物业 离任审计报告

物业离任审计报告

XX审专字（XX）第XX2号注协报备号：XX我们接受委托，对XX市XX物业经营管理有限公司（以下简称“XX物业”或“公司”）领导班子2018年3月5日至2018年12月31日任期内的经济责任进行审计。XX物业对其所提供的与审计有关的财务会计资料及其他相关资料的真实性、完整性、有效性及合法性的负责，我们的责任是在对XX物业领导班子任职期间的财务收支及与其经济责任情况进行审计并发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》和《XX省农村集体经济审计条例》、《XX省农村集体经济审计工作作业规程（试行）》、《村集体经济组织会计制度》、《XX省农村集体财务公开制度》规定实施审计工作，在审计过程中，我们根据XX物业的实际情况实施了包括在抽查的基础上检查支持会计报表及相关资料金额和披露的证据，评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）XX物业的基本情况XX物业为XX市白云山XX实业公司于2018年3月5日投资成立，注册资本为200万元。公司法定代表人为黄锡华，主要收入来源是租金及物业管理收入。公司的经营范围为：场地租赁(不含仓储);自有房地产经营活动;房屋租赁;停车场经营;卫生除害处理服务;道路自动收费停车泊位的建设、经营和管理;市场经营管理、摊位出租;物业管理(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。二、审计范围根据委托，本届领导班子任期经济责任审计是从2014年3月开始至2018年12月31日止，由于XX物业成立于2018年3月5日，故而审计范围为XX物业2018年3月5日至2018年12月31日的财务报表及与其经济责任有关的资料。三、审计情况（一）任期目标责任制完成情况经审计，2018年3月-2018年12月领导班子任职期间，未制定任期目标，本次经济责任审计不对本届领导班子任期目标责任制完成情况做出评价。（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况经审计，除“四、存在问题及管理建议”外，未发现有违反有关法律法规和财经纪律的情况。（三）重要经济事项内部管理制度的建立和执行情况经审计，本届领导班子任期内，XX物业制订并完善了单位重要经济事项内部管理制度，但在内部管理和控制及有关业务处理过程中，仍存在一些管理不到位的情况，具体情况详见本报告“四、存在的问题及管理建议”。（四）厉行节约、反对浪费及廉洁从政情况经审计，2018年3月-2018年12月领导班子任职期间，未发现XX物业存在违反厉行节约、反对浪费及廉洁从政情况。（五）资产负债及净资产情况经审计，截止2018年12月31日，XX物业资产总额为7,312,167.76元，负债总额为2,681,957.62元，净资产总额为4,630,210.14元。（详情见附表1）。（六）经营成果情况经审计，2018年任期内XX物业累计实现总收入5,029,796.28元,其中：经营收入5,022,417.51元，其他收入7,378.77

元；总支出2,399,586.14元，其中：经营支出261,306.44元，管理费用

1,243,700.04元，其他支出894,579.66元

；总收益为2,630,210.14元。有关说明：1、经营收入主要为物业费收入；2、其他收入主要为存款利息收入；3、经营支出主要为所得税费用、税金及附加；4、管理费用主要为工资报酬、办公费支出等；（七）集体公积金公益金收支情况经审计，本届领导班子任期内，未发生公积公益金业务。（八）在建工程项目投资情况经审计，本届领导班子任期内，未发生在建工程业务。（九）上缴国家税费情况

公司2018年交纳流转税、所得税及其他税费共计

370,312.43

元。（详见附表6）（十）征地拆迁补偿款情况经审计，本届领导班子任期内，未见发生征地拆迁补偿款收支情况。（十一）财政专项资金支出情况经审计，本届领导班子任期内，未见发生财政专项资金支出情况。（十二）生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招标投标情况XX物业的生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目均在XX市白云区集体经济组织三资管理平台的管理和监督下完成，按照上级要求完成了集体经济组织三资管理工作。截止2018年12月31日，已在平台上录入各类合同数20宗，通过平台完成交易数0宗，通过平台完成交易资产数0宗，录入合同标的金额累计

17,379,634.29

元。经审计，本届领导班子任职期间，未发生公益事业建设项目招标业务。（十三）负债情况及偿债能力评价经审计，2018年12月31日XX物业负债总额为2,681,957.62

元。2018年3月-2018年12月本届领导班子任职期内，未发生借款事项。XX物业的主要负债为物管工资、应交税费等。经审计，未发现XX物业负债存在违背真实性、合理合规性的情况。经测算，2018年12月31日XX物业的流动比率（流动资产/流动负债）为2.73，本届领导班子任期内，XX物业的偿债能力良好。（十四）管理费用支出情况2018年3月-2018年12月任职期间，XX物业共计发生管理费用1,243,700.04

元，主要为工资报酬、办公费支出，未发现管理费用支出有违反合理性、合规性、完整性的情况。（详见附表3）（十五）任期内领导班子报酬情况本届领导班子未在公司发放工资。（十六）收益分配情况公司在本届领导班子任期内收益为2,630,210.14元，任期期末可分配收益为2,630,210.14元，期间分配金额为

0.00元（详情见附表2、3）。经审计，未发现XX物业收益分配存在违反合规性、合法性、准确性、会计核算准确性的情况。（十七）政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况经审计，2018年3月-2018年12月本届领导班子任职期间，XX物业未见政府拨付和接受社会捐赠资金、物资的情况。（十八）对以往审计发现问题的整改情况经审计，2018年3月-2018年12月本届领导班子任职期间，未接受由政府机关组织开展的审计项目。四、存在问题及管理建议（一）经济事务管理尚需进一步改进XX物业在经济管理方面，重大决策经过规定的民主决策程序，各项经济事务管理基本按章进行。但经济事务管理方面仍存在下列需改进的地方：1、现金管理不规范，现金业务未入账核算2018年度，XX物业现金科目均无发生额，但根据对账单显示，XX物业存在部分存现业务，未见会计核算，部分存现业务摘录如下：银行账户交易类型交易时间金额XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-0469,747.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-0614,600.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-0735,000.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-1261,618.40XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-1738,148.68XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-18222,513.80XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-1853,140.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-1915,521.30XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-2047,004.80XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-20168,203.60XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-2015,000.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-2054,740.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-2130,000.00XX农村商业银行股份有限公司云景支行存现2018-12-2116,322.07合计：841,559.65现金业务未做会计核算，未设现金日记账，现金管理不到位，经与财务人员询问核对，2018年3月至2018年12月现金业务均未入账核算，现金支付业务通过借记成本费用或往来科目，贷记银行存款科目的方式入账。现金管理存在较大风险，财务核算未能客观完整反映现金的收支情况。

建议XX物业遵守《现金管理条例》的相关规定，按照日常业务的需要，规范使用现金。会计核算上应严格按照《村集体经济组织会计制度》的规定据实入账，避免出现现金管理失控的情况。截止本报告报出日，XX物业已对现金业务的核算模式进行调整，2019年度现金收支业务均按实际情况完整入账，但未对本届领导班子任期内的现金收支业务进行整改，未将未入账提现业务补入账，未将现金支付业务从银行存款科目中调整出来。

（二）会计核算及会计基础规范化方面1、工资跨年度核算，导致利润不真实经审计，XX物业未见计提2018年12月份工资薪酬（含年终奖），2018年12月份工资跨期至2019年1月核算，工资计提存在跨年度核算问题，导致2018年账面利润不真实。经核实，截止至本报告报出日，XX物业已对上述事项进行调整。建议XX物业在期后会计核算注意工资核算规范性，避免收入成本费用的跨期核算。1、XX物业在本届领导班子的领导下，经济总收入5,029,796.28元，期间收益总额为2,630,210.14元，任期末净资产总额4,630,210.14元，促进了社级经济的发展。2、本届领导班子任职期间能够执行上级部门和XX物业的各项规章制度，在执行财经纪律方面，能按照XX物业内部控制制度要求执行审批程序，重大财务支出、重大经济事项由集体决策并形成会议纪要。审计过程中除本报告所披露的“四、存在问题及管理建议”外我们未发现有重大违规现象。3、对此次审计中存在的问题，本届XX物业领导班子应对其任职期间存在的问题以及造成的后果承担相应的经营与管理责任，应按照有关规定积极改进和完善，从而更好地促进社级经济的发展。本报告是在XX物业提供的报表、账本、凭证及其他相关资料的基础上出具的，XX物业对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。本报告仅用于本次审计约定书约定