2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷4

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单选题（共20题，共20分）

1.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

2.在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2022年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

4.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（）列支。

A.营业成本

B.期间费用

C.营业外收支

D.税后列支费用

5.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

6.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得

D.特许权使用费所得

7.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认

8.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

9.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款

10.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2022年12月31日前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

11.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。

A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务

B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议

C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式

D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务

12.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法

13.下列关于税务行政诉讼的说法错误的是（）。

A.税务行政诉讼遵循有限变更原则，即人民法院只可直接变更显失公正的税务行政处罚

B.税务机关不能举证的，视为该行为不合法

C.因不动产提起的税务行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖

D.人民法院应当在立案之日起2个月内经过审理作出第一审判决或裁定

14.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权

C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

15.某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并另签订一份分包合同。该建筑公司应缴纳印花税（）万元。（上述金额均不含增值税）

A.1.785

B.1.80

C.2.025

D.2.04

16.下列情形中，委托方不能单方终止服务行为的是（）。

A.涉税专业服务机构为委托方更换税务师

B.涉税专业服务机构解散

C.涉税专业服务机构因经营不善破产

D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

17.下列关于纳税情况审查业务说法错误的是（）。

A.提供纳税情况审查服务,应当执行业务承接、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、质量监控与复核等一般流程

B.纳税情况审查仅包括以下内容:海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审查

C.承接纳税情况审查业务，应当对委托事项进行初步调查和了解,并从多方面进行分析评估决定是否接受纳税情况审查业务委托

D.税务师应当对被审查人开展必要的风险评估，确定审查重点，合理安排人员分工，确保委托业务顺利完成

18.张某为某企业的职工，2022年12月份领取全年一次性奖金60000元，选择不并入当年综合所得，计算张某2022年12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1790

B.3480

C.5790

D.1800

19.某汽车制造企业2022年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2022年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.42.5

B.250

C.262.5

D.275

20.A公司持有B公司20%的股权。2022年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

多选题（共10题，共10分）

21.下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有（）。

A.涉税专业服务人员必须是经批准的具有专业资格水平的税务师

B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能

D.我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理

E.涉税服务为有偿服务

22.下列关于纳税评估的说法，正确的有（）。

A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为

B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责

C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主

D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》

E.对重点税源户，要保证每三年至少重点评估分析一次

23.下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（）。

A.依法应当设置但未设置账簿的

B.长期零申报的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.企业连续亏损3年的

E.依法可以不设置账簿的

24.企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市维护建设税

E.契税

25.某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.个人所得税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.教育费附加

E.企业所得税

26.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）。

A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.作为申请人的法人资格终止

D.申请人死亡，没有近亲属

E.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机关准予撤回的

27.在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（）。

A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加

B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税

C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税

D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加

E.销售开发产品缴纳的增值税

28.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税

C.纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

29.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.出让国有土地使用权

B.转让地上地下相连的建筑物产权

C.转让国有土地使用权

D.转让地上建筑物产权

E.转让地上附着物产权

30.下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。

A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料

D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品

E.不能正确表达意志的证人提供的证言a.违反法定程序收集的证据材料；b.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；c.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；d.无正当事由超出举证期限提供的证据材料；e.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；

问答题（共7题，共7分）

31.某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

（1）哪些情况属于可以申请延期缴纳税款的“特殊情况”？

（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？

（3）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日作出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

32.2022年3月某税务师事务所对甲公司（增值税一般纳税人）2022年业务进行审查时发现2022年10月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为（单位：万元）：

借：长期股权投资80

贷：库存商品180

要求：假设甲公司2022年决算报表已报出，不考虑城建税及教育费附加等。请分析该公司处理是否正确，如果不正确请说明正确的处理，并编制调账分录。

33.甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票，购买方已申报抵扣。因产品质量原因，3个月后经与购货方协商，这批机械设备购货方以9折的价格购进。企业咨询这部分销售折让应如何进行增值税和企业所得税处理。

请代税务师回答上述问题。

34.甲公司为上市公司，2022年度实发工资总额为4000万元。当年7月1日，对中层以上管理员工授予500万份现金股票增值权（等待期为2年）。根据会计准则的规定当年确认管理费用和应付职工薪酬为1000万元。甲公司当年实际发生职工教育经费330万元，职工福利费600万元，拨缴工会经费60万元。

要求：分析计算甲公司在进行2022年企业所得税汇算清清缴时，对职工薪酬以及三项经费是否需要进行纳税调整，以及需要进行纳税调整的金额。（计算时以“万元”为单位）

35.某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2022年3月该企业发生如下业务：

（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项678000元已收存银行。

（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61020元已收存银行。

（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27000元，增值税3510元，款项尚未收到。

（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。

（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职