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文档简介

会计实操文库记账实操-海运企业账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款（应收运费等）、其他应收款、存货（如燃料、备品备件等）、固定资产（船舶等）、累计折旧等。负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：主营业务收入（运费收入等）。成本费用类：主营业务成本（燃料费、港口费、船员薪酬等）、管理费用、销售费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.购买燃料以银行存款购买燃料，花费50万元。账务处理：借：存货—燃料500000贷：银行存款5000002.提供海运服务并收取运费为客户提供海运服务，应收运费100万元，已收到80万元，剩余20万元暂未收到。账务处理：借：银行存款800000应收账款200000贷：主营业务收入10000003.支付港口费支付港口费30万元，银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本—港口费300000贷：银行存款3000004.发放船员薪酬当月发放船员薪酬40万元。账务处理：借：主营业务成本—船员薪酬400000贷：应付职工薪酬400000实际支付时：借：应付职工薪酬400000贷：银行存款4000005.计提固定资产折旧假设船舶原值1000万元，预计使用年限20年，无残值。则每月折旧额为10000000÷20÷12≈41666.67元。账务处理：借：主营业务成本—折旧费41666.67贷：累计折旧41666.67三、期末处理1.结转成本将本月发生的各项成本费用结转至本年利润。假设本月除上述业务外，还有其他成本费用共计10万元。账务处理：借：本年利润1341666.67（300000+400000+41666.67+100000）贷：主营业务成本—港口费300000主营业务成本—船员薪酬400000主营业务成本—折旧费41666.67（其他成本费用科目）1000002.计算利润本月主营业务收入为100万元，主营业务成本为1341666.67元。利润=主营业务收入主营业务成本=10000001341666.67=341666.67元。3.编制财务报表根据总账和明

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