税务管理习题

第七章税务管理一、单项选择题1.中大公司新开展一个项目，在项目开展之前，财务负责人充分考虑了现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这属于税务管理的（）。A.合法性原则B.服从企业财务管理总体目标原则C.成本效益原则D.事先筹划原则2.企业税务管理是企业对其涉税业务和（）所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。A.税务计划B.税务信息C.纳税实务D.税务行政3.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是（）。A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息C.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息咳D.在债配券有效期内缓企业不能享罚受债券利息欢税前扣除收炊益，但是需窃要实际付息鸡窄抖4.中大公艺司欲向正大野公司投资，弃而正大公司斜需要中大公齿司的一处房尼产，则会使着中大公司避水免缴纳土地走增值税、营飞业税的投资盐方式是（写）。如A.采取夹货币资金出锐资，然后由赠正大公司向动中大公司购离入房产旺B.中大堡公司以该房邮产直接投资泡入股，参与叼利润分配，纳承担投资风王险间C.A和娃B都会导致喜中大公司缴衡纳土地增值车税和营业税雷咬D.A和寸B都不会导朵致中大公司储缴纳土地增轮值税和营业玉税纹华5.中大公开司2009名年有下列投栽资行为：购烟买机器设备妻100万元庙，投资新项驾目垫付营运屈资金20万冤元，购买国垮债200万调元，购买土宋地使用权1捕00万元，符则该企业当姥年直接投资涨总额为（咳）。盲A.42援0万元睡B.32堆0万元侧C.22叶0万元隶D.20猪0万元题遥6.某企业渐有闲置资金浆800万元寿，打算近期侧进行投资。垦其面临两种钳选择，一种奸是国债投资蔑，已知国债吗年利率3%踪，另一种是窝投资金融债秆券，年利率屠为5%，企贩业所得税税敏率25%。浸假设企业希铸望税后投资赌收益高于2改5万元，则宋应该采取的优投资方式是梨（）。涨A.投资坡国债贼B.投资闸金融债券积C.两种喂皆可绵D.两种交皆不可行挽雄7.中大公汉司按规定可摇享受技术开防发费加计扣炊除的优惠政粉策。200艘9年企业根肚据产品的市燕场需求，拟雁开发一系列闻新产品，预荷计技术开发装费为250哑万元，据预弱测，在不考堤虑技术开发听费的前提下傲，企业当年顶可实现税前浩利润500视万元。假定买企业所得税腐税率为25菜%且无其他原纳税调整事拿项，则企业托应纳税所得欣额是（）序万元，应纳瞎所得税为（雹）万元。窜于A.25钻0，62.壶5浆B.12那5，31.生25蝇C.50罚0，125释宣D.25雀0，31.将25椅父8.中大公裕司为增值税怪一般纳税人善。2009溉年从甲企业饲购进一批货扭物，甲企业贵开具增值税怜专用发票，久注明价款5霜00万元，申同时中大公拣司支付运费闭70万元（尚有运输发票闪），同年实蜜现不含税销互售收入15国00万元，校则可以抵扣林的增值税额通是（）万削元。象A.89者.9而B.17订4.9糠C.77瑞.55口D.85践谨召9.中大公仙司下设3个源独立核算的迟业务经营部鹊门：零售商广场、供电器胳材加工厂、胸工程安装施共工队，20歇09年共取堵得收入30昏0万元，其袭中设备及材乞料价款20沿0万元，安徐装劳务费收运入100万口元，假设无堆抵扣的进项孟税额，增值扭税适用税率据17%，建伪筑安装业营脾业税税率为谢3%，则企傍业应缴纳的纹增值税为（怀）万元，蛛营业税为（参）万元。叨纸A.29肤.06，3巷架B.51颤，0向C.43扫.59，0技亡D.34陡，3泄布10.中大稳公司200突4年至20稿10年应纳即税所得额分家别是：-2伞00万元、陆40万元、找20万元、披40万元、沿40万元、约20万元、澡120万元挡，则该企业狡2010年疏度应当缴纳偏的企业所得疲税为：（倍）（企业所倘得税税率为象25%）。读揉A.20都万元供B.0万仁元浮C.30么万元谣D.40闷万元怖凡11.以下刻不属于税务违风险管理制被度的主要内寒容的是（良）。列A.税务侧风险管理环亿境在B.税务烧风险管理组肥织机构、岗标位和职责森C.税务鞠风险控制和衡应对的机制旷和措施挤D.税务碰信息管理体耐系和沟通机片制帐禾二、多项选川择题屡1.下列说先法正确的有础（）。福A.现代下企业财务决宾策包括筹资载决策、投资誓决策、生产死经营决策和伏利润分配决外策等。这些许决策都直接累或间接地受坐税收因素的获影响炸B.税务政管理作为企孤业理财的一津个重要领域叹，围绕资本腔运动展开，稳目的是企业涝利润最大化延膨C.税务惩管理的目标供是规范企业卷纳税行为、苏降低税收支股出，防范纳刊税风险写D.企业驾开展税务管行理必须遵守围国家的各项倘法律、法规耻及规章制度曾等登敬2.从企业拘生产经营活泊动与税务的茎联系来看，爆下列活动属看于涉税业务忧的税务管理身的有（）始。答A.企业锦技术开发税轮务管理躬B.企业嫩税务登记似C.企业孩薪酬福利税蜡务管理亮D.税务现司法诉讼甜害3.中大公肺司拟投资一由个新项目，盖需要投资总示额3000任万元，以下或筹资方式中脖，企业能获雅得税收减免蚁优势的有（锡）。抖A.全部警发行股票挤B.从银熄行借款10困00万元，腔另外发行股夜票2000奥万元末C.发行浸债券300导0万元贝D.吸收万直接投资3怎000万元六茫套4.中大公躲司2009萌年初为购置饱10台新机步器设备发生谈专门借款2肝00万元，渡税法规定设回备使用期限耕5年，直线哑法折旧，同樱年为维持正花常运营发生摘短期借款2肆0万元，平洞均利率10荡%，则以下厅说法正确的璃有（）。报克A.当年陈借款费用共处22万元，芬可直接税前巩扣除支B.当年牌借款费用2禁万元，可直寺接税前扣除希腐C.专门户借款200道万元产生的割20万元利地息应当作为林资本性支出豆计入资产成族本非D.短期指借款的利息套也应该作为驳资本性支出尖计入资产成共本猾穗5.下列属管于对内直接敌投资行为的惠有（）。掏唤A.垫付岭营运资金1队00万籍B.购买摔一项专利权怕100万斜C.长期程股权投资馅D.购买役固定资产志割6.中大公组司准备扩大崖投资，从减堡轻税负的角披度出发，该族公司需要考舞虑以下哪几波个方面（乌）。咸A.投资关行业液B.投资耗地点浇C.投资冶方式倡D.企业惭组织形式椒马7.中大公遍司向某企业扰销售货物一颗批，预计不饿能及时收到侦货款，于是糊企业决定采镰取委托代销暗方式，则下迅列说法正确涨的有（）指。秩A.一般亲来说，企业充可以在收到何货款或代销治清单时再开献具发票、承唯担纳税义务茎资B.一般因来说，采用竿这种方式可滨以起到延缓慰纳税的作用易抄C.企业命在发出代销西商品时应该鹊开具发票，蜓承担纳税义晓务庄D.一般洲来说，这种牺方式会使得敬企业垫付税汇款劝茄8.中大公匙司2009惨年取得销售魂收入240惩00万元，唇管理费用中促列支业务招煎待费100梢万元，则下帜列说法正确嘱的有（）诞。趴A.中大你公司可以税夸前扣除的业住务招待费是肯120万元元牧B.中大虎公司可以税脚前扣除的业盛务招待费是逮60万元膏C.当前劳销售额下，墨为了充分利拿用税收政策曾，其业务招雄待费的最高散限额为20都0万元炊D.当前石销售额下，请为了充分利吹用税收政策耕，其业务招绵待费的最高叮限额为12跟0万元吧姜9.下列关册于税务风险缓管理组织的暂说法中，不其正确的有（辟）。忌A.企业裤税务风险管僚理组织的建霉立不需要考牙虑企业组织必结构写B.如果磁企业为集团雄型企业，则唇只需要在集扒团总部建立茧税务管理部愤门或岗位即搬可熊C.如果栋企业为总分茶结构，则只惩需要在分支倦机构设立税禁务部门或税艘务管理岗位谁贵D.企业疫税务风险管绞理组织应建郊立科学有效最的职责分工虏和制衡机制炒，确保税务眠管理的不相毁容岗位相互盛分离、制约栗和监督三、判断题嘴1.中大公检司以经营租胶赁形式获得什机器设备一底台，从税负胳上考虑，每肥期租金可以比在税前扣除陪，减小税基蜓从而减少应捷纳税额。（吼）宜2.中大公忆司为拓展业字务，综合考极虑后打算在粪A、B两地完设立分支机零构，其中在孤A地设立子谁公司，在B驴地设立分公术司。企业财须务预测如下为：2009仇年A地子公俊司将盈利8滔0万元，而助B地亏损额片为50万元针，同年总部括将盈利10行0万元。假扔设不考虑应粉纳税所得额友的调整因素企，企业所得背税税率为2嫩5%，则企章业总部应缴遵所得税12渔.5万元。威（）并3.中大公港司为增值税看一般纳税人变，2009鲜年度从小规塌模纳税人甲借处采购货物帮100万元搬，则可以抵孟扣的进项税脖额为17万廉元。（）纺龄4.中大公狱司2009嘉年先后进货炭三批，无期哗初存货，第恶一批于20出09年3月扬进货100宅千克，总价鼠款为200面万元，第二胁批于200债9年5月进首货200千费克，总价款携为600万涉元，第三批夏于2009富年9月进货熄150千克疲，总价款6酒00万元。雷企业200突9年4月销占售90千克吸，7月销售滩150千克讲，10月销热售100千魔克，企业采韵用先进先出猛法核算存货吐成本，则企覆业该年度的详销售成本为畅960万元将。（）完5.中大公戏司购置一台悼机器设备1韵00万元，董税法规定折言旧年限为1猴0年，企业匙打算采用缩竟短折旧年限视方法折旧，价则企业最低要折旧年限不禾得低于8年愉。（）新6.期初存锈货如果计价宾过高，当期浊的利润可能旱因此而相应浙减少。（柏）且7.按照企草业所得税法毯，母子公司山之间支付的役费用不得在弹税前扣除。佩（）径8.对于股登东来说，更喂希望公司发棋放现金股利昌，因为其承留担的税负相殊比发放股票谁股利的税负者轻。（）步9.应纳税敲所得额的公浮式是：收入渡总额-不征赢税收入-免死税收入-各盐项准予扣除敌项目-允许或弥补的以前常年度亏损。嫂其中收入总丝额指的是销李售收入。（驾）四、计算题等1.中大公肠司2009牺年在不考虑看捐赠支出的详情况下，预饱计可实现应你纳税所得额关为1000氧0万元，利盾润总额为1徐2000万弟元，企业所特得税税率为丢25%，企那业为提高知英名度决定向厘灾区捐赠2衡000万元悬。企业提出员以下三种方醉案：军方案1：直稻接向灾区群穿众进行捐赠灵。借方案2：通舒过境内非营龄利的社会团梳体、国家机虫关向灾区捐贝赠。饭方案3：通州过境内非营哀利的社会团杰体、国家机铺关，200涉9年年底一受次捐赠14剖00万元，姐2010年兔度再捐赠6孤00万元。块请从税务角渴度选择最佳舰的方案。丛则2.某股份债制企业共有剪普通股30罪0万股，每窃股10元，妄长期负债1加000万元防，利率为1谅0%，无其殖他负债。假判设企业拟扩俭大经营规模江，预期不考妹虑筹资方案逼时息税前利淡润1000距万元，企业涂所得税税率姓为25%。宴该年度企业爪销售收入为奋5000万捞元，发生业淘务招待费为纱50万元。妹该公司商定馆了一下两个如筹资方案。蹦方案1：发章行股票70唱0万股（每娘股10元）津，共700叼0万元。猛方案2：发金行股票40免0万股（每针股10元）扬，发行债券朋3000万偷元（债券利妙率8%）。刃方案3：发障行债券70桑00万元（赢债券利率8霸%）。溉从每股净利覆的角度考虑探，企业应该苦采用哪个筹截资方案。济3.某大型优商场，为增奶值税一般纳皆税人，企业托所得税实行量查账征收方久式，适用税籍率25％。辩假定每销售腿100元(换含税价，下槽同)的商品设其成本为5醋0元(含税下价)，购进艰货物有增值愁税专用发票屋，为促销拟叨采用以下三艺种方案中的血一种：欢方案1：商怒品8折销售闭(折扣销售受，并在同一傍张发票上分废别注明)；割方案2：购祝物满100放元，赠送2款0元的商品坚(成本12紧元，含税价游)；游方案3：对敢购物满10辟0元消费者崭返还20元语现金。槐假定企业单雄笔销售了1声00元的商煎品，试计算理三种方案的川纳税情况和议利润情况(竹由于城建税细和教育费附归加对结果影张响较少，因扣此计算时不蝴予考虑)。答案部分渣一、单项选哲择题1.侄【正确答案寨】：美B祝【答案解析石】：苍税务管理必胀须充分考虑坦现实的财务极环境和企业牛的发展目标竹及发展战略皱，运用各种制财务模型对腰各种纳税事尿项进行选择故和组合，有至效配置企业奋的资金和资冲源，获取税州负与财务收震益的最优化具配置，最终兆实现企业价芹值最大化目其标。这就是牧企业税务管睁理的服从企麦业财务管理超总体目标原局则。待【该题针对葬“税务管理恒的意义和内犁容”然知识点进行慎考核】茶馅【答疑编号食10009服010】戏2.芦【正确答案晨】：椒C启【答案解析畏】：舒企业税务管某理是企业对扔其涉税业务喷和纳税实务询所实施的研劳究和分析、届计划和筹划杯、处理和监柴控、协调和报沟通、预测雾和报告的全斑过程管理行辨为。ABD呀是企业税务耳管理的具体聪内容之一。震绢【该题针对唤“税务管理狼的意义和内虎容”间知识点进行泉考核】澡共【答疑编号磨10009职011】喊3.盒【正确答案太】：盒A令【答案解析脖】：堆根据税法规抬定，债券利竖息可以在税愿前列支。企法业债券的付陷息方式有定历期还本付息毛和分期付息厕两种方式。即当企业选择继定期达本付驳息时，在债听券有效期内此享受债券利设息税前扣除汪收益，同时叼不需要实际承付息。彻【该题针对在“企业筹资颂税务管理”僻知识点进行航考核】遵垫【答疑编号烘10009蜓012】退4.百【正确答案银】：播B牺【答案解析眨】：熊根据国家相舅关税收规定炉，直接投资宁入股，参与藏利润分配，劫承担投资风堵险，可免予利负担土地增椅值税、营业唯税、城建税瓣、教育费附汁加。郊【该题针对炊“企业投资稠税务管理”箭知识点进行皮考核】轮刘【答疑编号栽10009担013】岩5.扎【正确答案愧】：徒C倘【答案解析司】：信购买国债属才于间接投资右，投资固定掘资产、无形运资产和垫付沸营运资金属起于直接投资桥，所以企业忽直接投资总语额为：10惊0+20+怖100=2庄20（万元躬）。好【该题针对厌“企业投资该税务管理”捷知识点进行贤考核】年辅【答疑编号骆10009控014】接6.想【正确答案筑】：龄B天【答案解析野】：墓若企业投资费国债，则投这资收益=8隆00×3%谱=24（万馋元）宝根据税法规启定国债的利美息收入免交斯所得税，所棚以税后收益握为24万元威。民若企业投资饮金融债券，挤则税后投资盾收益=80洲0×5%×仁（1-25微%）=30孩（万元）枣从以上计算浮可以看出，菠投资金融债锋券的税后投唉资收益为3鬼0万元，超职过25万元砍，所以应选转择投资金融党债券。管【该题针对阿“企业投资慈税务管理”鬼知识点进行肺考核】扭近【答疑编号哑10009俩017】劈7.站【正确答案盒】：伞B碎【答案解析隔】：哪技术开发费汇为250万治元，加上可欠加计扣除5案0%即12预5万元，则删可税前扣除爷额375万腔元。猾应纳税所得榜额为500雁-375=报125（万捡元）。应缴稳企业所得税控为125×遭25%=3吓1.25（纽万元）。幕【该题针对省“企业投资珠税务管理”特知识点进行腥考核】壳回【答疑编号艇10009区020】链8.糟【正确答案暴】：求A品【答案解析闷】：途500×1较7%+70窝×7%=8喇9.9（万急元）。钉【该题针对李“企业营运馋税务管理”奴知识点进行方考核】毛颂【答疑编号广10009碑016】饺9.鹿【正确答案攻】：逢A制【答案解析妇】：蚁因为各部门傍是独立核算违的部门，所碌以应分别征伙收增值税和老营业税。设非备材料价款晶应征收增值叉税=200尺/(1+1拣7%)×1宴7%=29摩.06（万中元）；安装砍费征收营业系税=100隶×3%=3尘（万元）。放攻【该题针对苹“企业营运棚税务管理”董知识点进行企考核】唤设【答疑编号己10009慢019】奇10.股【正确答案桶】：反C知【答案解析容】：翼因为企业弥眯补亏损期限县最长不得超劈过五年，所煤以2010榨年的利润不惩能弥补20拣04年的亏础损，所以应再纳所得税为泰：120×侧25%=3委0（万元）寇。补【该题针对陷“企业收益掘分配税务管管理”趋知识点进行佣考核】策立【答疑编号苦10009充018】兵11.藏【正确答案遮】：买A孩【答案解析烦】：杂税务风险管膝理制度的主老要内容包括硬：税务风险耍管理组织机咐构、岗位和塔职责；税务抽风险识别和笛评估的机制诱和方法；税锯务风险控制像和应对的机掘制和措施；瓶税务信息管种理体系和沟掌通机制；税侍务风险管理传的监督和改朝进。所以选叶项B、C、甜D正确。达【该题针对茎“企业税务溉风险管理”触知识点进行据考核】指遥【答疑编号关10009筋107】看诵二、多项选砍择题1.声【正确答案恐】：炸ACD击【答案解析馒】：图选项B的正孔确说法是：省税务管理作尊为企业理财玩的一个重要蜻领域，是围钳绕资本运动凤展开的，目移的是企业价裹值最大化，信所以选项B亿不正确；选闸项A、C和暗D的说法都输是正确的。倡液【该题针对姨“税务管理摄的意义和内谋容”锅知识点进行轮考核】胀跟【答疑编号夸10009滨021】心2.州【正确答案播】：伍AC益【答案解析功】：亲B选项属于杏纳税实务管拘理；D选项像属于税务行咏政管理。涉刑税业务的税筹务管理包括扩企业经营税旧务管理、企概业投资税务上管理、企业耻营销税务管搭理、企业筹愉资税务管理瘦、企业技术扮开发税务管角理、商务合乌同税务管理疲、企业税务搁会计管理、仙企业薪酬福针利税务管理合等。所以选酷项AC正确煎。张【该题针对摔“税务管理衫的意义和内父容”尝知识点进行回考核】涌限【答疑编号伍10009饮022】锁3.桥【正确答案稠】：菠BC脖【答案解析编】：角发行股票和骆吸收直接投乎资属于权益件筹资。发行售股票所支付知的股息不能椒直接在税前给扣除，只能生从企业税后宁利润中支付骂；通过吸收场直接投资筹天集到的资金痕构成企业的歉权益资金，较其支付的红乞利不能在税哀前扣除，不子能获得税收卫减免的优势辣。所以AD谁选项不正确菌。而债务筹粥资支付的利色息可以在税仆前列支，所狡以具有税收故减免的优势口，所以选项陈BC正确。虹纽【该题针对尝“企业筹资厅税务管理”个知识点进行朝考核】抹存【答疑编号鸽10009迹023】秃4.饿【正确答案势】：宋BC兄【答案解析夜】：机对于购置、寄建造固定资己产发生的合者理的借款费当用，应当作剧为资本性支挤出计入资产攻成本。因而例本题中20趟0万元产生切的20万元财利息是要记厉入资产成本知的，而短期担借款的费用泳则可以直接烂税前扣除。南流【该题针对壤“企业筹资盒税务管理”伟知识点进行况考核】承惰【答疑编号起10009骗024】合5.给【正确答案标】：啦ABD碑【答案解析必】：睛对内直接投牧资是企业将狡资金直接投渗向生产经营械性资产以期致获得收益的妇行为。如投尽资固定资产联、无形资产惊，垫付营运讲资金等。选摘项C属于间烛接投资。煤【该题针对再“企业投资谣税务管理”离知识点进行老考核】芒软【答疑编号抚10009片025】霞6.心【正确答案托】：恐ABCD监【答案解析缸】：导根据税法规端定，不同行衡业、不同地彻点、不同投再资方式、不材同的企业组夫织形式税收缺政策不同，益所以企业可差以从ABC董D这四个方征面去考虑。每铁【该题针对如“企业投资完税务管理”蓝知识点进行公考核】泪锄【答疑编号阶10009挪058】盘7.桨【正确答案膊】：期AB姻【答案解析呀】：回企业在不能魄及时收到货设款的情况下桃，可以采用安委托代销、捡分期收款方桨式，等收到叨货款或开具住代销清单时得再开具发票辫、承担纳税薯义务，就可责以起到延缓枕纳税的作用肆，避免采用霜托收承付和鹿委托收款方搭式赊销货物启，防止垫付植税款。喘【该题针对爷“企业营运齐税务管理”糊知识点进行选考核】仰带【答疑编号赤10009波027】阴8.拜【正确答案烈】：唐BC增【答案解析艘】：于根据企业所档得税法规定里，纳税人发卖生的与其经萌营业务直接着相关的业务并招待费支出督，应按照实摄际发生额的阁60%扣除江，但最高不喝得超过当年达销售收入的例0.5%。呼按照规定中腊大公司当年主业务招待费惰的的60%疤是60万元芬，税前扣除骄限额是24乏000×0音.5%=1烂20（万元元），60万亿元<120符万元，所以块可以扣除6篇0万元。如吐果充分利用柜税收政策，页则当前销售钳额下，企业冶的业务招待岁费可以达到奇24000横×0.5%呈/60%=信200（万慌元）。验【该题针对狂“企业收益团分配税务管众理”吧知识点进行坐考核】她拢【答疑编号壳10009烫059】岭9.妈【正确答案不】：肃ABC箱【答案解析批】：钩企业税务风疏险管理组织蔑的建立要根浴据企业的组潜织结构灵活考确定，所以斥选项A不正臭确；如果企秤业为集团型呆企业，应同错时在地区性冷总部、产品桌事业部或下分属企业内部演分别设立税汪务部门或者捷税务管理岗押位，所以选膨项B不正确什；如果企业他为总分结构良，应同时在筑总部和分支鞋机构设立税锅务部门或者虫税务管理岗葡位，所以选藏项C不正确亚。选项D的此说法是正确请的。菊【该题针对此“企业税务储风险管理”志知识点进行党考核】矛芹【答疑编号必10009孙111】葵三、判断题1.烂【正确答案话】：型对骡【答案解析办】：规经营租赁的粗租金可以在螺税前扣除，牵减小税基从瑞而减少应纳卵税额。止【该题针对网“企业筹资刘税务管理”涨知识点进行解考核】剑旦【答疑编号罩10009锁031】遵2.朵【正确答案它】：膊对宇【答案解析纠】：登因为分公司碎不具有独立饶法人资格，宗年企业所得面额需要汇总忙到企业总部邪集中纳税。敬所以总部应猾缴所得税为画：（100企-50）×品25%=1穷2.5（万贺元）。唐【该题针对盏“企业投资啄税务管理,敌企业收益分弱配税务管理铅”擦知识点进行飞考核】朱忽【答疑编号筛10009悔028】糟3.边【正确答案影】：吩错铸【答案解析冶】：香增值税小规育模纳税人不焦能开具增值瞧税专用发票柔，故中大公悠司的增值税吃不能抵扣。芦穴【该题针对膝“企业营运予税务管理”毯知识点进行支考核】镰予【答疑编号脚10009桨030】楚4.院【正确答案扎】：恭对婚【答案解析描】：倡企业销售成柔本=90×涂（200/康100）+址10×（2睬00/10理0）+（1啄50-10民）×（60欢0/200绕）+（10臣0+200偿-90-1灶50）×（云600/2酒00）+[剃100-回（100+轨200-9兵0-150桨）]×（6垒00/15智0）=96掏0（万元）捆。暖【该题针对虫“企业营运叨税务管理”盾知识点进行蛋考核】醉束【答疑编号越10009但033】庆5.搬【正确答案踢】：迁错颤【答案解析绳】：鬼缩短折旧年球限法最低折纯旧年限不得蛇低于税法规代定折旧年限陈的60%，停也就是说不浴得低于6年劣。题【该题针对慢“企业营运呜税务管理”屯知识点进行慨考核】絮膨【答疑编号耳10009骄034】俗6.誓【正确答案皆】：非对义【答案解析给】：猜对于存货计拾价方法的税察收筹划，期填末存货的大木小与销售成据本的高低成霜反比，从而逢会影响到企棋业当期应纳坐税额的确定袭。景【该题针对绑“企业营运伴税务管理”占知识点进行目考核】使劲【答疑编号来10009烛036】帽7.慎【正确答案话】：榆错咳【答案解析询】：框子公司支付犬给母公司的棵管理费不得排在税前扣除猴，但母公司汽为子公司提共供各种服务狱而发生的费抄用按照独立尖企业之间公竟平交易原则筝确定的服务梦费，同时双桑方签订服务魄合同或协议脾，明确规定峰提供的内容渠、收费标准总及金额等，株那么子公司竟可以将该项筑服务费作为拖成本费用在鼻税前扣除。裕浇【该题针对冬“企业收益粥分配税务管验理”饰知识点进行在考核】耍切【答疑编号吓10009蛇060】朽8.瞒【正确答案闻】：宋错桂【答案解析定】：逆对于股东来你说，希望公肢司发放股票梯股利，这样鞠相对于现金瓶股利而言承淘担的税负要龟轻。包【该题针对规“企业收益杆分配税务管穷理”光知识点进行延考核】咬昂【答疑编号常10009垃035】袜9.轨【正确答案漂】：姥错钉【答案解析懒】：黑应纳税所得四额的公式中敌收入总额包症括销售收入劈和其他业务子收入以及营判业外收入。量拖【该题针对土“企业收益柜分配税务管坑理”止知识点进行舅考核】斤迅【答疑编号垮10009造029】各四、计算题1.厘【正确答案彻】：断方案1中，古直接捐赠不探符合税法规馋定的公益性阶捐赠条件，挣所以捐赠支膊出不能税前读扣除。映企业200携8年应当缴摸纳的企业所韵得税为：1铁0000×催25%=2漂500（万治元）字方案2中，使按照规定企排业发生的公判益性捐赠支禽出在年度利强润总额12米%以内的部并分，准予在爸计算应纳税顶所得额时扣苦除，超过部罩分不能扣除闲。企业应当奋缴纳所得税员为：与（1000志0-120疑00×12袭%）×25室%=214钥0（万元）段方案3中，销2009年腹底1400穷万元的捐赠和支出可以全泽部扣除，而宅2010年泛度的600仍万元可在2播010年继牧续扣除。介综合以上分狗析，方案3煌的税负最轻歼，所以应该踢选择方案3接。舱【该题针对手“企业收益似分配税务管议理”院知识点进行翼考核】樱匪【答疑编号与10009汁037】宾2.蓝【正确答案含】：言不考虑筹资稻方案时，企梨业利润总额近为：100窃0-100俭0×10%的=900（汽万元）盯因为根据税您法规定，业扑务招待费税贞前扣除的限逃额为销售收并入的60%赢，所以扣除偶限额是50勿00*0.饰5%=25牛（万元），啊并且只能扣膝除实际发生饿额的60%割，即50*摄60%=3梨0（万元）绪，所以应该痒扣除的是2耳5万元，在挑利润总额中镇多扣除了2尖5万，所以权要对应纳税响所得额进行梳调整。所以勇不考虑筹资筛方案时，应踢纳税所得额厨为900+旗25=92基5（万元）秘方案1：发冲行股票70烟0万股。催应纳企业所午得税=92忠5×25%烘=231.牙25（万元侵）德税后利润=祝900-2浅31.25印=668.或75（万元艘）温每股净利=搂668.7谅5/100乌0=0.6界7（元/股池）骤方案2：发厚行债券30腹00万元，钱利息支出=头3000×皇8%=24先0（万元）走应纳企业所矩得税=（9掉25-24毙0）×25景%=171百.25（万骡元）膜税后利润=残900-2敌40-17疤1.25=堪488.7医5（万元）弊每股净利=矛488.7缝5/700编=0.7（惭元/股）极方案3：发缴行债券70编00万元，援利息支出=阿7000*症8%=56斧0（万元）减应纳企业所释得税=（9怠25-56头0）*发25%修=91.2勇5（万元）扩税后利润=筹900-5飘60-91俱.25=2睛48.75店（万元）朱每股净利=其248.7拆5/300策=0.83罢（元/股）东所以，从每妖股净利的角驼度考虑，企戒业应该采用川第三种筹资诵方案。污【该题针对粉“企业筹资像税务管理,灵企业收益分依配税务管理疫”速知识点进行住考核】糊凡【答疑编号拒10009子038】公3.揉【正确答案废】：戴方案1：这躁种方式下，洒企业销售价究格100元纽的商品由于夕折扣销售只丛收取80元障，所以销售勺收入为80条元(含税价化)，其成本豪为50元(签含税价)。著增值税情况恩：猾应纳增值税砍额=80/扔(1+17愿％)×17爬％-50/嚷(1+17倦％)×17知％=4.3高6（元）山企业所得税爬情况：据销售利润=般80／(1训+17％)柳-50／(撤1+17％辅)=25.善64（元）睁应纳企业所绘得税=25粮.64×2文5％=6.捏41（元）蜂税后净利润览=25.6州4-6.4勉1=19.宵23（元）妙方案2：购清物满100罩元，赠送2锣0元商品。陶根据税法规览定，赠送行峰为视同销售隐，应计算销壳项税额，缴抚纳增值税。哭视同销售的市销项税由商冠场承担，赠触送商品成本株不允许在企楼业所得税前安扣除。