2023年会计继续教育企业内部控制基本规范试题及答案

《企业内部限制基本规范》，要求自。起先在上市公司范围内施行，同时激励非上市的其

他大中型企业执行。

D2023年7月1日

绩效考核按考核时间的分类是（）。

答案：D定期和不定期考核

因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料选购供

应等事先未预料到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（

答案：A市场风险

不属于有效沟通的特征的是（）

答案：D快速

关于内部限制的基本特征错误的是（

答案：A内部限制是一个结果

企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理

水平。

答案：C营运实力

（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。

答案：C良好的职业操守和道德品德

评价指引不包括（

答案：D报告的审查

下列不属于企业详细目标的有（

答案：A战略目标

（）是指由于政治经济环境的变更，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾难或其他突

发性风险事务的发生等企业不行控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严峻的经营困

难。

答案：C外部危机

由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地排列了一个企业可能面临的风

险，这种风险识别方法是（）。

答案：B风险清单

下列不属于重大法律纠纷案件的是（

答案：A涉案金额为500万的案件

存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分别。目的是防止有关人员弄虚作假，以次

充好、以少充多，从中得利。（）

答案：B错误

企业就某一详细项目对所属员工的品德、学识、实力、阅历、工作业绩、项目质量等进行考

核，这种考核是（

答案：D专项考核

授权审批的层次有（）

答案：D依据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次

通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、

权、利的有机统一和企业内部限制的有效执行是（

答案：A建立激励约束机制

（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表以及补充记

录来识别企业潜在的风险。

答案：D财务表表分析法

通过参加董事会下设的各种特地委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能

发挥的是（

答案：B独立董事

研讨会方式的内部限制制度自我评价程序是（

答案：B组建评价工作组一确定评价范围一召开评价研讨会一分析数据一报告结果一制定

行动支配

损失暴露不包括（

答案：D不相关暴露

独立董事可以在上市公司担当除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司

及其主要股东存在可能阻碍其进行独立客观推断的关系。（

答案：B错误

假如说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（

答案：A企业文化

从中国在会计领域走过的道路看，内部限制具有典型的标记。（）年中国注册会计师协会颁

布了《内部限制和审计风险》，首次提出了内部限制概念。

答案：C1997

cos。框架提出了有效的内部限制系统应当包括（）这几个相互关联的要素。

答案：ABCDE

A..限制环境厂B..风险评估厂C..限制活动厂D..信息与沟通厂E..监督厂F..目标设定

企业内部限制规范形成的主要动因包括（

答案：BCDE

「A.法律法规的要求厂B.企业发展的须要厂C.国力发展的须要厂D.提高发展方式的的战略

举措厂E.应对国际形势的须要

中国企业内部限制基本规范体系包括（

答案：ABC

厂A.企业内部限制评价指引「B.企业内部限制应用指引厂C.企业内部限制审计指引1-D.企

业内部限制会计指引

现代企业应当开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）

答案：ABCDE

「A..产品或服务创新厂B..技术创新厂C..管理创新厂D..企业文化创新厂E..营销创新

会计数据的输入过程中，要留意的地方有（）

答案：ABC

「A..设立科目相关文件厂B..加强手工输入的精确性厂C..凭证的审核厂D..数字的校对

情景分析的主要程序有（

答案：ABCDE

厂A..确定分析的主题、明确分析的范围厂B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类

厂C..构思风险各种可能的将来图景厂D..设想一些突发事务，看其对将来情景可能的影响厂E..描

述到将来各种状态的发展演化途径

关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（

答案：AD

厂A..内部审计机构不能参加决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项厂B..检查权是内部审计机

构享有的特别重要的权力，是审计权的核心厂C..内部审计机构享有对审计中发觉的违法犯规行为进行订

正和制裁的权力।D..内部审计机构不得以公开形式指责违法违规行为

销售与收款不相容职务分别的要点有（）

答案：ABCD

「A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分别厂B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务

相分别厂C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分别厂D..销售业务经办与发票开具、

管理职务相分别

突发事务的应急管理有几个主要过程，包括（

答案：ABCD

厂A..对事务的预警厂B..预案管理厂C..对事务的处理厂D..事后的处理

许多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严峻的内部限制事务，通过分析、探

讨，概括起来，主要问题体现在（）

答案：ABCDEF

厂A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险厂B..集团企业财务管理难度增加厂C..公司治理

结构不完善厂D..集团企业缺乏财务风险意识厂E..缺乏财务风险管理的工具和手段厂F..集团企业

财务风险管理缺乏系统性

流程图分析法的基本步骤有（

答案：ABCD

厂A..相识产品加工等过程的各个阶段厂B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来厂C..说明流程

图，找寻事故的缘由厂D..预料可能的损失

通常保密类无形资产的分类有（

答案：BCD

厂A..私密级厂B..机密级厂C..绝密级厂D..隐私级

内部环境是企业实施内部限制的基础，一般包括（）

答案：ABCDE

厂A..治理结构、机构设置及权责安排厂B..内部审计厂C..人力资源政策厂D..企业文化厂E..

法制观念

系统的基本构成有（）

答案：ABC

「A..系统厂B..系统内部的各个子系统厂C..系统的四周环境厂D..系统的数据库

内部限制的调查方法包括（）

答案：ABDE

厂A..利用以前年度审计的阅历和资料厂B..询问法厂C..流程图法厂D..视察法厂E..调查表法

企业要进行分别的职务主要有（）

答案：ABCDE

rA..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务厂B..执行某项经济业务的职务与审核该项

业务的职务厂C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务厂D..保管某项财产的职务与记录

该项财产的职务厂E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务

企业备案的文件应当包括的内容有（）

答案：ABCD

「A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等厂B..处理措施和效

果厂C..案件结果分析预料厂D..企业法律事务机构出具的法律看法书

内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（

答案：ABC

厂A..审计报告厂B..工作报告厂C..日常沟通厂D..检举报告

内部审计机构的设置原则有（）

答案：ACD

厂A..独立性原则厂B..公正性原则1C..专职高效原则厂D..权威性原则

会计系统内部限制应达到的基本目标有（）

答案：ABC

厂A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性厂B..堵塞漏洞、消退隐患，防止并刚好发觉、

订正错误及舞弊行为，爱护企业资产的平安、完整厂C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规

章制度厂D..遵循统一性与敏捷性相结合、约束与权限相结合

基本规范的基本原则不包括（

答案：BC

厂A..全面性原则和重要性原则厂B..刚好性原则厂C..精确性原则厂D..适应性原则和制衡性原

则LE..成本效益原则

在企业中不相容职务一般有（

答案：ABCDE

厂A..授权审批职务与申请职务厂B..执行业务职务与会计记录业务职务厂C..财产保管与会计记录

职务厂D..明细账与总账记录职务厂E..财产保管职务与财产核查职

下列不属于对损失频率的测定方法有（

答案：CD

厂A..定性分级厂B..概率测算厂C..逻辑推理厂D..定量分析

对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（

答案：ABCD

厂A..批阅注册会计师的报告厂B..批阅整套财务报表,包括报表注释和补充报表中的相关内容厂C..

运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等厂D..参考重要的补充信息

风险偏好就是人对风险的看法：是对一项风险事务的容忍程度。依据这种容忍程度，人们一

般分为（

答案：ABC

厂A..风险喜好者厂B..风险中性者厂C..风险厌恶者厂D..风险躲避者

董事会负责内部限制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部限制进行监

督。经理层负责组织领导企业内部限制的日常运行。（

答案：A

举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复

制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）

答案：B

企业应当加强文化建设，培育主动向上的价值观和社会责任感，提倡诚恳守信、爱岗敬业、

开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（

答案：A

独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或举荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，

他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（

答案：A

企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合

理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分别，确保不同机构和岗位之间相互

制约、相互监督.（

答案：A

我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经

济利益的舞弊。（

答案：B

风险规避是企业打算借助他人力气，实行业务分包、购买保险等方式和适当的限制措施，将

风险限制在风险承受度之内的策略。（）

答案：B

审计委员会负责审查企业内部限制，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，协

调内部限制审计及其他相关宜等。（

答案：A

为企业内部限制供应询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制审计服务。（）

答案：A

记账凭证的填制主要涉及两个方面:一是原始凭证的审核,二是有关业务或事项的会计处理。

0

答案：A

通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的平安主要包括两层意思：一是物理上的平安，即

实体的毁损或丢失；二是全部权上的流失，其中包括被侵占、奢侈等。（

答案：A

股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的托付书、网络及其他方式

表决状况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（

答案：B

非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好变更、劳资纠纷、

工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（

答案：A

内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部限制的有效性、财务信息的真实完整

性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种

审计类型之一。（

答案：A

美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部限制评价报告，这一

制度支配只适用于在美上市的美国本土公司。（

答案：B

基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（

答案：A

董事会特地委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会

中独立董事应占多数并担当召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（

答案：B

母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批

权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之

外的交易或事项。（

答案：B

提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行探讨并提出建议。（

答案：B

企业应当将内部限制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业

与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反

馈。信息沟通过程中发觉的问题，应当刚好报告并加以解决。重要信息应当刚好传递给董事

会、监事会和经理层。（）

答案：A

风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受实力和业务层面的可接受风险水

平。（

答案：A

同一业务或事项在不同的时期可以实行不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可

以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）

答案：A

在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应依据记账凭证平行登

记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（

答案：B

预算调整是指当企业的内外环境发生变更，预算出现较小偏差，在原有预算照旧相宜时对其

进行的微量预算修改。（）

答案：B

提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行探讨并提出建议。（

答案：B

财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（

答案：A

假如会计准则体系是帮助企业发展，那么内部限制体系的作用是让企业在高速发展中保持醒

悟的头脑，留意把风险限制在可承受的范围内。（

答案：A

不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职