度中央企业财务预算情况说明书内容提要doc2

感谢你的观看2011年度中央公司财务估算状况说明书内容概要1附件32011年度中央公司财务估算状况说明书内容概要财务估算状况说明书是对年度财务估算报表的增补说明，是评估财务估算报表编制质量的重要依照，是年度财务估算报表的重要构成部分。公司财务估算状况说明书由公司公司和所属二级及二级以下重要子公司分别编写。公司公司财务估算状况说明书内容概要公司公司编制的财务估算状况说明书应付公司整体状况进行说明，起码应该包含以下主要内容：一、上年度财务估算工作状况总结（一）对上年度估算工作状况进行总结，回首上年度估算工作组织、编制、履行、监察、查核等方面获得的收效和存在的问题，联合国资委对上年度估算的反应建议，总结工作经验及今年度拟采纳的有关改良措施及方法。（二）对上年度估算调整状况进行说明，此中起码应包含主要财务及生产经营指标调整状况和调整原由等，调整原由包含市场局势变化、归并范围变化、会计政策调整、会计估计更改、公允价值改动等对损益和财产欠债产生重要影响的事项。（三）对上年度估算达成状况进行总结，并对重要财务指标感谢你的观看感谢你的观看的实质达成数与调整后的估算数差别原由进行说明，此中起码应包含主营业务收入、主营业务成本、时期花费、利润总数等项目的差别原由说明，不得简单地以数字排列。如投资、筹资、人工成本等实质发生额与年初估算存在重要差别的应一并说明。二、今年度估算工作组织状况估算工作组织状况主要包含公司估算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度估算工作详细组织过程，以及估算审查状况等，要点说明今年估算工作组织的改良状况。三、今年度估算编制基础及编制依照（一）估算编制采纳的会计政策。1.公司编制年度财务估算所采纳的会计政策，说明折旧率、财产减值等重要会计政策及会计估计发生更改的原由，对损益的影响金额。2.关于《公司会计准则》同意以公允价值计量的财产或欠债，需说明能否考虑公允价值改动影响。凡是考虑公允价值改动影响的公司，应按财产及欠债的类型逐项说明影响的金额及原由。凡是不考虑公允价值改动影响的公司，应说明原由。3.年度财务估算报表的归并范围说明，未归入及新归入年度财务估算报表编制范围的子公司名单、级次、原由以及对估算的影响等状况。感谢你的观看感谢你的观看（二）估算年度生产经营状况展望说明。估算年度生产经营状况是公司编制年度财务估算的基本依据，公司应仔细剖析宏观及微观经济局势，在深入展开业务板块剖析、重要子公司检查的基础上，对主要业务板块的发展趋向及生产经营状况进行客观的展望，对公司产生重要影响的生产经营决议进行说明。起码应包含以下内容：1.对估算年度的宏观经济局势进行展望剖析，说明公司编制估算的宏观经济局势基础，以及对公司生产经营和经济效益的影响。2.对估算年度行业经济局势进行展望剖析，从行业发展阶段与趋向、能源、原资料及主要产品价钱、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济局势变化对本公司的影响。3.依据宏观经济局势和行业发展局势展望，联合本公司整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价钱改动等状况，按主要业务板块说明生产经营指标增减改动状况和比率改动状况，以及指标改动对公司效益的影响程度等。如钢铁公司可选用铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化公司可选用原油产量、成品油产量等，贸易公司可选用出入额、合同额等；公司拟采纳的重大生产经营措施对各业务板块的影响，如拟签署的重要合同、拟进行的财产及业务重组、拟整体上市、拟展开的新业务等。四、估算年度重要事项说明（一）说明公司估算年度内拟安排的重要固定财产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期利润及估计实行年限等状况，感谢你的观看感谢你的观看关于资本根源与构成应要点说明。此中：关于重要新动工项目，还应联合公司对将来一准时期宏观经济局势和行业局势的判断，剖析说明投资的依照与原由。关于非主业投资占总投资的比重超出10%、自有资本占总投资的比重低于30%的固定财产投资，应予以详尽分项说明。（二）说明公司估算年度内拟安排的重要筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资花费等状况，剖析筹资行为对公司财务花费增加、债务构造以及财产欠债率、速动比率及带息欠债比率等财务指标带来的影响。如公司财产欠债率连续增加且处于行业较高水平，应说明原由及控制措施。（三）说明公司估算年度拟计划实行的重要长久股权投资情况，详细包含：投资目的、估计投资规模、资本根源、持股比率、估计利润等状况；逐项说明估算年度拟实行收买项目的目的、收买方式，以及对公司生产经营和债务构造产生的影响。若有境外收买及投资项目的，应按上述项目逐项说明。说明估算年度拟清理的长久股权投资，以及拟采纳的清理手段和措施。（四）分类说明公司估算年度内拟展开金融衍生业务计划安排，包含选择的品种、交易规模、资本额度、交易场所、交易敌手、交易策略、保值成效以及风险控制等状况。（五）分类说明公司估算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资本占用规模、资本根源和估计投资回报率等状况。感谢你的观看感谢你的观看（六）说明公司估算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制状况，并说明对逾期担保等或有事项拟采纳的清理措施。（七）详尽说明公司估算年度内对外捐献支出项目、支出规模、支出方案等估算安排状况，并对上年度捐献估算履行状况及实行状况进行总结。五、估算年度主要财务指标说明财务估算指标说明主要依据公司年度业务估算，详细剖析说明主要财务指标的估算目标，对照剖析年度间指标改动状况。起码应包含：（一）估算年度营业收入及成本发生状况，以及增减改动金额和原由，此中：主营业务收入及成本应分主要业务板块，联合生产经营指标逐项说明增减改动状况及原由；其余业务收入及成本应按重要项目逐项说明增减改动状况及原由；估算年度内拟采取的控制成本措施。（二）估算年度时期花费发生状况，详细说明销售花费、管理花费和财务花费的估计发生金额、年度增减改动状况，以及本年度拟采纳的花费增加控制措施及落实方法。对时期花费中前十项花费的名称、金额、与上年增减改动状况、改动原由等，应进行逐项说明。（三）估算年度内现金流量状况，要点说明经营性现金流量状况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减改动的原由；估算年度拟采纳的应收款项回收措施和提升库存流动性的措施。感谢你的观看感谢你的观看（四）估算年度公司人工成本状况，详细包含：估算年度内公司人工成本支出状况、人工成本占营业收入及成本花费比重改动状况、员工数目变化等状况。假如人工成本总数、人均人工成本或薪资增幅超出收入及利润增幅，应详尽说明原由。（五）估算年度内拟销售固定财产、债务重组等重要营业外进出项目的原由、金额、对象、方式等状况。（六）估算年度估计可实现的利润、净利润和净财产利润率，以及与上年的增减改动状况及原由。（七）估算年度公司财产和欠债规模、构造，以及