探讨为何资金管理是财务管理的中心 - 审计

探讨为何资金管理是财务管理的中心-审计资金管理是指对企业的资金流向和运作、结算进行的管理并建立与之相关的资金管理信息系统。无疑，企业资金管理是企业管理，特别是企业财务管理的重要组成局部，企业的资金总是在不断地流动的，这样才能产生资金效益，也可以这样说，企业资金有没有得到有效利用关乎企业的经济效益和企业价值目标的实现，因此，在当前，资金管理在财务管理体系的中心地位得到越来越多人的认可，本文认为，将企业资金管理提升到中心地位是具有必要性和重要性以及重要意义的。

一、资金管理与财务管理的关系

财务管理是指企业以价值最大化为目标，对企业筹资、投资、资本运营和利润分配进行的管理。在这些环节中，资金的流动都会出现贯彻始终，因此，资金管理是财务管理的重要组成局部。同时，两者又是紧密联系的。有一种观点认为，企业的财务活动就是资金的流动，虽不全面，但从另一个方面也体现了企业资金管理在财务管理体系中的重要地位。

当前，国际经济一体化趋势越来越明朗，国际经济贸易和交往日益频繁，但同时竞争也日趋剧烈，而体现出来的一个非常明显的特征是国际贸易时所面临的资金周转和管理问题，谁拥有强大的资金管理权，谁就掌握着话语权已经成为不争的事实。因此，从资金管理和财务管理的关系而言，强化资金管理的中心地位是极为有利和适应时代开展需要的。

二、企业进行资金管理的必要性

1.迫切性

首先，国内外环境压力。经济全球化已经是不可逆转的潮流，国际贸易也成为推动经济增长和企业开展壮大的动力，在这种环境下，竞争的火热化是必然的，因此对企业的竞争力提出了更高的要求，企业一方面需要不断提高自己的创新能力，革新技术，建立品牌意识。另一方面那么要加强管理，制度是技术实施的保障，也就是说，建立完善的企业管理机制是推行技术改革和运用的重要伎俩，无疑，企业管理波及方方面面，但是财务管理的核心地位已经成为不争的事实，而又以资金管理为重。然后从国内环境而言，进入新世纪以来，我国企业改革不断完善，企业的管理体系也走向国际化，但是，不容无视的是仍然存在一些顽疾，这里面就包括对资金管理的缺陷。资金管理漏洞的存在，也对企业的持续开展造成了重大损失。

其次，企业开展内在需要。加强资金管理是标准企业经济行为，促进企业经济开展的必要伎俩，同时，也是缓解企业资金紧张的必要选择。企业的健康开展离不开对资金的有效管理，而另一方面，资金的规模效应也是体现竞争力的重要形式，特别是对于大中型企业而言，资金的富余程度和管理的有效性必然对其是否能够有效及时作出决策产生重大影响。

第三，国民经济开展需要和经济形势的要求。全球经济竞争剧烈化的另一个影响就是对国民经济的影响，国家经济的开展很大程度上需要通过进出口贸易来实现，而在这其中又以企业作为最大且主要的生力军，因此，企业的管理好坏影响到国家经济的开展，另一方面，企业资金流量的状况又影响国家对货币的管控，从这个方面而言，企业行之有效的资金管理对于实现国家对经济的宏观调控是有重要意义的。

第四，从国家及企业可持续开展而言，资金管理是否合理，是否形成有效管理，对国家和企业是否能够实现可持续开展具有重要意义。我们知道，企业保持合理的资产负债率，现金流控制合理，对银行现金依赖度降低等等，是实现企业最大价值以及稳定开展的保障，结合第三点而言也就为国家可持续开展提供了经济根底。

最后，是企业资金管理中存在的紧迫问题。企业不足资金管理意识，财务管理混乱；资金信息收集不可靠，难以作为决策依据；企业财务监控不力，事前、事中和事后监控、尤其是事前和事中监控不力；最后是资金分散，特别是在大中型企业和集团型企业中资金分散，调度困难，造成资金利用效率低下。我想这是将资金管理摆在企业管理核心的核心地位的重要原因。如果企业资金管理出现状况，要想实现企业可持续性开展毫无疑问是不可能的。

2.企业管理考虑

我们对企业的管理活动进行分层的话，在企业管理中有下列几个子目录：经营管理、行政管理、财务管理和人力资源管理等，然后，财务管理下又设：产品管理、资产管理、税务管理、合同管理和资金管理等，最后，资金管理下又有：预算安顿、投资安顿、融资安顿和资金安顿等。这样层层分解后，我们会发现，虽然企业的管理包含方方面面，但是无疑资金管理是最本质和关键之处，原因在于，其他任何的管理活动都必须借助于资金运营来得以实现，如果没有资金的跟进，其他管理都基本没法进行。就以经营管理为例，在企业经营管理过程

中，任何经营决策的做出制定和执行都必然将资金因素考虑在内，并结合企业当前的经济情况，否那么，不论是决策还是执行都不足根据和保障。三、资金管理的重要意义从以上分析得知，企业建立资金管理制度具有重要意义。也是解决上述问题的关键其意义具体体现在哪些方面呢？我们认为完善的资金管理制度会产生下列作用。

首先，提高企业资金管理意识，。上面提到，之所以企业在资金管理方面还有许多缺乏，从管理层考虑就是企业管理者没有意识到资金管理的重要性，而只是将其仅仅列为财务管理的一个组成局部。如果管理者没有意识到资金管理在财务管理中的这一中心地位，则，一切改革经营决策或者说推进企业开展的措施都无法进行。原因在于，资金管理的好坏与否毋庸置疑成为全球经济竞争的前提条件，管理者只有将资金管理放在首要位置才能在剧烈的竞争中立于不败之地。

其次，有利于加强内部财务监控。我们知道，现代企业经营状况都要经过资产负债表和现金流量表等来反映，而他们又都是以货币价值的形式表现出来，企业如果想依据会计信息做出决策就必须依靠这些财务报表反映。因此，资金在其中的表现就尤为重要，如何实现企业内部财务监控，必然需要通过资金管理得以反映。

第三，有利于减少银行贷款，降低企业财务费用。有效的资金管理制度能够有效的减少企业向银行贷款，并合理使用已经掌握的资金，从而提高资金利用率。我们知道，制度的作用是能够保证效率，无制度只会造成混乱。企业经营管理活动也是如此，没有对企业资金进行有效的管理，包括预算、决算、分配等，企业的经济效益必然无法提高。

第四，有利于提高企业信用。资金管理制度的建立，能够使企业在资金运营时具有宏观的把握性和指导性，并对具体的流向进行监控，这样可以防止资金管理的混乱和债务的增加，也就是能够提高企业信贷信誉，并能够实现更大的资金规模，产生资金规模效益。企业最完美的设想应该是在资金运行方面能够得心应手，而不受太多的约束，如果有良好的信用，相信必然能够实现这一愿景。

四、结语

加强资金管理，并建立相关资金管理制度，是实现企业经济效益和价值最大化的必要保障。反之，如果没有完善的资金管理制度保障，即使拥有强大的资金，也无法得到合理有效的运用。并可能最终导致企业财务活动的瘫痪，因此，将企业资金管理放在财务管理的中心地位是极其正确的，将其作为企业经营管理水平上下的一个评判规范也是极为必要的。

参考文献：

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