屋的公允价值D、房屋的重置成本答案：B解析：本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。57.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是()。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担答案：A解析：本题考查中国全口径预算模式的选择。基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映，不包括政府公共预算之内，基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。58.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A、财政性收支B、企业收支C、个人收支D、信贷收支答案：A解析：本题考查国库集中收付管理。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。59.社会保险费用完全靠当前收入转移的筹资模式是()。A、现收现付式B、完全基金式C、部分基金式D、个人账户式答案：A解析：本题考查养老保险的筹资模式。现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金准备，故A项正确；完全基金式是指在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，故B项错误；部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备，故C项错误。个人账户式是指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场后，再按照个人账户积累的金额（本金+运营收入），领取属于自己的养老金，故D项错误。60.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为（）。A、借：银行存款400贷：销售费用400B、借：银行存款452贷：其他业务收入400应交税费一应交增值税（销项税额）52C、借：银行存款400贷：其他业务收入354应交税费一应交增值税（销项税额）46D、借：银行存款400贷：主营业务收入354应交税费一应交增值税（销项税额）46答案：C解析：本题考查增值税的账务处理。销售货物时收取的包装物租金应并入销售额计算缴纳增值税销项税额，包装物租金是含税价格，因此要先换算成不含税价格，应缴纳的销项税额=400／（1+13%）×13%=46（元）。多选题1.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天答案：ABCD解析：采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。选项E错误。2.关于房产税的说法，正确的有（）。A、农村地区自用房产不缴房产税，出租房屋按租金的4％缴纳房产税B、公园自用的房产不缴房产税C、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免缴房产税D、个人所有的房产均免缴房产税E、军队自用房产应缴纳房产税答案：BC解析：本题考查房产税。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，位于农村的房产不缴纳房产税。选项D错误，个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应缴纳房产税。选项E错误，军队自用的房产免缴房产税。3.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。A、缴销发票B、缴销企业所得税纳税申报表C、缴销原税务登记证件D、缴销发票领购簿E、缴销账簿答案：AC解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。4.以下各种税种中，不是城建税计算依据的是()。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、企业所得税E、个人所得税答案：CDE解析：本题考查城建税的计税依据。增值税、消费税是城建税的计税依据，AB项是。企业所得税、个人所得税、土地增值税不是城建税的计税依据，CEE项不是。本题要求选择不是的选项。5.下列选项中属于消费性支出的是()。A、文教科学卫生事业支出B、行政管理费C、国防费D、国家物资储备支出E、企业挖潜改造支出答案：ABC解析：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是指用于社会共同消费方面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等各项支出，故ABC项正确；国家物资储备支出是积累性支出，故D项错误；企业挖潜改造支出是补偿性支出，故E项错误。6.当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取()措施来平衡总供求。A、紧缩预算支出B、增加税收C、提高利率D、减少税收E、扩张预算支出答案：AB解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取紧缩预算支出、增加税收平衡总供求，故AB项正确。当社会总需求小于社会总供给时，预算一般采取扩张预算支出、减少税收平衡总供求，故DE项错误；提高利率属于紧缩性货币政策，与本题无关，故C项错误。7.从我国目前的情况看，主要的或有显性债务包括（）。A、公共部门的债务B、粮食收购和流通中的亏损挂账C、欠发职工工资而形成的债务D、金融机构不良资产E、公债投资项目的配套资金答案：AE解析：本题考查我国政府的或有显性债务。从我国目前的情况看，主要包括两种或有显性债务：一是公共部门的债务；二是公债投资项目的配套资金。8.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。A、收入B、财产C、家庭人口D、年龄E、消费支出答案：ABE解析：【知识点】现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。9.下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（）A、外部性原则B、公平性原则C、激励相容原则D、经济利益原则E、信息复杂性原则答案：ACE10.关于国际重复征税的免除，下列说法中正确的有（）。A、低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税B、低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除C、扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除D、免税法不能彻底解决国际重复征税的问题E、抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法答案：ABE解析：本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。11.关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（）。A、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B、纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税C、纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税E、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税答案：ACE解析：本题考查资源税的计税依据。选项B错误，纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。12.绩效评价框架体系包括（）。A、年度绩效计划B、提交绩效报告C、进行绩效评价D、实施绩效计划E、反馈绩效评价结果答案：ABCE解析：本题考查构建绩效评价框架体系。绩效评价框架体系包括：年度绩效计划、提交绩效报告、进行绩效评价和反馈绩效评价结果。13.企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、租入固定资产的改建支出D、缴纳的企业所得税税款E、企业之间支付的管理费答案：ABC解析：本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。企业所得税税款、企业之间支付的管理费为禁止税前扣除的项目。14.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A、优化转移支付结构B、完善专项转移支付制度C、从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D、强化转移支付预算管理E、合理划分中央与地方事权与支出责任答案：AD解析：本题考查我国政府间转移支付制度。改革和完善中央对地方转移支付制度的措施：（1）优化转移支付结构；（2）完善一般性转移支付制度；（3）从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用；（4）强化转移支付预算管理。15.财政补贴按经济性质可分为生产补贴和生活补贴，下列各项中，属于生产补贴的是（）。A、农业生产资料的价格补贴B、财政贴息C、职工副食品价格补贴D、支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴E、职工生活补贴答案：AB解析：本题考查财政补贴的分类。生产补贴是因为某类产品是经济发展所必需的，但其价格偏低，在当前又难以提高，因而需要给生产单位以财政补贴，如农业生产资料价格补贴、财政贴息等。16.关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有（）。A、一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B、国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C、一般公共预算以资本所有权为分配依据D、一般公共预算在性质上属于经营性预算E、与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小答案：AE解析：本题考查国有资本经营预算与一般公共预算的区别。选项B错误，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。选项C错误，国有资本经营预算以资产所有权为分配依据。选项D错误，一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有资本经营预算属于经营型预算。17.一般而言，可以将公债分为（）。A、国债B、地方公债C、准公债D、长期公债E、灵活公债答案：ABC解析：本题考查公债的发行管理权限。一般而言，可以将公债分为中央公债（国债）、地方公债和准公债（国有企业债和政府担保债）。18.在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是（）。A、公民个人B、国有企业法人C、合伙企业D、国家权力机关E、检察机关答案：ABC解析：本题考查纳税担保。在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关，由于其所处地位的特殊性，不得作为纳税担保人。19.实行高价政策的优点是()。A、可以提供较多的就业机会B、可以提供较多的财政收入C、可以达到不限制使用的目的D、可以达到有效限制使用的目的E、可以增加国民生产总值答案：BD解析：本题考查高价政策的内容。高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”，实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以提供较多的财政收入，故BD项正确。ACE项与本题无关，为干扰项。20.我国社会救助的对象有（）。A、农村“五保户”B、城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户C、农村中主要劳动力残疾死亡的家庭D、孤儿院、敬老院E、遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民答案：ABCE解析：本题考查社会保障的内容。我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：（1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体；（2）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；（3）对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。选项D是社会福利的对象。不定项选择（总共20题）1.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（）。A、主管部门未作书面保证B、主管部门没有担保资格C、国税局不信任主管部门D、主管部门无经济能力答案：B解析：国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得作为纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。2.一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。A、250B、300C、350D、400答案：C解析：【知识点】企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100%）=350（万元）。3.某企业2018年1月，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，《营业执照》《税务登记证》《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。（2）签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得《土地使用证》。（3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。（4）新设其他账簿10本。（5）订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。借款合同应纳印花税（）元。A、250B、1500C、1515D、2500答案：A解析：本题考查印花税。借款合同以合同上所记载的金额为计税依据，税率为0．05‰，应纳印花税=5000000×0．05‰=250（元）。4.天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。王某购入第一套房产需缴纳契税（）万元。A、0B、3．0C、4．5D、15．0答案：C解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。故第一套房产应纳契税=300×1．5％=4．5（万元）。5.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A、33．75B、55．25C、75．00D、125．00答案：A解析：根据83题计算结果，天津分公司就地分摊预缴的企业所得税额=125-91．25=33．75（万元）。6.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程2000贷：库存商品2000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额（）元。A、0B、50C、115．04D、170答案：C解析：本题考查增值税的检查。货物销售收取的包装物租金，为价外费用，并入销售额按所包装货物适用税率计缴增值税。应调增增值税销项税额=1000/1．13×13％=115．04（元）。7.某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2019年度不得税前扣除的职工福利费为（）万元。A、28B、32C、55D、60答案：B解析：本题考查职工福利费。职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)8.某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（）。A、责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B、责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C、责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D、责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准答案：A解析：本题考查纳税担保。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税款。9.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。A、贷记“应交税费—应交增值税”1000元B、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”3200元C、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”582．52元D、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2300．88元答案：D解析：本题考查增值税的检查。甲企业销售货物时收取的包装物使用费是价外费用，应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。包装物使用费的销项税额=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。相应的账务处理为：借：银行存款20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2300．88其他业务收入17699．1210.甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题：在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（）。A、20万元B、30万元C、40万元D、0答案：A解析：本题考查国际重复征税的免除。乙国实际缴纳=200×20%=40万元，乙国所得抵免限额=200×30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。丙国实际缴纳=100×40%=40万元。丙国所得抵免限额=100×30%=30万元，不需要缴纳的。总共需要交纳20万元。11.重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：（1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。（2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。（3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。（4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、2．4B、16．69C、27．81D、69．49答案：A解析：本题考查企业所得税的计算。持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元为免税收入。应纳税所得额=（2480-352）-800-700-300-192-120=16（万元），应缴纳企业所得税=16×15％=2．4（万元）。12.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程2000贷：库存商品2000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额（）元。A、0B、70．2C、260D、397．8答案：C解析：本题考查增值税的检查。调增增值税销项税额=2×1000×13％=260（元）。13.天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。王某卖出股票应缴纳印花税（）元。A、0B、5C、40D、80答案：D解析：白2008年9月19日起，财政部、国家税务总局调整证券（股票）交易印花税征收方式，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，所以应缴纳印花税=80000×1‰=80（元）。14.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京