国开《纳税基础与实务-0006》期末机考学习资料

纳税基础与实务-0006单项选择题（共15题，共30分）

1.采用超率累进税率征收的税种是()。[A.]资源税[B.]土地增值税[C.]个人所得税[D.]企业所得税标准解析参考答案：B

2.目前我国采用的增值税类型属于()。[A.]消费型增值税[B.]收入型增值税[C.]生产型增值税[D.]混合型增值税标准解析参考答案：A

3.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。[A.]销售原材料支付的运费[B.]外购生产设备支付的运费[C.]外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费[D.]购买免税农产品支付的运费标准解析参考答案：C

4.以下应税消费品中，适用比例税率的有()。[A.]啤酒[B.]汽油[C.]黄酒[D.]其他酒标准解析参考答案：D

5.下列商品中，征收消费税的是()。[A.]冰箱[B.]彩电[C.]空调[D.]白酒标准解析参考答案：D

6.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。[A.]3个月[B.]6个月[C.]9个月[D.]12个月标准解析参考答案：B

7.我国关税由()征收。[A.]人民政府[B.]税务机关[C.]工商行政管理部门[D.]海关标准解析参考答案：D

8.《企业所得税法》规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是()。[A.]5年[B.]7年[C.]10年[D.]15年标准解析参考答案：A

9.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过()元的，应缴纳个人所得税。[A.]1300[B.]2400[C.]4800[D.]5000标准解析参考答案：D

10.适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是()。[A.]工资、薪金所得[B.]劳务报酬所得[C.]经营所得[D.]稿酬所得标准解析参考答案：C

11.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是()。[A.]加罚的利息[B.]已售精装修房屋的装修费用[C.]逾期开发土地缴纳的土地闲置费[D.]未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金标准解析参考答案：B

12.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。[A.]部队占用耕地新建军用仓库[B.]政府部门占用耕地新建自来水厂[C.]农村居民占用耕地新建自用住宅[D.]学校占用耕地新建教学楼标准解析参考答案：C

13.在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是()。[A.]房屋原值[B.]成交价格[C.]房屋余值[D.]房屋评估值标准解析参考答案：B

14.下列应缴纳印花税的凭证是()。[A.]房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证[B.]土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证[C.]商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证[D.]房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证标准解析参考答案：A

15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。[A.]生产过程中出现的报废产品[B.]用于返修产品修理的易损害配件[C.]生产企业用于经营管理的办公用品[D.]纳税人的交际应酬费标准解析参考答案：D多项选择题（共10题，共30分）

1.下列税法要素各项的，表述正确的有()。[A.]对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高[B.]比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例[C.]税目是各个税种所规定的具体征税项目[D.]纳税义务人或纳税人又叫纳税主体标准解析参考答案：A,B,C,D

2.消费税应税数量是()。[A.]销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量[B.]自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量[C.]委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量[D.]进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量标准解析参考答案：A,B,C,D

3.下列个人所得，应征个人所得税的有()。[A.]劳动分红[B.]离、退休工资[C.]任董事取得的董事费收入[D.]转让股权取得的收入标准解析参考答案：A,C,D

4.下列行为中，应征收契税的有()。[A.]以房屋权属作价投资的行为[B.]以土地权属抵押的行为[C.]以获奖方式承受房屋权属的行为[D.]房屋所有者之间互相交换房屋的行为标准解析参考答案：A,C,D

5.财产租赁所得在计算个人所得税时()。[A.]以一个月取得的租金收入为一次[B.]发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中据实扣除[C.]每月收入可以定额扣除800元后计税[D.]适用20%的单一税率标准解析参考答案：A,D

6.《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。[A.]接受捐赠收入[B.]财政拨款[C.]政府性基金[D.]依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费标准解析参考答案：B,C,D

7.下列属于资源税征税对象的有()。[A.]原油[B.]天然气[C.]煤炭[D.]稀土矿标准解析参考答案：A,B,C,D

8.消费税计算应纳税额的计算方法有()。[A.]从价定率[B.]从量定额[C.]从价定率和从量定额复合计税[D.]累进计税标准解析参考答案：A,B,C

9.车辆购置税应税行为有()。[A.]购买使用国产应税车辆[B.]购买使用进口应税车辆[C.]直接进口使用应税车辆[D.]汽车经销商购进的待销售汽车标准解析参考答案：A,B,C

10.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。[A.]进口货物的收货人[B.]进口货物的代理人[C.]出口货物的发货人[D.]出口货物的代理人标准解析参考答案：A,C判断题（共9题，共18分）

1.关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。()T√F×标准解析参考答案：T

2.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。()T√F×标准解析参考答案：T

3.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。()T√F×标准解析参考答案：F

4.资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。()T√F×标准解析参考答案：F

5.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。()T√F×标准解析参考答案：T

6.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。()T√F×标准解析参考答案：F

7.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。()T√F×标准解析参考答案：T

8.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。()T√F×标准解析参考答案：F

9.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。()T√F×标准解析参考答案：F计算选择题（共1题，共12分）

1.甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2019年8月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1).甲公司2019年8月提供贷款服务的销项税额为（）元。[A.]3000[B.]2912.62[C.]5660.38[D.]6000标准解析参考答案：C(2).甲公司2019年8月出租办公楼的销项税额为（）元。[A.]108000[B.]9000[C.]13000[D.]117000标准解析参考答案：A(3).甲公司下设的KTV2018年8月的销项税额为（）元。[A.]32300[B.]25000[C.]14400[D.]11400标准解析参考答案：D(4).甲公司2019年8月提供交通运输服务的销项税额为（）元。[A.]2500[B.]3000[C.]4500[D.]6500标准解析参考答案：C计算题（共1题，共10分）乙公司于2017年1月1日开业，零售工商执照、房产证、土地使用证各一份。注册资本2000万，实收资本1500万；建账时共设有7个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同5份，共载金额500万元；向银行借款合同1份，金额100万元，利率12%。(记载资金账户税率适用0.5‰；销售合同适用税率0.3‰；借款合同适用税率0.05‰)请计算：2017年该企业应