某单位SAP实施项目-用户操作手册-CO-成本会计操作1

管理会计培训教材费用核算（二）20xx年11月作者寇兵日期99.11.30审核日期批准日期TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"课程简介 3\o"CurrentDocument"R3系统中费用核算的基本思路 3\o"CurrentDocument"分摊、分配方法的确定 3\o"CurrentDocument"初级/次级成本要素的设立 3\o"CurrentDocument"业务流程总览 4\o"CurrentDocument"实际操作 5一、费用分配 5二、费用分摊 26三、基于作业的分摊 38四、费用调整 43五、内部订单 46•思考和练习 51一、课程简介本节主要介绍根据上一节（管理会计-费用核算一）建立、维护的各种主数据进行费用的分摊（Assessment）和分配（Distribution）以及费用的调整、报表的查询等。内部订单作为费用归集的特殊手段也需要大家了解和掌握。二、R3系统中费用核算的基本思路一、费用归集、分摊/分配1、费用发生-在总分类帐（GL）中报销的各种费用，反映为费用科目2、费用的传输：总帐过帐的同时自动传输到管理会计帐（CO）中，反映为初级成本要素二、分摊/配原则的确定1、CO中各成本中心间费用的划转，反映为初/次级成本要素的增减变化2、所有的分摊/配原则都要在一个循环（Cycle）中进行维护，在使用分摊/配的方法处理实际业务时只需要在系统中运行设定好的循环。循环中包含以下信息：发送方、接收方、发送方成本要素、接收方成本要素、发送比例（权数）、接收比例（权数）等3、如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，然后在循环中调用该权数进行分摊/分配。如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循环作费用处理三、特例基于作业的分摊可以不在循环中维护，它通过作业类型*作业价格来确定分出、分入金额，直接将费用在发送方和接收方之间进行划转。三、分摊、分配方法的确定1、由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的处理方法。2、对于费用的分出方和分入方，若需要对分入/分出的费用做单独列示，以便不与自身发生的费用相混淆，系统定义的核算方法为分摊；反之则为分配。3、采用分配的办法，分出方和分入方的成本要素一一对应，采用分摊的办法，分出方和分入方的成本要素只有一个，即所谓的打包处理。四、初级/次级成本要素的设立1、初级成本要素的设立取决于总帐费用科目设立，只有在总帐中增设费用科目时，才需要在CO中设立相应的成本要素2、为了区分部门中自身发生的费用与其他部门分摊过来的费用，需要设立次级成本要素来归集这部分费用。五、业务流程总览重要概念：1)、费用分配(Distribution)将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例，将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。2)、费用分摊(Assessment)将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例，将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。3)、循环(Cycle):用于费用分配的批处理程序。在循环中维护费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、踉踪因素等。通过运行循环，可以实现费用在不同成本中心的分配。4)、初级成本要素(Primarycostelement)：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单等，这样，在FI中记帐的成本将会立刻反映到CO,在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5)、次级成本要素(Secondarycostelement)：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总帐科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。主要活动：1)、创建次级成本要素(类型42)(DC-073-010)为分摊(Assessment)而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。2)、输入统计指标值(DC-073-020)各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。3)、创建费用分摊/分配循环(DC-073-030)建立循环，以确定费用分摊的规则。如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。4)、测试运行(DC-073-040)测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。5)、修改费用分摊/分配循环(DC-073-050)如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。6)、正式运行(DC-073-060)测试运行无误后，正式运行。7)、费用分析报告(DC-073-070)通过报告检查分配后的结果。8)、调整成本中心费用(DC-073-080)认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。六、实际操作（一）、费用分配1、简单费用分配案例：将1010003LCS行政待摊部门11月发生的80元办公用品费（4040101）分配给1010001-1010002两个部门，分摊比例为：10100001部门为30元，1010002部门为50元操作路径：如下图注：在以下的操作中,如果没有特殊说明，费用核算课程中的主操作界面都在“会计'管理会计'成本中心”下。点击分配，进入如下界面期间：程序运行的期间，控制发送方成本要素的取值期间，若循环中调用了统计指标或者作业，则在此同时控制统计指标和作业的取值期间（对统计指标类别为总值的有效）。清单选择：如下，控制程序运行结束后显示的日志内容，一般情况下可以全选明细列表选择r基本清单w发送方莉接方;产弱己修

测试运行和详细清单都为可选，在实际运行循环前要求必须选择测试运行，察看测试运行结果后再实际运行。后台处理不需要选择在进行费用分摊前，需要维护一个循环，在循环中维护分配的规则，如果是新的费用分配，则需要创建一个新的循环创建循环：路径如果已有循环存在，则在菜单中选择修改即可另外循环的显示、删除都在此路径下操作点击创建

录入循环名称：TEST起始日期：有下列两个目的：.它决定循环的最早生效日期。.通过指派不同的起始日期，你可以为某一循环确定不同的变式。即可根据需要设立不同起始时间的循环，以满足不同时期分配比例的不同可以将一个已经存在的循环进行拷贝实现快速创建。文本-对循环TEST的说明标志：如果费用分出方同时也是费用的分入方时，将此选项去掉其他字段按照缺省选择走点击增加段一个段中维护一个费用分摊的业务，可根据需要在一个循环中设立多个段

段名称旁边的两个输入栏中一个为段的叙述，一个为段的详细说明首先我们先维护分配特性的值：发送者成本中心（范围）或组、成本要素（范围）或组、接收者成本中心（范围）或组，根据实际情况选择。下一步维护发送者值：规则-发送方取值的来源，有3个选项，分别是按固定金额-2,按固定比率-3。选择2时，需要维护一个发送者值，选项3戴尔现在不用。发送者比例：发送方是否全额发送实际值、计划值：控制发送方的取值是实际发生值还是计划值在下一步维护跟踪因素：规则-控制接收方的接收原则，包含以下选项选项1表示接收原则为循环外维护的统计指标值或作业量，需要在循环外维护选项2表示接收原则为按照各个成本中心的实际承担金额分配，直接在循环中录入选项3表示接收原则为按照各个成本中心所占百分比分摊选项4表示接收原则为按照各个成本中心所占份额分摊

可变部分类型及负方向跟踪因素仅在选中选项1时有效，在下面的教材中会有介绍我们选择按照固定金额，选择完毕后回车啕建立实际潮由眉环：假循环©编胃®转乳附加g系统⑸相助四K11 三］后|布畲*|口哪间|打动包4卜邪己因子对人马剧眼前斛控制范围循环段名称LXJT藤想集团-成本控制范围TEST分榛办公用品费斛控制范围循环段名称LXJT藤想集团-成本控制范围TEST分榛办公用品费黜公用品於排外公用昂布「锁定标识符点击分配因子-控制接收方的接收金额录入1010001部门30元，1010002部门50元点击返回©编辑®转到⑥附如西系统⑤）帮助但）4+播己四子优I4■0增加段国点击2 固定金额19100S2成本控制范围循环段名称跟踪因素规则「锁定标识符选中后此段被锁定分配特性发送者感本中心成本要素接收者订单炭本中心成本对象1©编辑®转到⑥附如西系统⑤）帮助但）4+播己四子优I4■0增加段国点击2 固定金额19100S2成本控制范围循环段名称跟踪因素规则「锁定标识符选中后此段被锁定分配特性发送者感本中心成本要素接收者订单炭本中心成本对象1S1000340401011010S01际 联想集团-成本控制范囿test 分摊办公用品费岫公用品|分梃办公月品费度送者值飒发送者匕阚市实际值彳记帐金额1B0.OBC计划值是立实际分配循环:屋底周期的主数据有效性检险点击公式检查按钮，屏幕下显示主数据有效性检验成功。如果检验不成功，选择附加下的错误纪录选项，可以察看设置错误的地方若将锁定标识符选中，则无法运行此循环存盘，选择返回箭头

继续返回执行实际分配：初蛤屏幕分销时编辑时转到⑥附加制实际记帖闻系统㈤帮助⑥融色设置件数 期间 不至 丁会计年度 何而处理r后台处理“测苗运行“详细清单 清单选择|在循环框中输入或者选择设定好的循环选中测试运行执行LXJT4鼬1999SS8测试运行无错俣完成处理显示分配没有错误，处理状态为测试运行点击发送者显示发送方为LXJT4鼬1999SS8测试运行无错俣完成处理显示分配没有错误，处理状态为测试运行点击发送者显示发送方为1010003,共发送80元，发送基数表示是否全额发送点击1010003成本中心，并点击接收者显示接收者信息，选择返回，继续返回主界面国报衣awisoir：显示实际分配基本活单清单u就如坊到⑼工具蟀设置⑶系着⑶帽助四三3畲X自M同名毡幻幻曾成本搔制范围版本成本要素会计年度期间处理状态

II三I疝昌36例Gt3eeLKJT报表MJ01201E：显示实际分配基本清单清单⑪弱辑⑪转到通工具⑪设置区系既@帮助⑪MM审M圈Q,段飞