高等教育经济类自考-00061国家税收笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。高等教育经济类自考-00061国家税收笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.纳税人和负税人的关系是（）A、有时一致B、始终一致C、在税负部分转嫁时，纳税人和负税人的分离时有限的、部分的D、税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的2.下列属于营业税的课税对象的有（）A、转让无形资产B、加工和修理修配C、公用事业D、销售不动产3.增值税的类型有（）A、生产型增值税B、成本型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。5.我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元6.税收工作最主要的任务是（）。A、税务登记B、税款征收C、帐簿管理D、纳税申报7.在公平社会财富方面，最有效的税率形式是（）A、累退税B、累进税C、定额税D、比例税8.以下哪些属于个人所得税的居民纳税人（）A、我国公民B、在我国境内有住所的外籍人员C、在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员D、来我国工作半年的外籍人员9.我国现行税制结构是（）A、流转税和所得税并重为主B、流转税和行为税并重为主C、流转税和财产税并重为主D、流转税和资源税并重为主10.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额11.我国个人所得税的费用扣除办法是（）A、标准扣除B、分项扣除C、综合扣除D、综合分类扣除12.税法规定，征税的客观对象是（）A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率13.个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（）A、三个月B、六个月C、一年以上D、一年六个月以上14.税率的形式主要有（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率15.纳税人提供应税劳务，向主管税务机关申请缴纳营业税，其依据是（）A、特约签订地B、费用收取地C、纳税人机关所在地D、应税劳务发生地16.我国对资源征税的税种主要有（）A、资源税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税17.在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）。A、按5元贴花B、结算时，补贴印花C、按预计金额贴花D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税18.某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。19.下列税种中，纳税人与负税人一致的有（）A、增值税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税20.自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）。A、国营企业所得税B、私营企业所得税C、个人所得税D、企业所得税E、外商投资企业所得税21.在公平财富分配方面，最有效的税率形式是（）A、累进税B、累退税C、比例税D、定额税22.我国的增值税的类型是（）A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税23.简述运用税收纠正外部收益。24.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A、缓期征税权B、税法制定权C、税法执行权D、提起行政诉讼权25.区分法定归宿与经济归宿。26.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年27.进口货物的完税价格是指货物的（）A、成交价格B、到岸价格C、市场价格D、组成价格28.分析税收转嫁的条件。29.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。A、收人额B、利润总额C、净利润D、增值额30.资源税的纳税人是在我国境内（）A、开采资源的单位和个人B、销售资源的单位和个人C、开采矿产品或生产盐的单位和个人D、开采应税矿产品或生产盐的单位和个人卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,D2.参考答案:A,D3.参考答案:A,C,D4.参考答案: （1）增值税： ①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元） ②外购烟叶进项税额=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（万元） ③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元） ④应缴纳增值税=6120－5.757－69.36=6044.88（万元） （2）消费税 ①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（万元） ②销售卷烟消费税额=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（万元） ③批发环节（价格40000万元） 40000×11%=4400（万元） 18000×250=450（万元） ④生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90（万元） 应缴纳消费税=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（万元）5.参考答案:D6.参考答案:B7.参考答案:B8.参考答案:A,B,C9.参考答案:A10.参考答案:A11.参考答案:A12.参考答案:B13.参考答案:C14.参考答案:A,B,C15.参考答案:D16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案:D18.参考答案: （1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元 以旧换新销项税额=5000×10×17%＝0.85万元 拨付产品销项税额=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29万元 （2）当月进项税=17+10+10×7%=27.7万元 （3）当月应纳税额=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26万元19.参考答案:B,D20.参考答案:A,B,E21.参考答案:A22.参考答案:C23.参考答案: 一、外部收益的产生。 由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。 2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。 3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。24.参考答案:A,C25.参考答案: 法定归宿：税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。 经济归宿：税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。 税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。26.参考答案:B,C27.参考答案:B28.参考答案: 一、商品经济的存在 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。 二、自由的价格体制 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。29.参考答案:D30.参考答案:D卷II一.参考题库(共30题)1.统一全国农业税制是在（）。A、1950年统一全国税收时B、1958年税制改革时C、1973年税制改革时D、1994年税制改革时2.如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？3.制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）A、税收依据B、税收原则C、税率D、税收分类4.以下谁可以提起行政复议（）A、纳税人B、扣缴义务人C、税务机关工作人员D、纳税担保人5.如何理解销项税额和进项税额。6.某白酒制造企业2006年年终所得税申报中产品销售收入3000万元，应纳税所得额2万元（其中弥补1999年度发生的亏损5万元），按18%的税率计算缴纳所得税0.36万元；经某会计师事务所审查该企业2006年有关业务处理如下： （1）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出15万元。 （2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额300万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。 （3）本年收回2000年已确认的坏账12万元，已调整增加坏账准备金。 （4）广告费84万元，全部计入销售费用。 （5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用40万元。 （6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 （7）发生尚未完工的工程借款利息4万元，计入财务费用。 （8）本年税前弥补1999年发生的尚未弥补完的亏损5万元。 （9）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。 （10）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。 （11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。 要求：请根据上述资料计算该企业2006年汇算清缴应补缴企业所得税税额。7.某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务： ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票； ⑵销售货物不含增值税价款为600万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元； ⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元； ⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元（进售价均不含增值税，下同）； ⑸上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%，货物进口关税税率15%。 要求：请计算当月应纳增值税额。8.为什么要执行普遍征税的原则？9.我国企业所得税的征收方法是（）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴10.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； （2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； （6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： （1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。11.我国现行的关税包括（）A、进口税B、出口税C、过境税D、消费税12.我国个人所得税的费用扣除方法是：（）A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除13.下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有（）A、普通税率B、协定税率C、特惠税率D、最惠国税率14.某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元15.扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生（）之日起。A、10日内B、20日内C、30日内D、40日内16.税收公平的可以分为以下几个层次（）A、税收的经济公平B、税收的收入公平C、税收的负担公平D、税收的社会公平17.一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）A、经营规模B、业务性质C、会计合算是否健全D、经营期限18.如何运用税收调节产业结构的合理化。19.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。A、车船使用牌照税B、车船牌照使用税C、车船税D、车船使用税20.简述税收的职能。21.税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）A、经济条件B、生产资料所有权C、股份D、政治权力22.分析增值税专用发票的特殊作用。23.下列土地中属于农用耕地的有（）。A、鱼塘B、果园C、菜地D、农民的宅基地E、前五年曾用于种植农作物的土地24.税负转嫁的方式主要有以下几种（）A、前转B、中转C、后转D、消转25.土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、货币收入D、其他收入26.国家对（）具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入27.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）。A、一切企业、单位及个人B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、国有企业28.以下属于增值税的课税对象的有（）A、销售不动产B、加工和修理修配C、进口货物D、销售货物29.在下列情况下可以免征房产税（）A、政府办公用房B、个人出租的房屋C、事业单位用房D、中、小学校用房30.现行资源税采用（）方法征收。A、从量定额B、从价定额C、从量比例D、从价比例卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案: 一、小规模纳税人的标准： 1、①年应征增值税销售额在100万元以下的； ②从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的； 2、没有健全的财务制度、专职的财会人员； 3、不能按时报送财务有关资料； 4、进项税不能抵扣； 5、不能使用增值税的专用发票。 二、一般纳税人 1、可以使用增值税的专用发票； 2、按有关规定进项税可以抵扣。3.参考答案:B4.参考答案:A,B,D5.参考答案: （1）销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 （2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 （3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。 （4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。6.参考答案: （1）本年度大修设备预提修理费30万元可计入预提费用，但只能扣除实际发生修理支出15万元，应调增所得额15万元。 （2）自制设备一台，应计入固定资产计提折旧，其价值20万元不得一次性计入当期成本，应调增所得额20万元。 （3）收回已确认的坏账12万元需并入所得额。 （4）白酒制造企业的广告费不能扣除，应调增所得额84万元。 （5）外购一项专利权支付200万元，摊销期10年，本年多计入费用20万元，不得税前扣除，应调增所得额20万元。 （6）保险公司给予的无赔款优待2万元应计入所得额征税。 （7）工程借款利息资本化，不得税前列支，应调增所得额4万元。 （8）1998年发生的尚未弥补完的亏损5万元，其补亏期限已过应税后弥补，应调增所得额5万元。 （9）国库券利息收入、国家指定用途的补贴收入应调减所得额。 3＋3.5＝6.5（万元） （10）企业用库存商品一批对乙企业投资，应视同销售，财产转让所得20万元（58.5/（1+17%）万元－30万元），应调增应纳税所得额20万元。 （11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，应分2年计入费用，应调增应纳税所得额15万元。 应纳税所得额＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（万元） 应缴纳企业所得税＝192.5×33%＝63.525（万元） 年终清缴入库所得税＝63.525－0.36＝63.165（万元）7.参考答案: ⑴当月销项税额销售货物销项税额=6000000×17％+585000/（1+17％）×17％＝1105000（元） 销售进口货物的销项税额=600000×17％＝102000（元） 进口货物进口环节应缴纳的增值税额＝（300000+150000）×（1+15％）×17％＝87975（元） ⑵当月进项税额 购进货物及支付运费的进项税额=850000+（40000+1000）×7％＝852870（元） ⑶货物损失及用于非应税项目，应将相应的货物的进项税额转出 进项税额转出=（10000+4000）×17％＝2380（元） ⑷当月应纳税额=1105000+（102000－87975）－（852870－2380）＝268535（元）8.参考答案: 税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。它的中心思想是：取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论