2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3_第1页
2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3_第2页
2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3_第3页
2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3_第4页
2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3_第5页
已阅读5页,还剩2页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

2022年会计资格《初级会计实务》模拟试题(1)综合题答案3(1)固定资产入账价值=105300+15000+2550+25000+5000=152850(元)

(2)会计分录:

购入为工程预备的物资:

借:工程物资117000

贷:银行存款117000

工程领用物资:

借:在建工程——仓库105300

贷:工程物资105300

剩余工程物资转作企业生产用原材料:

借:原材料10000

应交税金——应交增值税(进项税额)1700

贷:工程物资11700

注:剩余工程物资的价税合计是117000-105300=11700(元),由于其进项税额可以抵扣,所以计入到借方进项税额的金额是11700/(1+17%)×17%=1700(元),原材料的金额是11700/(1+17%)=10000(元)。

工程领用生产用原材料:

借:在建工程——仓库17550

贷:原材料15000

应交税金——应交增值税(进项税额转出)2550

安排工程人员工资:

借:在建工程——仓库25000

贷:应付工资25000

帮助生产车间为工程供应的劳务支出:

借:在建工程——仓库5000

贷:生产本钱——帮助生产本钱5000

工程完工交付使用:

借:固定资产152850

贷:在建工程——仓库152850

(3)计算折旧额:

双倍余额递减法下2022年折旧额=152850×2/5×6/12=30570(元)

年数总和法下2022年折旧额=(152850-550)×5/15×6/12=25383.33(元)

2.答案:

(一)编制相关的会计分录

(1)发出商品:

借:分期收款发出商品20

贷:库存商品20

确认本月销售收入:

借:银行存款5.85

贷:主营业务收入5(25×20%)

应交税金——应交增值税(销项税额)0.85

结转销售本钱:

借:主营业务本钱4

贷:分期收款发出商品4(20×20%)

(2)

收到预付款:

借:银行存款4

贷:预收账款4

发生相关本钱:

借:生产本钱2.6

贷:应付工资2.6

注:企业9月末没有完工,完工程度无法得知,且不是在年末,因此不能按完工百分法确认收入。

(3)

发出代销商品:

借:托付代销商品3.6

贷:库存商品3.6

收到代销清单:

借:银行存款3.36

营业费用——代销手续费0.15(5×60%×5%)

贷:主营业务收入3(5×60%)

应交税金——应交增值税(销项税额)0.51

借:主营业务本钱2.16(3.6×60%)

贷:托付代销商品2.16

(4)

收到预付款:

借:银行存款35

贷:预收账款35

核算生产支出:

借:生产本钱15

贷:应付工资5

原材料10

注:该项业务不是供应劳务,不能按完工百分比法确认收入结转本钱,待到全部完工时再做相关核算。

(5)收到商业汇票:

借:应收票据117

贷:主营业务收入100

应交税金——应交增值税(销项税额)17

借:主营业务本钱80

贷:库存商品80

注:因购置方场地限制,推迟到下月提货,属于销售方的风险与酬劳已经转移,符合收入确认的条件,可以确认收入并结转本钱。

(6)借:主营业务收入8

应交税金——应交增值税(销项税额)1.36

贷:应收账款——甲公司9.36

借:库存商品6

贷:主营业务本钱6

(7)

本月实现的主营业务收入=(1)5+(3)3+(5)100-(6)8=100(万元);

本月实现的主营业务本钱=(1)4+(3)2.16+(5)80-(6)6=80.16(万元);

其他业务收入=4万元;

其他业务支出=2万元;

营业费用=(3)0.15万元;

投资收益=3.06万元;

营业外收入=150万元;

营业外支出=80万元;

主营业务税金及附加=20万元;

治理费用=10万元;

财务费用=2万元;

本月实现的利润总额=100-80.16+4-2-0.15+3.06+150-80-20-10-2=62.75(万元);

所得税=62.75×33%=20.71(万元)

借:所得税20.71

贷:应交税金——应交所得税20.71

(二)编制9月份利润表

利润表(简表)

编制单位:华天公司2022年9月单位:万元

工程本月数

一.主营业务收入100

减:主营业务本钱80.16

主营业务税金及附加20

二.主营业务利润-0.16

加:其他业务利润2

减:营业费用0.15

治理费用10

财务费用2

三.营业利润-10.31

加:投资收益3.06

营业外收入150

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论