习题-全23讲义16zksf mzrxt考点一、国际税收协定

PAGEPAGE1第十二章考点一、国际协【例题1•单选题】目前为国际上大多数发展中国家所接受的国际协定的范本（【答案】比较容易被发展中国家所接受《经合组织范本》比较强调居民管辖权，对地域管 【答案】【解析国际上绝大多数的国家对外谈签避免双重征税协定时主要依据2003《经合组织范本》和2001年《范本。考点二、非居民企业的管 B.【答案】 【答案】和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，决定按照核定的方法对其征的企业所得税额为（）万元。【答案】【解析】应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经核定的利润率-营业税税率）×经核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元，应缴纳企业所得税=40×万元。年度该公司在我国应缴纳企业所得税（）万元【答案】 【答案】【解析】居民企业从我国订立协定（或安排）的对方国家取得所得，并按该收已纳税额=100×30%=30（万元，超过了所得抵免限额=100×25%=25（万元 纳税所得额400万元其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%所得100万元， 【答案】A国分支机构在实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130（万元，在A国的分支机构所得的抵免限额=1000×600/4000=150（万元，按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110（万元，在B国的分支机构所得的抵免限额=1000×400/4000=100（万元，按照抵免限额抵扣。A、B两国分支机构所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。 【答案】考点四、国际与【例题1 A.一方直接或间接持有另一方的总和达到15%，或者双方直接或间接同为第所B.一方直接或间接持有另一方的总和达到20%，或者双方直接或间接同为第所C.一方直接或间接持有另一方的总和达到25%，或者双方直接或间接同为第所D.一方直接或间接持有另一方的总和达到10%，或者双方直接或间接同为第所【答案】第所持有的达到25%以上的，可以视为企业与其他企业、组织或个人有关联关系。若一方通过中间方对另一方间接持有，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一【例题2•单选题】预约定价安排一般适用于年度发生的关联金额在（）万元人【答案】③毕该年度同期资料，并自要求之日起一定期限内提供，该期限是（ C.30D.60【答案】同期资料，并自要求之日起20日内提供。比例是（。【答案】 B.再法D.净利润【答案】（1）（2）（3）（4）（5）（6）【例题6•多选题】进行转让定价重点企业的有 A.长期的企D.与港关联方发生业务往来的企业【答案】 B.不符合独立原则【答案】【例题8•单选题】某企业资本为万元。年按同期金融机构利率从其关予扣除的利息金额为（。C.180D.90【答案】2：1该企业的本为3000元，关联债权性投资应超过3000×26000（万，现借款68006000=48÷68000.06，则可600×0.06=30（。考点五、国际征【例题1•单选题】在确定级别的同时，要确定期限，级的保