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文档简介

税务师之税法一过关检测练习试题B卷附答案

单选题(共100题)1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B2、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A3、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B4、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B5、某商业银行(增值税一般纳税人)2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D6、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()。A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人【答案】D7、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务:A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A8、甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B9、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C10、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D11、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C12、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:A.销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税B.对外投资的设备,应按账面成本×税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C13、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C14、(2018年真题)下列项目中,征收增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C15、(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】D16、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C17、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】B18、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D19、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()。A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A20、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务:A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C21、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【答案】D22、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B23、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C24、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期的进项税额中扣减C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票【答案】D25、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B26、某公司位于A省,为增值税一般纳税人,在B省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务:A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A27、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是()万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D28、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C29、关于税法适用原则的表述中,错误的是()。A.程序法不具备溯及力,而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时,程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A30、关于税收法律关系,下列表述正确的是()。A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A31、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B32、某服装厂为增值税小规模纳税人,2010年7月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B33、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C34、某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务:A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B35、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C36、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的()。A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】C37、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B38、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C39、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务:A.59.97B.60.67C.59.69D.62.35【答案】A40、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【答案】B41、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D42、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D43、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A44、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入8万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税)A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D45、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人【答案】B46、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务:A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A47、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C48、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C49、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B50、甲煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A51、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B52、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生产经营情况如下:A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C53、某生产企业(增值税一般纳税人),2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为()万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A54、某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务:A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A55、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。(不考虑免征增值税的优惠)A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C56、下列关于城建税的说法中,正确的是()。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C57、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C58、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A59、某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务:A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C60、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B61、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】D62、(2018年真题)2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A63、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该企业的有关生产经营业务如下:A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B64、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B65、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是()万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D66、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020年2月发生以下业务:A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B67、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B68、下列行为,需要缴纳车辆购置税的是()A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D69、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是()。A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D70、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A71、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是()。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D72、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B73、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C74、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税()万元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D75、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D76、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】B77、某船运公司为增值税一般纳税人,2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。A.87.45万元B.92.4万元C.85.66万元D.103.25万元【答案】C78、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A79、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。A.税收司法机关依法独立行使司法权,不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D80、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。A.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】A81、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下经营业务:A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C82、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A83、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是()。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B84、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C85、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B86、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A87、某市一房地产开发公司,该房地产公司采用简易计税方法计税,2020年发生如下业务:A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.25【答案】B88、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】D89、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于()。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】B90、2020年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D91、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D92、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:A.销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税B.对外投资的设备,应按账面成本×税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C93、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得含税收入20.34万元,其中金银首饰18.08万元,镀金首饰2.26万元,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D94、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C95、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()。A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A96、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是()。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C97、下列各项中,不属于税法失效的类型的是()。A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D98、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A99、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】B100、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是()。A.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C多选题(共40题)1、关于资源税的处理中,下列说法正确的是()。A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税C.以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税D.自采原矿加工为非应税产品的,视同销售原矿缴纳资源税E.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售精矿缴纳资源税【答案】B2、与马来酸依那普利不符的是A.血管紧张素转化酶抑制剂B.是依那普利的前药C.分子中有三个手性中心D.化学名为N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基)-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐E.只能静脉给药【答案】3、下列关于税收实体法要素的有关规定中,说法正确的有()。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去,纳税人就不再是负税人D.同一种税,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限短;反之,则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD4、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同约定收款日期为6月30日,实际收到货款为7月30日,纳税义务发生时间为6月30日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天【答案】ABCD5、(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()。A.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查【答案】BC6、某生产企业为增值税一般纳税人,有出口经营权,该企业出口的下列货物,适用增值税免税并退税的范围有()。A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物C.对外提供加工修理修配劳务D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物【答案】BCD7、下列各项中,符合土地增值税的减免税规定的有()。A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产开发,不分别核算增值额的,由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产,免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税【答案】ACD8、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC9、根据现行政策,下列免征车辆购置税的是()。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用的1辆国产小汽车E.设有固定装置的非运输专用作业车辆【答案】C10、下列各项中,属于消费税特点的有()。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD11、下列各项资源税应税产品中,以选矿为征税对象的有()。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD12、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售,能够分别核算的,包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰,没有同类金银首饰销售价格的,按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税【答案】AD13、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述,正确的有()。A.出口应税消费品退(免)消费税在政策上分为:免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B.外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理退税,受其他企业(主要是非生产性的商贸企业)委托,代理出口应税消费品是不予退(免)税的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税D.不予办理退还消费税,是指因已免征生产环节的消费税,该应税消费品出口时,已不含有消费税,所以无须再办理退还消费税E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品,消费税实行免税但不退税的政策【答案】ABCD14、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的,该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC15、下列行为应视同销售,缴纳增值税的有()。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC16、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,应计入增值税计税销售额的有()。A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物,所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD17、税收法律关系变更的原因,主要有()。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD18、下列有关税收规范性文件的说法,正确的有()。A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力【答案】BC19、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD20、(2012年)我国现行税收制度中,没有采用的税率形式的有()。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD21、下列减免税形式属于税基式减免的有()。A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额【答案】AC22、生产企业出口的视同自产货物,可以实行"免、抵、退"税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口,出口给进口本企业自产货物外商的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品,出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物,出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC23、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的,该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC24、下列各项属于税收程序法主要制度的有()。A.回避制度B.听证制度C.地域限制制度D.表明身份制度E.职能分离制度【答案】ABD25、增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于()。A.小规模纳税人B.银行C.财务公司D.信托投资公司E.生产销售企业【答案】ABCD26、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有()。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务【答案】BD27、税收法律关系变更的原因,主要有()。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD28、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目,以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额,可以减除的费用有()。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.土地前期开发费用C.取得土地使用权缴纳的契税D.向政府部门支付的手续费E.向其他个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB29、根据现行营业税政策,应计入建筑业计税营业额的有()。A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位取得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及

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