2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.农业四税的征收管理，参照《税收征管法》的有关规定执行。2.定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。3.县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。4.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究（）。5.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？6.下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）A、应经而未经税务机关监制的发票。B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票C、没有加盖发票专用章的发票D、伪造、作废的发票7.需要通过“利润分配”科目进行核算的内容包括（）。A、应交所得税B、提取盈余公积C、向投资者分利D、盈余公积补亏8.以（）或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。9.下列各项中，会引起资产和负债同时增加的是（）。A、将现金存入银行B、赊购原材料C、以银行存款归还银行借款D、向银行借款偿还应付账款10.广义的税收管理包括（）等方面。A、税收立法管理B、税收征收管理C、税务行政司法管理D、税务组织管理11.定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A、3B、5C、15D、2012.密文有误是指打印在专用发票抵扣联上的84位密文清晰可辨且识别录入正确无误，但（）。13.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。14.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。15.税务机关应当建立健全纳税人（）申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）（）办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。16.纳税人对税务机关核定的应纳税额有（）的，应当提供（），经税务机关认定后，（）应纳税额。17.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件。18.在WINDOWSNT网中，PDC是指（）。19.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照新《税收征管法》采取（），或者申请人民法院（）。20.纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。21.税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。22.纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。23.国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。24.在金税工程稽核系统地市级发票清分的环节中，“异地”票是指（）。A、企业所购买的发票来自其它地市B、发票所涉及的购销双方都是其它地市C、发票所涉及的购销双方企业中，至少有一方是其它地市D、企业的发票使通过其它地市的报税系统进行数据采集的25.未经税务机关指定，任何单位、个人不得（）完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、（）或者（）。第2卷一.参考题库(共25题)1.《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的（）、（）以及（）并由纳税人扶养的其他亲属。2.《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（），按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、办理扣缴税款登记后10日内B、办理工商登记后15日内C、扣缴义务发生之日起10日内D、扣缴义务发生之日起15日内3.为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。4.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。5.稽核子系统的发票销项信息由（）自动生成。A、防伪税控开票子系统B、企业发行子系统C、报税子系统D、认证子系统6.质押权7.税务人员进行税务检查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。8.对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产的租金收入，税率为（）A、1.2%B、5%C、10%D、12%9.税收征管工作的基本目标具体包括：（）A、执法规范B、征收率高C、成本降低D、社会满意10.下列违法行为中，属于偷税的是（）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的C、未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的D、因计算错误，造成税款少缴的11.新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。A、2001年2月1日，B、2001年3月15日，C、2001年4月28日，D、2001年5月1日12.对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。13.（）主要用于衡量CPU处理数据的能力。14.税务机关查询的内容包括纳税人存款帐户的帐户名称、帐号、资金余额。15.税款缴款期限16.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。C以下关于发票联次的表述，正确的是（）。A、存根联由收款方或开票方留存备查B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证17.对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。A、加收滞纳金B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款C、冻结银行存款D、查封财产18.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、消费税19.在画图程序中，如果用铅笔画线时，要想画出直线，需要同时按下（）。20.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定（）和法定（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（）。21.新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。22.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。23.期货交易的买卖对象是（），而不是商品。24.税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。25.集体评议应在对纳税人初步核定定额后的5个工作日内完成。第3卷一.参考题库(共25题)1.税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。2.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。3.简述公开办税制度内容。4.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。5.对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务。6.张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（）。A、饭店和夜总会都不违法B、饭店和夜总会都违法C、饭店违法，夜总会不违法D、饭店违法，夜总会不违法7.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。8.税率9.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。10.质押11.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理（）。12.实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核”，应符合以下逻辑关系，否则为申报异常（）。A、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须等于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据B、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须小于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据C、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须小于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据D、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须大于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据13.下列各项业务免征增值税的有（）。A、粮食购销企业销售救灾救济粮B、销售宠物饲料C、销售农膜D、血站供应医疗机构临床用血E、销售自行开发生产的软件产品14.在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。15.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（）。A、应纳税款B、罚款C、滞纳金D、扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用16.税收的停征17.私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（）罚款。A、1万元以上3万元以下B、1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下18.简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。19.税务文书送达的日期是如何规定的？20.依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。21.根据国家税务总局规定，目前地税普通发票的代码和号码共有（）位。A、7B、8C、12D、2022.《税收征管法》属税法中的实体法。23.凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。24.生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。25.安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:错误3.参考答案:欠税情况，办税场所，新闻媒体，定期公告4.参考答案:50%，5倍，刑事责任5.参考答案: （1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。 （2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利。 （3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚； （4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所； （5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。 （6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:B,C,D8.参考答案:假报出口，一倍，5倍9.参考答案:B10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:D12.参考答案:认证子系统无法解密13.参考答案:正确14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:自行，邮寄，数据电文方式16.参考答案:异议，相关证据，调整17.参考答案:错误18.参考答案:主域控制器19.参考答案:强制执行措施，强制执行20.参考答案:使用，转借，损毁，10000，5000021.参考答案:错误22.参考答案:书面23.参考答案:错误24.参考答案:C25.参考答案:印制，变造，伪造第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:配偶，直系亲属，无生活来源2.参考答案:C3.参考答案:错误4.参考答案:A,B,C,D,E5.参考答案:A6.参考答案: 是债权人占有留臵债务人交付的质押物而担保债权实现优先受偿的权利。7.参考答案:错误8.参考答案:D9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:C11.参考答案:C12.参考答案:正确13.参考答案:字长14.参考答案:错误15.参考答案: 是指法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人到其开户银行及其他金融机构或者向税务机关缴纳税款的期限。16.参考答案:A,B,C17.参考答案:C,D18.参考答案:B19.参考答案:Shift键20.参考答案:权限，程序，住房和用品21.参考答案:200022.参考答案:回避23.参考答案:期货合约24.参考答案:产权证件，税务机关，有关机关，协助执行通知书，过户手续25.参考答案:错误第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:有权，有义务2.参考答案:错误3.参考答案: 税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。4.参考答案:错误5.参考答案:错误6.参考答案:B7.参考答案:15日，鲜活，易腐烂变质，易失效，缩短8.参考答案: 税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率（对同一征税对象只规定一个征税比例）、累进税率（按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进）、累退税率（按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低）、定额税率（即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种）。9.参考答案:正确10.参考答案: 分为动产质押和权利质押。动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债