内部控制制度与设计课件

第六章治理层面的内控制度设计主讲人：第1页第一节组织架构控制设计一、组织架构及控制目标组织架构是指企业按照法律法规、股东会决议及公司章程规定，并结合企业实际管理风格，明确公司股东（大）会、董事会、监事会、经理层和各层级部门设置、职责分工、人员编制和工作流程的系统性制度安排。企业应当根据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引设计与实施自身的组织架构控制。组织架构示例组织架构的控制目标（1）反映并支持实现公司战略目标。（2）积极适应并响应市场竞争需要。（3）明确的层级关系。（4）清晰的职责和权限。（5）有效的沟通渠道。（6）透明的绩效评估和报告机制。（7）高效、精简、适用。二、机构设置及议事流程1.股东（大）会2.董事会3.监事会4.经理层5.党委（党组）三、主要风险及管控措施应用指引将组织架构风险分为两部分：治理层面风险和内部机构风险。在治理结构层面，要求企业应当关注治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略方面的风险；在内部机构层面，要求企业应当关注内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下方面的风险。（一）主要风险1.治理结构形同虚设2.缺乏科学决策和良性运行机制3.内部机构设置不科学4.权责分配不合理（二）风险管控措施1.完善企业治理结构2.合理分解部门职能3.明确岗位职责4.权责分配相协调5.建立集体决策或联签制度6.不定期改进治理结构四、组织架构制度设计应注意的问题第一，组织架构控制是企业的顶层设计制度，涉及各个层级的权力与责任划分。第二、组织架构设计并不只是针对公司高级管理人员，组织架构制度涉及公司所有人员，制度涉及过程中需要全面考虑企业发展战略、整体规划、岗位设置、人员要求等各种因素。第三，组织架构设计不是一劳永逸的。第二节发展战略控制设计一、发展战略及控制目标发展战略是对企业各种战略的统称，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。在商业环境中，发展战略通常是指用来指导企业发展的长期计划和策略，包括公司目标、愿景、使命、核心价值观、市场定位、产品组合、竞争优势和可持续性发展等方面的决策。控制目标（1）规范企业战略规划的编制与管理。（2）提高战略规划的科学性。（3）保证战略规划的质量。（4）确保经营计划与战略目标一致。（5）保障战略目标得到分解与落实。二、发展战略主要风险及控制（1）市场风险。（2）技术风险。（3）人才风险。（4）政策风险。（5）资金风险。（6）自然灾害等外部环境风险。（7）运营风险。风险管控措施（1）建立健全风险管理机构。（2）分析外部环境，发现机会与威胁。（3）分析内部环境，识别优势和劣势。（4）建立风险评估和应对机制。（5）多元化发展。（6）技术创新。（7）人才培养和引进。（8）公关和品牌建设。三、发展战略控制设计应注意的问题第一，充分调查研究。第二，设置或指定适当的战略管理机构。第三，重视发展战略落实与宣传。第四，注重信息系统建设。第三节薪酬与考核控制设计一、薪酬与考核及控制目标（1）吸引人才。（2）完善薪酬与考核结构。（3）保持高级管理层稳定性。（4）优化财务结构。（5）完成激励与考核机制。二、主要风险和管控措施（1）不合理的薪酬结构。（2）薪酬与绩效之间不匹配。（3）考核标准不合理。（4）考核和评价制度不透明。（5）盲目追求绩效。（6）退出机制不合理。风险管控措施（1）制定合理透明的薪酬计划和考核标准。（2）建立绩效管理和员工关怀相结合的管理模式。（3）鼓励高层员工参与制定绩效考核标准。（4）建立完善的信息沟通渠道。（6）建立优化激励政策退出机制。三、薪酬与考核制度设计应注意的问题第一，优化人才引进策略。第二，注重市场调节作用。第四节社会责任控制设计一、社会责任及控制目标社会责任是指企业在运营过程中承担的社会和环境责任。社会责任具有多种表现形式，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。社会责任控制目标（1）落实安全生产制度及体系，加强安全生产，强化安全生产责任，提高安全生产意识；（2）规范产品质量标准，强化服务意识，切实保护消费者权益；（3）增加企业环保意识，落实绿色发展，加强环保监督；（4）促进就业，维护员工合法权益，创造平等发展机会，支持慈善事业。二、主要风险及管控措施（1）安全生产风险。（2）产品质量风险。（3）环保保护风险。（4）劳动者关系风险。安全生产方面管控措施（1）建立健全安全生产管理机构。（2）加大安全生产投入和经常性维护管理。（3）开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度。（4）建立安全生产事故应急预警和报告机制。产品质量安全方面管控措施（1）建立健全产品质量标准体系。（2）加强质量检验检测。（3）加强产品售后服务。环境保护与资源节约方面管控措施（1）推行清洁生产和循环经济。（2）依靠技术创新，探索利用可再生资源。（3）完善监测考核，强化日常监控。促进就业与员工权益保护方面管控措施（1）建立完善科学的员工培训和晋升机制。（2）建立科学合理的员工薪酬增长机制。（3）保证员工工资等薪酬及时发放。（4）维护员工的身心健康。三、社会责任制度设计应注意的问题（1）根据企业的实际情况制定可行的方案和措施。（2）与业务战略相结合，将社会责任制度融入企业的商业战略和经营决策中，形成内在的动力和支持，避免因为社会责任制度的设计不与业务战略相契合而导致落地困难。（3）针对不同利益相关方，与之积极沟通并达成共识。（4）设计有效的责任落实机制。（5）引入有效的激励机制。第五节企业文化制度设计一、企业文化及控制目标企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化控制主要为实现以下目标：（1）提升员工素质，塑造企业形象。（2）增强企业凝聚力。（3）提高企业竞争力。（4）促进内控制度执行。二、主要风险与管控措施（1）价值观不符合实际情况。（2）僵化的文化。（3）忽略员工和客户需求。（4）领导者个人主义。风险管理措施