全国税务系统企业所得税业务知识试题

感谢你的观看2012年全国税务系统公司所得税业务知识试题12012年全国税务系统公司所得税业务知识试题友谊提示：（1）在本页左边和答题卡左边的装订线内均要填写你的工作单位、准考据号和姓名。（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，不然无效。其余考题答案写入试卷预留空格中。（3）除个别题中还有要求外，计算结果均保存两位小数。（4）考试时间150分钟。（5）试卷中波及的税收政策截止时间为2012年6月30日。一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你以为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。此题共30小题，每题1分，共30分。)1．对非居民公司在中国境内建立的机构、场所获得的以下所得合用预提所得税税率的是（）。．根源于中国境内的经营活动所得B．根源于中国境内的财富转让所得C．发生在中国境外但与其有实质联系的所得D．根源于中国境内但与其无实质联系的所得感谢你的观看感谢你的观看2．依照公司所得税法及其实行条例，以下所得为根源于中国境内所得的是（）。．不动产在中国境内的财富转让所得B．境外供给劳务获得的所得C．境外公司分派的股息D．境外公司支付的租金3．对于应纳税所得额、纳税调整后所得和损失，以下表述正确的选项是（）。．损失是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程同样D．当应纳税所得额大于零时，能够按规定填补从前年度的损失4．某居民公司2008年建立，当年损失100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月30日停止经营、7月1日到8月31日清理。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清理时期确认的填补从前年度损失前的所得300万元。该公司应缴纳清理所得税（）万元。A．4.75感谢你的观看感谢你的观看B．62.5C．67.5D．755．某居民公司设有甲、乙两个参加“一致计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、财富总数和员工薪资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该公司在2012年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构的分摊比率是（）。．0.66875B．0.6775C．0.67875D．0.68756．某工业公司从业人数89人、财富总数800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该公司2011年应纳公司所得税（）万元。．0.2B．0.4C．0.5D．11.25感谢你的观看感谢你的观看7．某公司2011年3月发生以下业务：销售产品获得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人宽免债务20万元；从被投资公司获得分派的红股1万股，每股面值1元；用产品作价50万元换资料，产品成本32万元。该公司2011年3月钱币形式的收入是（）万元。．280B．300C．333D．3518．对财富应视同销售确认收入的以下业务，会计上已确认利润的是（）。．捐献B．社交应酬C．利润分派D．员工奖赏9．销售商品收入确实认条件中，合用于房产公司开发产品销售收入确认的是（）。．商品销售合同已经签署，公司已将商品所有权有关的主要风险和酬劳转移给购货方B．公司对已售出的商品既没有保存往常与所有权相联系的感谢你的观看感谢你的观看持续管理权，也没有实行有效控制C．收入的金额能够靠谱地计量D．已发生或将发生的销售方的成本能够靠谱地核算。10．以下各项不得冲减销售商品收入的是（）。．商业折扣B．现金折扣C．销售折让D．销售退回11．甲公司的股东A公司拥有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。2011年8月，A公司从甲公司所有撤回投资，获得财富的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计保存利润为1800万元。对上述业务的税务办理正确是（）。A．A公司应确认股权转让所得80万元B．A公司应确认股权转让所得350万元C．A公司应确认股息收入350万元D．A公司应确认初始投资回收75万元12．某公司2011年3月1日买财政部刊行的2011年凭据式三年期国债30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又从国债市场买40000份，每份购置价钱100.4元，支付万感谢你的观看感谢你的观看分之一手续费。9月1日，卖掉60000份，销售价钱每份102元，支付万分之一的手续费。该公司9月1日转让国债时应确认国债利息收入（）元。．0B．.42C．.90D．.4513．“对同一开发地址、完工时间邻近、产品构造种类没有显然差别的集体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”,这属于房地产公司开发产品计税成本对象确立原则中的（）。．功能划分原则B．成本差别原则C．权益划分原则D．分类归集原则14．在公司所得税中，以下各项属于薪资薪金支出的是（）。．人人有份的节日福利B．公