安徽省内审师《内部审计基础》中小企业治理与内部控制制度建设考试题

感谢你的观看2015年安徽省内审师《内部审计基础》：中小公司治理与内部控制制度建设考试题42015年安徽省内审师《内部审计基础》：中小公司治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最切合题意）1.以下哪一种状况下审计师可能缺少客观性？A：一名前任采买助理在转入内部审计活动4个月后对采买业务内部控制实行审察B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料互换程序实行之间对其进行审察C：审计师对与服务组织订立的合同有关的控制标准和业绩评论指针供应建议，该合同办理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点2.在项目进度安排的要点时刻增添资源去缩短某些活动时间的过程是感谢你的观看感谢你的观看：应急B：德尔菲技术C：原资料需求计划编制D：分支和范围的解决方法3.以下有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的选项是：用于评论和权衡内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解说内部审计实务的通告；D：能运用于各样种类内审部门的标准。4.审计履行主管在控制程序方面的责任包含以下哪项内容：将每年对于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监察内部控制程序的成立；C：保护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评论。在以下哪项项目组织构造下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责供应达到结果所需要的资源。感谢你的观看感谢你的观看：矩阵式B：职能式C：混淆式D：项目式以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个长处：审计师能够独立于被审计者而工作；B：能够从远程看到工作稿本，进而节俭了出差成本；C：审计师能够在很远的地方进入交易记录；D：假如需要，审计师能够改正公司数据。以下哪项控制程序最不可以有效地防备出现向假造的供应商发出定单的作弊行为？：要求一定从经同意的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保留。B：要求依据实质生产状况，向经同意的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签署购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总数不可以超出该月的采买估量。以下哪一种做法最有可能确定：查阅从前的审计结果；感谢你的观看感谢你的观看B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的职工面谈；D：剖析财务和经营报告。某内部审计师正检查某灵活车辆联营公司的业务状况。该审计人员利用剖析性审计技术察看大型轮胎车辆的主要制造花费的趋向。该趋向表示以下各项有关的花费地预示较昨年有重大增添(1)正使用的车辆数；(2)车辆运转里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员检查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的花费票据项均完好，但在票据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采纳的举措包含①与维修部门的负责人议论此事并要求作出解说；②编制正展开的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行剖析来确定此中能否隐蔽着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadlinereport)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查差遣时间安排，确定能否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情况；⑥与安所有门磋商。上述有关行动中你以为哪些较佳？：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。以下不属于内部审计师防备作弊的责任的是感谢你的观看感谢你的观看：确定能否组织环境有益于加强控制意识。B：保证防备作弊的发生。C：关注可能发生作弊的活动。D：评估管应当局为防备作弊发生而采纳的行动的有效性。在对一个防守工程承建商的建筑部分进行审计的过程中，审计人员碰到了一个方案，该方案仿佛在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增添了不妥作本。审计人员与高级管理者议论该行为，管理者建议征采法律顾问的建议。审计人员这样做了。在审察了政府合同以后，法律顾问表示这类做法有问题，但他以为这类做法在技术上没有违犯政府合同。依据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管应当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以议论，但仍将法律顾问的道路网口头见告管应当局。审计人员这要做违犯了IIA的道德准则吗？：没有违犯。假如思疑有作弊行为，应当追究至行为发生的分部内部。B：没有违犯。审计人员与组织中的适合人员连续议论此事并且得出了该行为不属于作弊的结论。C：违犯。由于所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违犯。内部法律顾问的建议其实不充分，审计人员应当从外面法律顾问处找寻建议。12.以下哪个要素最可能让审计师不能运用钱币单位抽样？感谢你的观看感谢你的观看：审计师希望找到有限数目的单个会计账户被低估状况。B：审计师希望发现被抽样的大批项目是错误的。C：单个账户不是按次号摆列，而是按字母次序摆列。D：审计师希望在较大钱币价值的项目中发现的错误比在较小钱币价值的项目中发现的错误多。某政府机构希望认识向灵活车颁发执照项目的履行状况，但其审计人员和人力资源都很欠缺。特别地，管应当局担忧有可能新执照申请被积压，申请费的收取和办理方面的控制薄弱。内部审计部门初步检查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运转正常，没有发现重要缺点。内部审计部门下一步应当：不再实行进一步审计工作，按检查结果公布正式审计报告并与管应当局议论结果。B：不再实行进一步审计工作，与管应当局及行政主管议论有关问题并为此后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行检查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其余在检查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其余各方发送备忘报告，总结初步检查的结果并申明审计已经被撤消。14.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经同意的程序的正确版本中产生。在客感谢你的观看感谢你的观看户机/服务器环境中的办理有可能增添程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧迫变动的过程应拟订成条则的规定并恪守履行；C：适合的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传递要遇到控制。假如公司过去以前发生过操控仅供内部使用的财务报表所列利润的状况，那么，内部审计师可能会将审计要点放在以下哪项内容？：中期结束时对付账款的适合应计办理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：基于过去的实质结果，有关会计估量能否合理；D：会计原则能否发生了对财务报表产生重要影响的变化。以下哪项对审计目标和审计程序之间的差异作出了最佳的解说：程序确定了广泛的一般目标，目标特意针对所展开的详尽工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；感谢你的观看感谢你的观看C：目标界定了详细需要实现的内容，程序供应了获得目标的方式；D：程序和目标在实质上是同样的。以下哪项不是利用时期报告的利处？：写审计报告的时间能够缩短B：时期报告传达要求获得实时关注的信息C：时期报告能够是非正式的D：正式的、书面的时期报告能够减少对最后审计报告的需要计划和控制贯串整个公司和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为：观点模型化B：数据管理C：数据库管理D：公司模型化假定作弊者向内部审计师认可了其作弊行为，那么内部审计师应当：要求作弊者在内部审计师制作的招供书上签字并将其存入审计工作稿本，向高级管应当局详尽报告，请示下一步的行动。感谢你的观看感谢你的观看B：不在工作稿本中进行记录，由于它是主观的、敏感的，并且可能会成为法律凭证，但要向管应当局详尽报告，由他们请求法律顾问来对招供制作文件。C：向管应当局口头报告该招供，并建议他们将其报告给执法机关，由于涉嫌犯法，但不用制成文件记录。D：见告作弊者他们的权益，将他们的招供制成磁带并向执法机关报告犯法。最可能保证依据同意的金额动薪资支票的控制举措是：要求将未送到的支票退回出纳。B：对薪资单上的职工按期进行基数查对。C：要求职工主管同意职工的工作时间卡。D：按期现场察看薪资支票的散发状况。假定内部审计职员拥有必需的经验和训练，那么适合内部审计职员担当的工作是：在对付帐款管理者请病假时取代他的地点。B：确定各样投资方式的盈余能力并选用最优的一个。C：作为评估小组的成员，审察供应商会计软件内部控制并依据风险裸露区分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。感谢你的观看感谢你的观看在审计一个计算时机计系统时，以下有关整合测试设备(ITF)的表达中，哪项不正确A：ITF不过重复办理实质的、而非虚构的交易；B：对交易的测试能够不经过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实质程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。公司和它的客户之间的软件的兼容能够致使信息的没法理解。减少这类可能性的最好方法是：约定用同样的方法适用同样的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据互换有关的软件。C：从同一软件供应商处获得软件。D：约定将与电子数据互换有关的软件同时升级。在改正项目进度时，以下哪项活动往常代表了缩短更多时间的时机。：更短的连续时间B：更长的连续时间C：靠近限期D：将来感谢你的观看感谢你的观看假如公司过去以前发生过操控仅供内部使用的财务报表所列利润的状况，那么，内部审计师可能会将审计要点放在以下哪项内容？：中期结束时对付账款的适合应计办理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：基于过去的实质结果，有关会计估量能否合理；D：会计原则能否发生了对财务报表产生重要影响的变化。26.在对破产公司的清理收入进行分派的过程中，以下哪一主张权益者拥有最优先权？：优先股。B：应缴税金。C：对付债券。D：一般股。27.以下哪一个对于有效的控制系统的陈说是错误的？：控制应当尽量简单。B：控制应当针对所有领域的工作状况。C：过时的信息是不适合的。D：过分的控制既浪费时间又浪费金钱。感谢你的观看感谢你的观看28.假如审计师思疑某位身份不明的职工在提交发票的同时又同意对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于供应进一步的凭证？：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其余不平常特色的发票，从这些发票中选用样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选用当年的付款样本，并检查每同样本的审批状况。C：选用被检查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已同意的付款状况。注意所有未获得适合办理的栏目。D：选用上个月付款的发票样本，并追踪至适合的供应商账目。29.审计委员会能够服务于几个重要目标，此中有些目标直接有益于内部审计活动。由审计委员会供应给内部审计活动的最显然利处是:：保护内部审计活动的独立性免受管应当局的过分影响；B：审察年度审计计划并监控审计结果；C：同意审计计划、日程表、人员装备，并在必需时与内部审计师见面；D：审察公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行议论。感谢你的观看感谢你的观看作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计履行官按期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开从前审察首席审计履行官提交的工作报告，以便提早议论有关事项和问题。首席审计履行官应当：按要求向管理高层提交工作报告，并议论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层表露工作报告，由于工作报告仅供应给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会表露与内部审计活动的支出和财务估量有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含达成的审计和公然审计报告中的审计发现。当内部审计师展开的咨询服务给公司带来增值，并改良公司营运时；：假如内部审计师展开波及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反应和内审部门受权保持一致；D：这些服务不该给内部审计师施加向业务客户之外的其余对象反应状况的责任。某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，感谢你的观看感谢你的观看并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在接班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。而后由经理查对当日收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立刻检查。公司总部已成立监控举措用来确定何时部下餐馆没有记录其所有收入而仅以适合数目额的现金上交总部，以下陈说中哪项属于这一监控举措的最正确典范？：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单查对；B：所有的食品订单一定输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管应当局编制详尽的各商铺总利润剖析表示对显然低利润的商铺进行检查；D：现金按日送到公司总部。内部审计师刚达成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审