中小企业信用问题治理探讨和公司治理的核心原则

西安科技大学高新学院毕业设计(论文)开题报告题目中小企业信用问题治理研究院、系(部)人文与管理学院专业及班级财务管理0802班姓名杨改秀王岚日期2011.9西安科技大学毕业设计(论文)开题报告题目中小企业信用问题治理研究选题类型应用型一、选题依据(简述国内外研究现状、说明选题目的、意义，列出主要参考文献)：1．1选题目的及意义1.1.1选题背景纵观世界各国，无论是欧美日韩等发达国家还是贫穷落后国家，中小企业的数量在企业总数中占有绝对多数，提供了大量的就业岗位，创造了大量的国民财富。以我国为例，国家经贸委中小企业资料显示，在20世纪90年代以来的中国经济快速增长中，我国中小企业总数已达2900户，占我国企业总数的99%工业增加值占76%，销售收入占57%，实现利税约占43.2%。改革开放以来，从农村转移出来的剩余劳动力主要在以中小企业为主的私营企业和乡镇企业中就业，国家统计局统计资料显示：2004年底，全国1.5亿工业企业从业人员中就有1.1亿分布在中小企业，中小企业尤其是在非公有制的中小企业成为吸纳就业再就业的“蓄水池”。中小企业在提高市场竞争力、促进经济增长和缓解就业压力等方面发挥了重要作用，但与其在国民经济中重要地位不相称的生存社会经济环境仍然制约了他们的进一步发展，如资金短缺、信用不足、技术落后、人才缺乏、管理水平粗放等，其中信用整体发展水平不足和融资困难问题严重困扰中小企业的发展，成为中小企业发展的长期“阻力”。在调研中发现，一方面是银行对中小企业的“不放心”，如中国建设银行嘉兴市分行认为“中小企业科技含量低，生产管理落后，产品销售前景黯淡；部分中小企业财务管理不规范、不透明；企业逃废债现象严重;另一方面是中小企业对银行的“不满”，普遍认为“银行对企业经济效益和资金占用作为主要审察对象，缺乏对企业发展前景及企业内部的深入分析。市场经济是契约经济，更是信用经济。企业信用是一种重要的资本和资产，信用同资金、品牌、技术、管理、信息等一样，也是企业重要的生产要素，是企业资产的重要组成部分，在现代社会经济生活中是不可缺少的，企业守信是市场经济基本的道德规范和经济伦理。但目前我国企业信用评价体系呈现以银行为主的金融部门、以工商为主的政府部门和民间资信等级评价机构“三足鼎立”的状态，其中民间资信评价已认证为主，企业信用开展较少。工商银行等国有独资银行及股份制商业银行等金融部门都有属于自己的一套信用评价标准，主要针对企业贷款归还及企业通过该家银行进出金额的多少等对企业进行信用等级评定。不同银行信用评级机构的评审标准也不完全一致，各自为政经常出现在同一家企业在不同的银行有不同的信用等级；工商部门建立的企业信用评价指标以监督指标为主，实现对企业从注册到注销的全过程监督，指标以工商职能范围内的指标为主，侧重于经济指标和应收账款方面。因此，要全面分析中小企业的信用发展状况，必须建立一套完善的信用评价指标体系，以引导中小企业加强自身信用建设，降低全社会的交易成本，有助于中小企业拓宽融资渠道，降低融资成本具有重要意义。1.1.2选题的目的及意义（一）通过对中小企业信用状况，企业信用缺失现象进行深入研究，有利于加强企业信用建设，优化社会信用环境，促进社会经济发展。中小企业信用是社会信用体系的重要组成部分，也是其中最基础、最普遍的信用形式，但是目前中小企业信用缺失已成为最严重、最突出的问题，给社会经济生活带来极大的危害，成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”。(二)通过对中小企业信用状况的研究‘有助于提升企业信用水平，改善信用状况提高整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展。推进中小企业信用体系的建设，建立企业守信激励、失信惩戒机制，信用作为一种无形资产和经济资源，是市场经济有效运行的基础。（三通过对中小企业信用状况的研究；有利于推动以政府为主体的信用制度建设和以社会为主体的信用体系的形成。针对社会经济生活中广泛存在的这种中小企业信用缺失现象，推进中小企业信用体系的建设，建立企业守信激励、失信惩戒机制，有助于提升企业信用水平，改善信用状况提高整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状国外中小企业信用现状可以分为两类：一类是以欧美为代表的发达国家中小企业信用现状，一类是以印度、菲律宾为代表的发展中国家中小企业信用现状。在发达国家无论是美国还是欧洲，都对中小企业信用建设与管理中可能存在的问题从法律上进行了严格的界定和说明，尤其是美国，与中小企业信用相关的法律就有16种，对促进中小企业信用建设体系起了尤其重要的作用。同时，欧美等国家具有健全的中小企业信用服务体系和机构，有许多专门从事征信、信用评级、商账追收、信用管理等业务的信用中介服务机构。这些机构及时准确无误的提供了信用数据，对中小企业信用行为起了有效的监督作用，促进了中小企业整体信用水平的提高。在欧美，中小企业都有很强的信用意识，美国的中小企业普遍建立了信用管理制度，在比较大的企业中有专门的信用管理部门，因此，就整体来说，欧美等发达国家属于征信国家，中小企业因为产权私有，法律严格，信息透明、迅速，使得中小企业在市场竞争中循规蹈矩，信用程度较高，守信度较好，一般很少发生失信行为，信用交易频繁，约占交易90%以上的比重。而印度、菲律宾等发展中国家则属于非征信国家，但这些国家随着本国市场经济的不断发展，从20世纪80年代开始逐步重视本国企业信用制度的建设，尤其是中小企业信用制度建设在最近几年取得了很大的进步，这些国家中小企业的产权私有化使他们在建立中小企业信用制度过程中走在我国前面。但从整体上来说这些国家的中小企业信用中介机构尚不发达，主要是银行承担中介服务，而无其他征信数据服务机构和信用评级机构，且与中小企业信用相关的法律法规尚不健全，因此，在一定程度上，印、菲等为代表的发展中国家中小企业信用水平较为落后，信用交易较为贫乏，中小企业之间赖账，拖欠现象不断出现，如何建立健全中小信用制度是发展中国家企业与发达国家企业进行平等竞争的前提。1.2.2国内研究现状我国中小企业信用问题的历史最早可以追溯到20世纪30年代初，当时上海已有5家外国投资者开办的企业信用调查机构，包括日商办的上海兴信所、帝国兴信所和东京信所，有美商开办的商务征信所和中国商务信托总局。1932年6月6日，由著名民主人士和银行家章乃器先生牵头发起、有多家资金机构共同发起的专职征信机构“中国征信所”，在上海圆明园路1号宣布成立。到1936年7月，中国征信所在4年中总共发出调查报告3万份。这一段时间，是中国征信所最为兴旺的时期。可惜的是随后的日本侵华战争和抗战胜利不久爆发的内战使中国征信所深陷于困境，勉强维持到1949年5月上海解放。抗日战争胜利后，1945年3月，有多家官办金融机构合作开办的“联合征信所”在大后方重庆正式成立。抗战胜利后，联合征信所总部由重庆迁往上海并陆续在汉口、南京、平津、北平、南昌、沈阳等地开设了分所或办事处，并一直延续到上海解放。无论是中国征信所还是联合征信所，都曾经为当时的经济进行提供了丰富而宝贵的信息。尽管由于战争和解放后的中国实行计划经济，这两个征信机构都没有能够按照其固有的规律得到充分的发展，但中国征信业的先驱们所做出的努力仍然值得我们回顾。1978年改革开放后，够有大中小型企业经历了三次历史性的变革：第一阶段（1978年——1986年）改革的主要内容是利改税的变化，第二阶段（1987——1991）改革的主要内容是经营权与所有权分离，第三阶段（1992——至今）改革的主要内容是产权制度的改造。知道20世纪末期，随着产权制度的改造，中小企业的信用才再一次登上历史舞台，经过近十年的发展，中国企业征信从无到有，对国民经济的健康运行发挥了积极作用。参考文献[1]张永红借鉴西方经验健全我国社会征信体系[J]河南金融管理干部学院学报;2006年04期[2]梁丽君中小企业征信体系建设研究[D]南京航空航天大学;2006年[3]李小耿中小企业银行融资的信用支撑体系研究[D]四川大学;2007年．[4]王黎明论我国征信制度的立法完善[D]东北财经大学;2007年[5]陈瑞霞企业信用问题研究[D]福建师范大学;2006年[6]王萌浅谈我国中小企业征信[J]金融与经济；2004年09期[7]罗伟坚我国企业信用问题浅探[J]广东经济管理学院学报;2005年02期[8]陈乃醒中小企业信用担保[M]天津南开大学出版社；2004年[9]张明珠关于中小企业信用体系建设的思考[J]内蒙古财经学院学报.2009(11)[10]王士伟我国中小企业信用评估体系存在的问题及对策分析[J]今日科苑.2009(22)[12]王晓玉关于中小企业信用体系建设的思考[J]社会科学论坛(学术研究卷)2009(10)[13]张爱军对中小企业信用体系建设的思考[J]科技广场.2008(11)[14]袁凌企业信用确实的成因与治理[J]湖南大学学报.2003.5[15]谢名家信用—-现代化的生命线[M]北京.人民出版社.2001[16]方晓霞经济转型期我国企业信用的缺失与治理[J].经济研究，2005(7):10-13.[17]赵昌文信用与融资[M].四川.西南财经大学出版社.2004[18]谢旭突破信用危机:当前中国信用问题的理论探索与解决方案.中国对外经济贸易出版社,2003[19]林钧跃.企业信用管理体系.北京:企业管理出版社,2001[20]张丽君.次贷危机背景下中国财政及货币政策效应预期[J]2008年12月8日[21]孙育红.我国企业信用缺失的几点思考[J].当代经济研究,2002,(5)[22]喻敬明,林钧跃,孙杰.国家信用管理体系[M].北京:社会科学文献出版社,2000[23]王雅格.我国企业信用治理体系建设探讨[J].财会研究,2004,(5)7-9二、主要研究(设计)内容、研究（设计）思路及工作方法或工作流程(一)本文提纲本文的研究内容大致如下:1.引言1.1选题背景1.2研究目的和意义1.2.1研究目的1.2.2研究意义2.国内外研究现状综述2.1国外研究现状2.2国内研究现状3.中小企业信用相关理论分析3.1信用的概念及辨析3.1.1信用的含义3.1.2与信用相关的概念3.1.3信用的经济功能3.2中小企业的界定4.中小企业信用缺失及原因分析4.1中小企业信用缺失的现状4.2中小企业信用缺失的危害4.3从博弈论的角度对中小企业信用行为的原因分析4.4中小企业信用危机的其他深层次原因分析6.国外发达国家企业信用建设借鉴6.1完善的法律体系6.2选择并建立适合本国国情的征信管理模式6.3发达的性用中介机构6.4健全的企业信用中介机构6.5强化对信用行业的管理6.6政府的监督作用7.中小企业信用治理的途径及政策建议7.1培育良好的外部信用环境7.2建立和完善中小企业信用管理的支持体系7.3中小企业内部信用管理治理7.4政策建议8.结束语(三)研究方法本文用的研究方法主要有：比较分析法、文献资料法、经验总结法、定量分析法和定性分析法 三、毕业设计(论文)工作进度安排三、毕业设计(论文)工作进度安排1.7月7日——9月30日开题报告2.10月7日（国庆节结束后）学生向指导教师上交已完成的开题报告3.10月7日——11月28日毕业论文的正式写作阶段4.11月29日——12月2日打印、装订毕业论文5.12月5日——12月12日教师评阅毕业论文6.12月13日——12月18日毕业答辩指导教师意见指导教师签字:____________年月日院系部毕业设计（论文）领导小组审核意见难度份量综合训练程度是否隶属科研项目教学院长(主任)____________（公章）年月日1、选题目的要列出1、2、32、研究现状不符合要求，参考范本3、“3”章改为“中小企业信用相关理论分析”4、4、5章合并为“中小企业信用缺失吉原因分析”5、7、8合并这是我们导师给我的回复你看看

公司治理的核心原则黄一义

编译什么是公司治理？

公司治理是调整公司企业各方参与者关系的规范，这些参与者主要包括三个方面：股东；（以CEO为首的）公司管理层；董事会及其成员。这些参与者决定着公司的发展方向和绩效。公司治理结构的目标是要在这三方面参与者之间建立起两种有效的负责任（accountable）的关系，即董事会对管理层的有效监督和股东对董事会的有效制约。经验表明，股东积极行使其所有者权力参与公司事务，会使公司管理层更加负责且更加关注公司的业绩，因而对股东的投资带来更多的回报。美国的一家大型信托机构棗拥有1000多亿美元资产的加州雇员退休系统1996年的一项研究表明，这种积极的参与使美国公司新增利润达1.5亿美元。公司治理的核心原则

公司治理的核心原则对维持一个公开、公平的资本市场是必须的，是资本市场吸引投资者的广泛参与并保持其竞争力和吸引力的重要规范。它包含如下要点：可信赖性（Accountability）对股东的义务公司董事会和管理层必须对股东负责。尤其是公司董事在以下几方面有特殊的责任：（1）树立公司的战略观念，以确保股东长期价值的增加成为公司的首要考虑；（2）依据第一项要求，对其自身以及公司管理班子的绩效进行持续的评估。对股东提出的关于公司状况和管理层绩效的问题，董事会和管理层应该保持开放性并使之易于得到解答，董事会应当向市场披露其做出一些重大决定的方式，这些决定涉及公司经理的薪酬如何确定，公司的战略规划，新董事的提名和公司经理人员的任命和考核等。新董事侯选人的背景，包括其与公司的经济关系也应向公司股东披露。监督董事会应当具有对公司管理层进行有效监督的能力，股东对董事会应具有同样的能力。为此，股东应能通过适当的投票程序行使其权力。经理的薪酬建立可信赖性的一种最有效的方法是使经理人员的利益与股东的利益保持一致。管理层的薪酬应与公司的长期业绩表现挂钩。透明度公开性一个自由、有效的具有全球竞争力的资本市场必须建立在公开性的基础上。如果一个市场不能使投资者对其公开性具有信心，投资者就会退出这一市场。会计准则目前不同的市场采用不同的会计准则，这使国际投资者的有效分析难以进行。公司应努力采用国际会计准则。一致性报告在某些市场一些机构颁布“最佳行为准则”作为一种标准的公司治理规范。在采纳这些准则的市场，公司应向股东报告其是否遵守这些准则，并说明其不遵守的理由。公平公平对待在所有的市场对所有的股东均应以公平相待的方式一视同仁，包括外国股东在内。公司应特别注意尊重少数股东的利益，并且不采取对投资者具有实质性损害的行为。一股一票一般说来，每一股应使其持有者在股东大会上享有其相应的一份投票权。选举方法代理资料代理资料应当简洁、明确，并包含有能使股东对有关问题做出知情决定的适当信息。此外，代理资料的发放应采取鼓励而不是抑制股东参与的方式进行，这一要求包括对会议和投票日期的适当选择。计票所有的股东选票，不论是以本人投票或通过代理的方式投票，均应正规地予以统计，并将其结果正式地宣布。相反的做法意味着对一部分股东授予特权，并且不利于公司管理层准确地了解全体股东的愿望和要求。技术只要有可能，各公司均应采用新技术以使代理投票的过程更方便、更有效且更节省。最佳行为准则建立准则各国资本市场均应建立适当的“最佳行为准则”，使公司的董事和经理人员能据此对自身的行为进行规范，并使其明确其与股东的关系及其对股东负有的责任。这一准则体现了一种标准，它来自于最优秀的公司治理的实践。一旦“最佳公司行为准则”建立起来，公司应当遵守这一准则并向股东报告其对这一规则的任何违反行为。评估和改进市场的各方参与者是应对这一准则进行评估以确保其具有全球竞争力。长期观点

公司董事和管理层应具备长期的战略设想，以保证股东价值的增加。尽管不同的投资者采用不同的投资策略，并具有不同的投资强度，投资者仍应鼓励公司管理者抵御短期行为，在关键的时刻对管理者提供支持，并对其使公司成功地产生长期超额回报的业绩予以奖赏。附1首席独立董事的职务责任·首席执行官（CEO）是公司的最高行政负责人，其职责为：*对公司的日常事务进行管理；*制定和提出公司政策和战略方向的建议供董事会最终批准；*充当公司的发言人。·与此相对照，首席独立董事负责协调独立董事们的各项活动，除了董事的一般职责以外，首席独立董事的特殊职责包括：*就董事会的日程向董事长提出适当的建议，要求能够确保独立董事负责任地行使其职责，同时不因此而影响公司的日常运作的正常进行；·向董事长提出有关董事会及其各委员会的工作日程安排。*向董事长提出关于公司信息的质量、数量和时效方面的要求，此种信息由公司经理提供并为独立董事有效而尽职地行使其职能所必需，尽管公司经理有责任为董事会准备上述资料，首席独立董事仍可要求其将某些特定的资料包括在内；*向董事长