工程项目全过程跟踪审计方案

PAGEPAGE30全过程跟踪审计全过程造价控制实施方案四川中衡安信工程管理有限公司二0一六年五月目录TOC\o"1-2"\h\z\u”OLE_LINK1”\h\a二、现场跟踪的方式2、现场跟踪主要内容HYPERLINK\l”_Toc226887697”三、施工组织设计的造价管理四、设计变更、经济签证的审核与管理1、设计变更的审核工作程序2、经济签证的审核与管理HYPERLINK\l”_Toc226887703"3、工程量签证的造价审核程序与内容HYPERLINK\l”_Toc226887704"4、材料价格签证的审核程序与内容HYPERLINK\l”_Toc226887705"5、综合单价签证的管理与审核HYPERLINK\l”_Toc226887706”五、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理_Toc226887708”2、隐蔽工程造价管理的工作程序六、主要材料及设备价格的审核与管理1、加强设备材料的采购管理2、内容3、工作程序HYPERLINK\l”_Toc226887712”七、工程进度款的审核与管理HYPERLINK\l”_Toc226887713"1、内容_Toc226887715”八、索赔费用的审核与管理HYPERLINK\l”_Toc226887716”1、索赔费用的管理HYPERLINK\l”_Toc226887717”2、索赔的内容HYPERLINK\l”_Toc226887720"3、索赔的依据内容的材料及设备,由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。(2）建设单位、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格经济单"，经三方签字后提前7天送我咨询单位进行审核；我咨询单位7天内将审核(询价)结果书面反馈给建设单位.（3）实施公开招标的材料，我咨询单位可参与全过程并提供咨询意见.九、工程进度款的审核与管理1、内容：跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。2、工作程序（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，按时提交进度款申报书。（2)我咨询单位会同监理单位、建设单位对工程价款进度申报书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核经济记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致;实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的经济，审核时据实调整.（3）审核的结果由我咨询单位在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。十、索赔费用的审核与管理1、索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中施工单位根据合同和法律的规定,对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出,施工单位向建设单位提出在经济或时间上要求补偿的权利。（1)我咨询单位协助建设单位及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助建设单位把索赔损失减少到最小.（2)阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违约的证据,协助建设单位进行反索赔，以维护建设单位利益,提高自身防范能力。2、索赔的内容（1)建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料,未按时交付合格的施工现场等,造成工程拖延和损失.(2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。（3）建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工单位案，使工程数量和施工困难有较大的增加。(4）建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5）由于设计错误或建设单位、工程师错误指令,造成工程修改、返工、窝工等损失。（6）建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。（7)建设单位未能及时交付工程款。（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，施工单位蒙受较大损失。（9）国家政策、法令修改。（10）不可抗力因素等。3、索赔的依据(1）合同；（2）证据:①现场记录；②项目往来函件；③照片、录音、录像等；④权威部门的资料；⑤公开发布的信息;⑥财务上的有关索赔依据及证明；⑦其他与索赔相关的报告、复函、记录等.（3）计算方法与要素：①数量;②价格；③时间。4、索赔方案的确定(1）定性。（2）定量。（3）途径。十一、工程竣工结算审计1、审计的前准备工作

①、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解.②、熟悉竣工图纸.竣工图是审计结算分项数量的重要依据,必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读.③、了解结算包括的范围。根据结算编制说明，了解结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等.④、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料。

2、竣工结算工程量审计的注意事项建筑项目结算审计过程中,工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目结算审计过程的70%以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：①、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证,竣工图，施工中发生的其他费用资料，施工单位的资质证书和取费标准,施工现场地形及工程地质等.②、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,如：基础是砼的还是砖、石的,是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块;楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等.最后详细阅读建筑“三大图"，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据；建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化，以便在计算工程量时分别对待；建筑物构配件，如阳台、雨棚、台阶等的设置情况,以防止二次翻阅和重漏计算.③、口径必须一致。审核施工图列出的工程细目是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一致。例如，某医院综合大楼工程，根据设计要求，整个场地是按竖项布置进行大型挖填土方，并用压路机分层碾压夯实。预算编制人员在计算了铲运机铲运土方13600m3的工程量后，还计算了平整场地34000m3的工程量。审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算，若已按竖项布置进行挖填找平土方，不再计算平整场地工程量”。这一建筑工程量计算规则，核减了平整场地工程量.④、合理安排工程量计算顺序。根据多年的审核经验,合理安排工程量计算顺序可以事半功倍。例如,基础工程量计算完成后，若紧接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。这些数据常常要临时补充进来.这种方法很被动，容易出错，到计算门窗和砼构配件时，又要重复计算,如果发现前边的扣除有差错，还需进行调整，因此若在基础工程量计算完成后，紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功，既省事又准确.安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。⑤、计量单位必须一致.应注意施工图列出的工程细目的计量单位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。如设备及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台"，有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”，有些工程细目用“100m”。这都应分清楚，不能搞错.⑥、定额子目套用的审核.工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一致。同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。要审代换是否合理，有无高套、错套、重套的现象。这样的例子不胜枚举.因此对套用定额子目的审核应注意所包涵的工作内容，要注意看各章节定额的编制说明,熟悉定额子目套用的界限,要求做到公正合理。⑦、材料价格和价差的审核.在工程预决算工作中，材料费用是工程造价最活跃的动态因素，它占工程造价的76％以上。因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算十分重要.材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致,应注意当地的定额站公布的材料市场预算价格是否已包括安装费、管理费等费用，基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。但是材料价格将随着市场竞争和供求关系的变化频繁波动，当地的定额站公布的材料市场预算价格应该具有“弹性”，争取半月发布一次市场价格信息；同时发布市场价格材料品种信息,力求齐全,以满足多方面的需要.工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响，多采用事后结算调价的办法，如果结算价格不能准确反映变化的市场，必然会进一步拉大“固定单价”和“活市场"的差距，给企业带来巨大损失.对一般建筑工程可采取“平均定价、按实结算”的原则来确定材料决算价格。即开工时按当月指导价格编制预算,竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。对工程结构规模较大、施工工期长的工程预决算可采取分阶段确定材料、决算价格,即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算.对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死，竣工决算除设计变更外均不得调整。⑧、现场施工签证的审核.由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管理规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规定，造成盲目签证。因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内。审核人员要严格把关，坚决杜绝不合规定的现场施工签证。现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚,必须具有甲方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字,手续齐全方可生效。3、工量程、单价的核对，工程造价的定案：①按上述原则，根据计算规则计算各项工程量,并按分部分项火定额顺序进行分类汇总.②工程量的复核。认真进行全面复核，确保工程量计算全面准确。③工程量的核对：将计算和施工单位预算人员按分部分项或定额顺序进行核对,出入较大或有疑问的可以当场按照规范的统一计算规则重新计算。每天工作结束时应当对当天的核对结果签字确认。④工程量定案:工程量核对完后施工单位、建设单位、咨询单位在工程量定案表上签证确认。⑤核对单价：材料、设备的价格应按招、投标文件以及合同的约定执行，综合单价如是清单项目应执行合同价，如是新增项目应按照合同约定的原则调整或确认新增单价.⑥核对费率：对工程类别、取费资质和取费级别进行审核，审核是否执行了合同及相关的法律法规。⑦内部复核：初步审计完毕后交公司内部复核审计人员进行复审,如没问题后再对工程造价进行定案。⑧核对造价：造价核定后,施工单位、建设单位、咨询单位三方在工程造价定案表上签字确认。十二、全过程造价控制管理制度1、全体执业人员应严格遵守执业规范相关法律、法规和规章，遵守职业道德准则；2、执行工作业务时，必须严格遵守本公司内部管理制度和审计工作纪律等相关法规；3、建立专业人员造价控制执业档案，对专业人员的专业胜任能力做到心中有数，以达到将业务工作委派给具有专业能力的人员;造价控制执业档案应当记录:对参与每一具体项目的专业人员解决问题的能力和专业判断能力的评价、道德品行记录、工作熟练程度、沟通能力、客户和报告使用人信息反馈等。4、严格执行工作底稿的三级复核制度。5、严格回避制度，对执业过程中，对个人有经济关联者(商务往来或交易等）就实行回避。6、不定期召开工作会,对造价跟踪审计执业过程中的工作质量、造价控制深度进行分析、评估和总结.十三、全过程造价控制服务承诺1、根据所承担的全过程跟踪审计服务要求编制项目全过程造价咨询管理服务计划，并切实落实各项工作。2、在全过程造价咨询管理服务过程中指定一名管理人员作为项目经理或建设管理服务代表，与建设单位的授权代表建立工作联系。3、整个全过程造价咨询管理服务期内保持所派驻人员的相对稳定，以保证咨询服务工作的连贯性。根据工程项目的实际进展情况，适时增派精通本行业务、具有丰富经验的专业人员保证项目的顺利进行。所委派的全过程造价咨询管理咨询服务人员必须能够适应全过程造价咨询管理咨询服务合同中规定的全过程造价咨询管理咨询服务工作要求,其主要的全过程造价咨询管理服务人员具备相应的专业胜任能力.4、我咨询单位承诺，绝对不与本工程的承包人、供应商发生直接或间接的经营关系或隶属关系。5、我咨询单位保证全过程造价咨询管理服务人员在履行全过程造价咨询管理服务合同中的每一项任务及服务时，公正、有效地运用一切合理的专业技术和经验知识，按照公认的职业标准认真的履行其职责.6、我咨询单位在完成全过程跟踪审计过程中，发现由于业主提供的资料或工作成果有错、遗漏或不妥善之处，将立即通知委托方代表。7、没有征得委托的同意,我咨询单位绝对不将业主与本项目、本工程、本合同项下的任何成果、有关资料、数据等用于任何商业目的或泄露给与本项目、本工程、本合同无关的任何单位或人员，否则承担相应的法律和经济责任。8、定期向甲方提供工程进展、投资等方面的信息,及时反映工程项目进展的各种情况,并及时提出咨询建议,督促落实.9、我咨询单位将在全过程造价咨询管理服务期内,办理派驻到项目所在地的人员人身和自备财产的有关保险，保险时间应满足本工程规定的服务时间,并随服务时间的延长而顺延。否则将对有关风险及后果自负其责。10、我咨询单位绝对不将全过程造价咨询管理服务的任何部分予以转让或分包.因