高标准农田跟踪审计、工程中间计量、变更价格调整及竣工结算审核项目 投标方案(技术方案)_第1页
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文档简介

高标准农田跟踪审计、工程中间计量、变更价格调整及竣工结算审核项目方案投标文件(技术方案)投标方案投标人名称:****有限责任公司地址:****号二楼联系人:****开标时启封报告说明声明:本文内容信息来源于公开渠道,对文中内容的准确性、完整性、及时性或可靠性不作任何保证。本文内容仅供参考与学习交流使用,不构成相关领域的建议和依据。 71.1.项目背景 71.1.1.项目概况及内容 7 81.1.3.成果文件要求 81.1.4.委托人财产清单 9 1.1.6.对于高标准农田的建设项目审计的服务流 1.1.7.编制依据 1.1.8.审计目标 1.1.9.审计范围 1.1.10.审计方法 1.1.11.风险评估 1.2.1.审计程序及审计内容 1.2.2.项目目标控制措施 1.3.合理化建议 381.3.1.对本工程后期审计质量控制措施合理化建G 66 1.3.4.质量控制体系措施 1.3.5.保密措施 2.1.1.进度管理体系与措施 2.1.2.工作流程和制度 2.2.1.组织措施 2.2.2.经济措施 2.2.3.技术措施 2.2.4.合同措施 2.3.2.合理认知“跟踪”含义 2.3.3.不可避免的潜在风险 3.1.2.基本准则 3.1.3.职业道德 G3.1.4.廉洁自律 3.2.1.质量考评办法 3.2.2.内部管理制度 4.1.审计技术服务及措施 4.1.1.工程审计技术服务 4.1.2.审计技术措施 4.1.3.审核质量保障体系的建立 4.2.管理制度及措施 4.2.1.薪酬管理制度 4.2.2.劳动合同制度 4.2.3.人事管理制度 4.2.4.会议管理制度 4.2.5.接待管理制度 4.2.6.办公环境管理制度 4.2.8.档案管理制度 4.2.9.印证使用管理制度 4.2.10.通信管理制度 4.2.11.采购管理制度 4.2.12.报刊书籍订阅购买管理制度 4.2.13.员工招聘管理制度 G4.2.14.员工离职管理制度 4.2.15.劳动纪律管理制度 4.2.16.差旅费报销管理制度 304 308 3124.2.20.技术档案管理制度 3174.2.21.质量控制管理制度 3224.2.22.项目组织管理制度 3404.2.23.保密安全管理制度 3424.2.24.消防安全管理制度 3434.2.25.内部机构设置 4.2.26.监控制度 357 3584.2.29.违反职业道德处罚制度 4.2.30.廉政管理制度 5.1.1.审计概况 5.1.2.全过程的质量管理组织体系 5.2.1.专业造价咨询人员要求体系 G5.2.2.项目造价咨询的复核稽查(三级复核制)体系 5.3.1.专业人员配备的质量保证措施 5.3.2.重大问题请示报告和处理措施 5.4.1.咨询过程审核程序保证措施 5.4.2.审核质量保障措施 6.1.服务承诺、保密措施 6.1.1.服务承诺 6.1.2.造价咨询保密性公正性管理体系与措施5986.1.3.造价咨询工作服务质量承诺 6.2.对造价咨询业务质量、造价咨询人员遵守职业道 6066.2.1.造价咨询业务质量承诺 6.2.3.工作纪律的承诺 6.2.4.服务质量接受相关部门指导和监督承诺6076.2.5.咨询结果误差控制承诺 6.2.6.服从分配与调整承诺 6.2.7.本地化服务承诺 G6.2.8.响应时间 6.2.9.对安排专业齐全、服务人员满足工作需要 6.3.服务质量接受各方监督的承诺 6.3.1.提高项目咨询效率 6.3.2.按期完成工程咨询报告的编制 6.3.3.造价咨询结果误差控制承诺 6.4.服务安全保证承诺 6.4.1.全面造价咨询措施 6.4.2.突出重点措施 6.4.3.成本效益措施 6.4.4.监督审查措施 6.4.5.信息保证措施 6.4.6.以人文本措施 6.4.7.注重全程措施 6.4.8.层层把关措施 6.5.其他承诺及监管措施 6.5.1.沟通协调承诺 6.5.2.服从造价咨询服务任务分配与调整承诺6246.5.3.监管措施629G第一章服务方案1.1.项目背景PG(2)委托人提供的设备清单:无(3)委托人提供的设施清单:无(5)技术标准、规范(6)工程承包合同及其他相关合同(12)招投标文件。1、水利部水总【2014】429号《水利工程设计(概)估6、工程概算依据设计部门提供的工程量及施工组织设7、内发改费字【2020】1290号文《内蒙古自治区发展和改革委员会关于蒙西电网2020-2022年输配电价和销售电9、水利部海河水利委员会海建管【2009】80号《水利10、水利部办公厅关于印发【2016】132号《水利工程古自治区交通运输厅关于执行交通运输部2018年第86号公13、《内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区农牧厅关于2APG1.1.11.风险评估1.1.12.报告编写PFPG(九)前期阶段审计(3)初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与A性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计②项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审章制度的制定是否符合国家方针政策和公司制定的各项规A费包含项目单位(筹建处)前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查(评估)费、办公费、差旅(十)项目建设实施阶段审计1、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否P①是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上②是否组织编制建设工程招标方案(包括招标文件),并④是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判(2)招标程序是否符合规定①招标方式。国家有规定要求公开招标的,应严格按规③对于经批准采用邀请招标方式的,邀请的投标单位应为3家及以上;施工多个标段同时招标时,每单个标段的投标单位不得少于3家,总投标单位不得少于发标数的2倍、且最少不得少于5家。(3)审查招投标文件是否合规③施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价④审查投标保证金(保函)的额度和送达时间是否符合⑥审查标底文件(如有)的合理性,标底的保密措施及(4)审查投标、开标、定标是否合规G②投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金(或保③主体工程不得选择未通过GB/T28000(职业健康安全管理体系)GB/T24000(环境管理体系)及GB/T19000(质量管理体系)的承包商。组时可以选择2至3家主体施工单位,主辅工程施工单位不宜超过5家。关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相⑧评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律G定后,是否及时向中标人发出(预)中标通知书,在中标通A象。施工合同内容是否全部完成,是否切实履行合同条款,PG安全、进度、费用等进行监督和管理,是否按照有关法律、(1)监理人员配备是否符合合同约定。(2)对预先设计的质量控制点的控制是否到位。(3)施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场(1)项目单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签(2)现场签证是否以工程联系单(工程签证单)的形式,A不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行(5)发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要),工G超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固0%以上基本预备费部分和风险储备金是否报经公司批准后A(5)承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工(6)竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部项工程结算表、合同范围外(小型变更、现场签证、临时委托)工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料自行组织工程竣工结算价款的审核(如没有能力自行审核,A材料量、价差等(具体调整条件以签订的合同为准),项目法并与招标工程量进行对比分析,依据合同约定的调整条件,②对于一般设计变更(单项变更50万元以下)、现场签④对于单项50万元以上的重大设计变更,工程竣工结(10)工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基(11)基建工程价款结算管理是否符合规定相关规定。②工程进度款和结算价款支付须按照内部控制制度规G③项目单位供材料(甲供材)款、已付进度款、建设单⑤工程物资(含设备)价款结算,是否依据合同约定的(1)审查新建项目公司是否设立三产公司(含职工或家签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤服务等方面合同时,(1)审查财务管理和会计核算情况A②基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或③建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确,是否与④工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款,付款审批手续是否齐全,是否有监理单位的月报表等。⑦建设单位管理费是否超概算,是否按规定进行列支,P风险储备金或预备费的处理是否符合规定,有无未经公司审批,擅自超限额动用风险储备金(设计变更)现象。使用基本预备费或风险储备金额度超过40%(水电项目30%)是否存在未按公司规定履行相关审批程序,擅自对(2)审查工程项目竣工决算整,对遗留问题处理是否合规。竣工决算会计报表的种类、G⑦审查工程项目竣工决算报表以及竣工财务决算说明(3)审查工程档案管理情况审查建设单位是否建立有(4)对工程建设项目进行审计评价依据工程建设项目A(一)服务质量承诺和保证措施承诺书工结算价的偏差范围以及与之配套执行的各类规范性文件;原因(包括业务水准、服务态度、职业道德、人力投入等诸方面)而未达业主的预定目标或效果,公司愿承担相应的合(1)若我方提供的各专业造价控制审核文件出现重大(2)受托人或其人员违背职业道德或与第三人串通弄(3)招标阶段成果文件有严重偏差(清单用错、工程量求)或严重不满足质量承诺,不按专家提出的要求进行修改,的,将不予以支付余额的10%,同时委托人有权将与受托人P国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的P(1)项目实施的组织机构及职责分工负责所承接的所有工程造价咨询项目(含编制和评估)工程师协助总工组织重大工程造价咨询项目的过程监工程师协助总工进行质量投诉事件及质量应急事故的PP参加招标人组织的有关会议,与招标人进行工作沟通。组织完成造价咨询服务,对造价咨询成果文件进行复审(一1)本项目人员安排2)公司后台支持系统架构中多出的人员及实施过程中不足人员由公司后台支持G④驻地工程师G工作设备、专业软件情况现场准备笔记本电脑5台、移动硬盘2个、U盘5个。需委托人提供配合的要求需要委托人配合提供驻场办根据造价咨询工作程序及工程建设进度安排咨询工作编制标底(含清单)即控制价:15日历天。审核工程月度进度完成情况,提出付款建议(包括实际完成工程量的现对场核实):4日历天。工程变更(含设计变更)引起的成本增减提交准确的计算:5日历天。A审核现场签证:5日历。60日历天;定期(每月)收集和整理有关资料、设备的市场价格动态信息:定期(每月)完成;编制月度工程成本控制报告并对总体投资计划做调整、分析:定期(每月)完成;编制月度工作报告:定期(每月)完成;驻场人员:每周至少5日历天。项目部应每月月初向公司总工办及招标人报送上月工计划进行汇报。总工办安排专人负责工作进度计划的检查,扣罚项目奖金50%并在公司内部进行通报。A监督检查工程勘察的深度是否符合规范标准或为套取监督检查工程项目设计所采用的技术方案是否符合总P量事故的原因是否进行分析,其责任划分是否明确、适当,监督检查各单项工程是否符合施工合同约定的质量要2、现场跟踪方式(1)跟踪方式P第一、专业造价师及时跟踪现场,并承诺每周不少于5次,每次不少于2人,必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它(2)现场跟踪主要内容提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费AG大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进(3)施工组织设计的造价管理(4)设计变更、现场签证的审核管理措施工程实施阶段,业主的工作重点在于过程的有效控制,使设计变更、签证等得到有效的掌控;我公司作为中介方,工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准AG设计变更的必要性审核:对影响工程造价的设计变更、a类变更:这类变更不涉及变更设计原则,不影响质量b类变更:这类变更工程内容有变化,造价有增减,但c类变更:这类变更涉及变更设计原则,变更设计方案b类变更:必要时(合同结算规则要求按分项、分部工Ac类工程变更:属c类变更的,由施工方提出申请估价事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制,额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审PG按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否c由于监理部门责任造成损失的,该部分费用按c类变b审核变更部位的定额套用是否合理。PG用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行a类签证:这类签证不涉及设计原则的变化,不影响质量和安全运行,且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类签证:这类签证涉及工程内容,造价有增减,但变c类签证:这类变更涉及合同约定的工程内容变化,或(5)各类签证的处理方法:理方法,见第7页,不在此重复。P是否一致。如果不一致,说明洽商签证的时效性存在问题,P签证的一些优惠条款,查洽商签证是否可以列入工程结算。(6)工程量签证的造价审核程序与内容①真实性审核签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同P②合理性审核P(1)材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面:客观上,各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价,P参考发票价。参考乙方的购货发票,虽然可能存在假、变更和工程外项目确定后7天内,设计变更、签证涉及工程A当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价人(甲方代表、监理工程师)协商确定单价;协商不成,报跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差,施工单位应按合同专用条款约定的时间,提交当月(或节点)完成形象进度,监理公司、业主有关部门在规定的时量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书,报项目审核的结果由我公司在7天内出具审核意见,并填写工施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规(1)索赔的内容P业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料,业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。物价上涨、汇率浮动,造成材料价格、人工工资上涨,(2)索赔的分类A(3)工程索赔处理原则依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的相关规(4)索赔的依据(5)索赔方案的确定协助业主将项目实施总成本控制在业主批准的项目概算成(1)工程预付款审查拨付工程预付款拨付的时间和金额应按照发承包双方的合法》(财建〔2004〕369号)的相关规定。按照发承包双方合同约定或有关规定,在工程开工前,按照发承包双方合同约定或有关规定,在工程开工前,P量的增减,应按承包人在履行合同义务过程中完成的实际(2)工程变更费用的审查及处理拟采用的重大设计变更及工程洽商要在实施前进行投可能与实际施工做法不符或由于某些原因并未施工的项目(3)材料及设备价格管理PG提醒委托人根据工程进度对暂估价材料及设备及时做P我公司的质量保证体系包括质量控制管理体系和质量(1)质量控制管理体系施进行过程的质量监督,并对出具的成果性文件进行复核。A本公司各项业务实施将每个项目组人员划分为项目负出具的成果性文件应该经过以下五级复核程序后方可成果文件→项目负责人审核→部门经理审核→审计监公司建立完备的业务规范体系。建立了行业相关法律、(2)质量控制执行体系组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人G(3)审价质量控制原则P得越来越重要,我们将随时掌握市场的变化情况,以全面、A造价工程师、项目审计负责人、质量监审负责人三级审核,(4)审核工作制度用的计算方法、软件等应符合有关规定,并应正确、合理、A项目负责人根据专业审核人员汇报情况应对存在的问题拿出初步意见后方可向委托方提供初步结果进行交换意的偏差,审核人员应尽快向项目负责人汇报,修正原结果。对项目实施过程中如与委托方或施工方产生的较大争P凡我公司所发出的公文(含定稿和两份打印的正件与附件、批复请示、转发文件含被转发的原件)一律由行政与客(5)奖惩办法PG对工程造价咨询工作进度没有按照业主公司的进度要(1)保证措施A我审计组首次进点,会召开审计进点会,首次进点后,根据审计报告向项目施工单位下达审计意见和审计建(2)质量保障承诺为保证和提高工程造价咨询执业质量,降低执业风险,把误差率控制在±2%内,我们承诺:P做好记录,根据建设单位(及监理公司)提供的有关审计资完全响应招标文件的招标范围、要求及考评管理办法,PAG(1)确定合同方式合同中确定的工程合同价在实施期间不因价格变化而合同中确定的各项单价在工程实施期间不因价格变化P合同中确定的工程合同总价在实施期间可随价格变化某些不确定性因素而在合同中暂定某些分部分项工程的单P这种合同价与上述成本加固定百分比酬金合同价相似。其不同之处仅在于业主付给承包人的酬金是一笔固定金额GP(4)施工阶段的投资控制工程造价咨询企业在实施阶段可接受委托承担下列工工程造价咨询企业应要求委托人提供与该阶段工程造招标文件、施工图纸、工程量清单、招标澄清等文件;A相应工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场价工程适价咨询企业可协助委托人建立项目工程造价管实施阶段的工程计量与工程款支付应符合现行国家标控制表、签约合同价与费用支付情况表、材料(设备)询价 -2015附录E实施阶段格式编制PG工程造价客询企业应根据发承包合同约定及项目实施计的调整、建设单位资金状况适时调整项目资金使用计划。对比与设计阶段编制的项目资金使用计划是否存在较(如三个月之内)资金流可采用较短的计算周期(如按月度A为单位);对于中远期(如三个月之后)的资金演可适当增加计算周期(如季度或半年度为单位)。对于经批准的概算或目标成本占比较大的发承包合同,工程造价咨询企业应根据工程施工或采购合同中有关工程造价咨询企业应对承包人提交的工程计量结果进包人提供的甲供材料(设备)金额,应接照合同约定列人本工程造价咨询企业应对所咨询的项目建立工程款支付合账,编制《合同价与费用支付情况表(建安工程),工程款AG工程造价咨询企业可接受委托对工程建设其他费用进与费用支付情况表(工程建设其他费用),工程建设其他费用合同价余额、宋支付费用合同价比例、预计剩余费用金额、工程造价咨询企业向委托人提交的工程款支付审核意(5)询价与核价P工程造价咨询企业在确定成调整水利安装工程的人工对于因工程变更引起已标价工程清单项目或工程数量已标价工程量清单中设有适用但有类似变更工程项目已标价工程量清单中设有适用也没有类似于变更工程咨询企业应编制或审核专业工程暂估价项目的清单和最高P欣通过对三家及以上同等档次并符合要求的材料设备供货员无正当理由修改核价结果的要求,完成工作过程的记录。(6)变更、索赔和签证审核程家赔台账编制应按有关规程要求格式统一。A工程造价咨询企业对工程变更和工程签证的审核应遵工程造价咨询企业对工程索赔的审核应遵循以下原则:(7)合同期中结算及终止结算审核包括工程预付款和工.程进度款支付的结算审核,以及单项A工程或单位工程或规模较大的分部工程或标段工程完成后合同终止结算的编制与审核应按国家和现行相关标准发承包双方确认的对于招标工程量清单项的补偿费用、按照经批准的工程材料设备采购计划已进入现场的工A(8)工作任务及时协助业主进行招标工作及甲供设备,材料的招标、及时预测和分析有可能发生的设计变更或施工单位可P(9)方法和措施A完善价格信息制度,及时掌握国家调价的范围和幅度。更或费用补偿问题,进度计划调整后,调整相应的施工、A在总结类似工程监理的基础上组织强有力的监理班子,(10)造价控制的技术措施结合施工组织设计审查设计方案,并对方案进行优化,协助建设单位提前做好三通一平等进场前的准备工作。A(11)造价控制的经济措施及时的进行计划施工费用与实际施工费用的比较和分(12)造价控制的合同措施G(1)施工阶段投资控制的目标与任务的总目标值、分目标值。在项目施工过程中采取有效措施,(2)施工阶段投资控制任务编制建设项目发包阶段投资控制详细工作流程图和细A施工阶段投资控制的技术措施主要有以下两方面工作:对设计变更部分进行技术经济比较;寻求建设项目中,施工阶段投资控制的合同管理主要有以下两方面工作:审查补充单价,目前各省、市、自治区都有统一编制,AA风险识别的目的是尽可能全面地辨别出影响项目目标AP确定对风险事件发生进行预测的能力及风险发生后的检查:在项目实施中不断检查以上各步骤的实施情况,此在进行监理进度控制规划时,要对风险事件尽量作充分、G6、竣工结算阶段造价控制(1)工程结算的涵义工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。(2)工程结算失真的原因:够及时间性不强。由于我国目前采取的是计量(监理)与评价(决算)分离的工程监管模式。搞决算审核工作的工程师是施工图和监理签证。这就为施工环节(尤其是隐蔽工程)AA建设单位在发包合同及现场签证中用词不严谨而导致把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独(3)控制措施竣工资料包括:工程竣工图、设计变更通知各种签证。对于工程变化不大的,可在施工图上变更处分别标明,P发出的不影响结构案例和造型美观的室内外局部小变动也承包资格、方式、工期及质量奖罚。现场签证即施工签证,返工费等。其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要,A和型号,价格差异也比较大。进货前必须征得建设单位同意.其价格必须要有建设单位签证。对于一些涉及工程较多(4)建设工程结算审核的方法G对于一些工作量较小、工艺比较简单的一般民用建筑工程,再把直接费按分部分项进行分解或把材料消耗量进行分解,AG工单位提高的工程结算一概都会超出实际造价的15%左右。(5)工程量的审核物和总图运输一览表,对已算出的工程量计算表进行审查,工程量是指以物理计量单位或自然计量单位表示的各才能保证工程量计算的准确性。施工单位编制的工程结算,G否有漏掉的项目,注意是否有该扣除的而没有扣除的情况。中已包括的内容重复立项,审核人员如果不熟悉定额内容,蔽工程验收的各种记录。这样,才能真正做到核准工程量。工程量的审核,应注意以下2点:的细目(工程细目所包括的工作内容和范围)与预算定额中很多,最常用的有经验审查法、重点审查法、全面审查法。P经验审查法是根据以往的实践经验审查容易出错的那部分(6)定额子目选(套)用的审核(7)材料价格和价差调整的审核A定,材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取;特别注意审核:一是当地定额站公布的材料市场预算价格,(8)取费及执行文件的审核取费标准是否符合定额及当地主管部门下达的文件规容(如工期奖、抢工费、措施费、优良奖等),各种计算方法我们对取费及执行文件的审核,应注意以下7个方面:A(9)现场签证的审核现场签证是在施工全过程中因各种原因产生调整的工是甲乙双方认可的工程实际变更记录,施工图预算未包括,(10)在工程结算中,审核人员对现场签证应着重审核由于有的建设单位驻工地代表对工程结算和有关经济A凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场A(2)加强审计工作的信息管理A(4)审计方法多样化相对紧张,为提高审计效率,加大审计范围内的工作力度,工作点面结合,重大审计项目逐项审计与重点抽查相结合,(5)硬件、技术及信息支持项目审核采取计算机图形算量和人工手算工程量同时进行复检,直到计算结果相符为止。保证工程量计算准确率在9P(6)严格保持审计工作的独立性、公正性计范围内的工作内容依照国家法规和审计方案及通过各种(7)严格遵守职业道德(8)严格审计内部质量控制G经理对审计报告的主要内容及重点事项及时指出并解决报(1)签订审计业务约定书(2)了解工程建设项目情况(3)获取审计所需资料PG计工作,审计人员应当获取以下资料:工程项目批准建设、文件;施工组织设计;施工图纸;工程变更资料(工程变更(4)制定审计计划并复核(1)工程造价审计的质量控制召集各专业审计人员在实施工程造价审计前期现场勘主要包括:业主和承包商签订的施工承包合同文件(主要是P合同条件、工程量清单及说明、合同图纸等)监理工程师下计算审核内容主要包括:预算中工程项目的计算审核;用全面(包括工程量、价格等)审核,以避免抽样审核造成件规定的单价及数量;根据相关说明,直接使用图纸数量;PG(1)做好工作前期准备PG(2)组织实施审计项目组成员根据审计方案的要求,按照各自分工,审计事项的原始资料、有关文件和实物等,可以通过复印、P调查时,审计人员不少于2人。审计人员收集的证明材料,(3)实行定期关于服务质量的现场检查(4)及时沟通与调整原委托合同签订过程中企业提供的情况与企业实际情A方有无不同意见,并根据具体情况,决定是否对审计结果、(5)及时提交咨询结果(6)认真进行总结性工作(7)实行业务回访制P真实记录审计及咨询成果和审计服务工作产生的成效及存(8)制定特别紧急事项业务处理程序理上,公司各部门(包括办公室)积极配合,保证业务的顺知后不超过2小时到达、接收委托项目;根据审计进度的检查情况,确定是否对审计人员进行调增;换意见时间,交换意见定稿后,1日内出具正式审计报告。PG(10)严格遵守保密规定委托人与被委托人双方在未得到对方的事先书面同意G双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系的第三(1)建立质量管理组织体系B/TI9001:2000idtIS9001:2008质量管理体系认证,已建立完备的咨询服务质量与咨询服务风险的控制与管理程序。(2)质量职责与分工岗位职责、业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理。G校核人员职责:熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则,和计算方法以及软件使用是否正确,检验关键性计算结果;P项目(经理)负责人职责:负责咨询业务中各子项、各A概预算人员职责:依据咨询业务要求,执行作业计划,认真自校,做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后,根据造价审计项目的实际情况配备相应的专业造价审A(3)项目造价咨询的复核稽查(三级复核制)已审会计报表数据与审计工作底稿中各审计项目导引的无法解决的重大审计问题或影响审计意见类型的重大审P项目负责人提出的审计意见及审计报告类型是否恰当。重大审计问题以及对审计意见、审计报告类型的不同意见,(4)造价咨询报告的质量控制A报告连同相关的审核工作底稿等造价审计资料应及时完整(5)造价咨询业务总结与回访成效及存在问题,并征求委托方对服务质量的评价意见(委托方评价表);回访工作后由项目负责人组织专业造价工程(6)重大问题请示报告和处理审计人员对于审计过程中发现的重大问题应逐级书面PG当日发现,当日上报,相关工作人员的通讯保持随时畅通。括办公室)积极配合,保证业务的顺畅进行,确保在委托方根据审计进度的检查情况,确定是否对审计人员进行调增;换意见时间,交换意见定稿后,1日内出具正式审计报告。知后不超过2小时到达、接收委托项目。PAG不准接受被审单位的纪念品、礼品、财物及参与宴请、不准未经委托方许可接收被审单位(增加或减少)相关突(吵架、污蔑等)。必须重视协调管理,使影响目标实现的各方主体有机配合,(1)与业主单位的沟通协调G重视业主利益,让业主一起积极投入建设工程全过程。(2)与设计单位、监理单位的沟通协调将项目由设想变成现实的过程中,切实履行设计意图,P施工中发现设计问题,应及时向设计单位、监理单位、单位、监理单位、建设单位沟通,以免造成大的直接损失。(3)与承包单位的沟通沟通协调(1)建立严格的资料管理办法P(2)建立统一的信息收集、档案资料整理及保存制度算编制和审查文件应符合国家和有关部门发布的相关规定。归档的工程结算编制和审查的成果文件应包括纸质原①编制依据A我公司的质量保证体系包括质量控制管理体系和质量(1)质量控制管理体系施进行过程的质量监督,并对出具的成果性文件进行复核。本公司各项业务实施将每个项目组人员划分为项目负出具的成果性文件应该经过以下五级复核程序后方可公司建立完备的业务规范体系。建立了行业相关法律、G(2)质量控制执行体系组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人(3)审价质量控制原则AA信息保证原则:随着市场经济体制在我国的日益深入,注重全程原则:全程参加各类与工程造价有关的会议,(4)审核工作制度G用的计算方法、软件等应符合有关规定,并应正确、合理、项目负责人根据专业审核人员汇报情况应对存在的问题拿出初步意见后方可向委托方提供初步结果进行交换意的偏差,审核人员应尽快向项目负责人汇报,修正原结果。对项目实施过程中如与委托方或施工方产生的较大争目组人员协商确定解决方案。对重大的争议的解A凡我公司所发出的公文(含定稿和两份打印的正件与附件、批复请示、转发文件含被转发的原件)一律由行政与客G对工程造价咨询工作进度没有按照业主公司的进度要2、建立咨询服务工作计划全过程跟踪审计工作的一般程序可划分为工作前期准(1)工作前期准备建立咨询项目组:审计中介机构及时构建审计项目组,(2)组织计划实施进驻现场或进行现场调研:根据项目工作大纲的安排,审计中介机构应及时组织审计项目组中的有关人员到项目企业现场的有关规定,并要在企业的配合下完成相关工作。沟通与调整:为使审计成果较好地符合委托方的要求,A原委托合同签订过程中委托方提供的情况与企业实际(3)提交造价咨询成果A(1)工程造价控制的原则总原则:总体控制、重点把握、层层把关、动态管理、师验收合格的工程给予准确工程量计量和工程进度款支付。A对工程变更与费用索赔增加的工程量与工程费用审核对工程量及工程款的审核应在建设工程施工合同所约A(2)施工、交付、结算阶段A问题是否都得到了有效解决;整理好所有经济、技术文件,价款调整的条款审核每一张签证单和设计变更单的有效性、人都有自己的特点和喜好,多计少计、松点严点都会有的,(3)造价控制的组织措施A造价工程师在造价控制中不仅要依据国家、有关法律、(4)造价控制的技术措施审核施工组织设计和施工方案,合理开支施工措施费,(5)造价控制的经济措施G竣工结算时应对隐蔽工程施工记录和验收签证,手续完整,P或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额P按合同条款支付工程款,防止过早、过量的资金支付,(7)其它应对措施PP建设单位的意见情况下拿出一套切实可行的工程设计变更材料厂家资料库,配备有各专业市场信息调查员,对材料、月内提交一份结合工程特点编制的“工程造价控制实施细P4、加强工程造价的动态管理造价工程师应根据工程进度、施工组织设计和施工图,通过《工作联系单》主动与建设单位、承包单位沟通信息,(1)工程造价动态管理与控制的基本要点PAG会出现一旦物价发生变化就会对人工费用产生一定的差额。应该更加灵活的根据市场物价的变化及时的对员工的薪资往往每一个工程项目在实施和施工之前都要先就该工是在实际的施工建设过程中难免会因为这样那样的原因而价能够在各种适时的条件下既能够保质保量的完成预期的(2)工程造价的动态管理与控制的具体措施A既然对一个工程造价进行有效的动态管理和控制对于一个公司能否顺利的完成客户的施工要求起着至关重要的首先在有个公司接到工程项目之后都会进行一个商讨在尊重客户要求的基础之上对施工方案进行进一步的优化。优化的最终目的就是使得我们的方案既能够顺利的完成指A在工程的实际施工过程才是整个过程中最为重要一个工的过程中不会出现闪失和差错呢?工程的质量问题肯定原材料的浪费现象,原料供不应求而影响工程的正常进行。该阶段作为整个监管和管理控制的最后一个阶段同样A(3)各阶段人员保障措施②绩效工资绩效工资=公司合同收入(实际收入)提成比例考核评绩效工资包含工作内容:不限于资料领取、现场踏勘、公司合同收入(实际收入)即公司实际到账金额。P于1000元的项目不少于年完成总绩效项目数的20%(且不低于5个项目);项目经理(或项目负责人)为项目质量第一责任人,向公司承担30%质量责任。别承担10%质量责任。专业工程师为质量主要责任人,向公司承担50%质量责质量责任由项目组依据质量责任顺序向公司承担集体责任原因,由项目经理(或项目负责人)内部追偿。1)一般项目项目经理(或项目负责人)负责项目的各方沟通协调、G章、项目组内管理工作,此岗位分配比例10-15%(视项目具项目绩效由项目经理(或项目负责人)负责分配,报部2)过控(跟踪审计)项目(或需长期办理的项目)过控(跟踪审计)带结算审核项目的过控与结算比例为70:30;咨询合同明确结算工作不计基本费的,过控与结算效绩比例为60:40;申请核算绩效,经批准后于次月工资日发放;过控(跟踪审G按咨询合同要求的项目预付款回款不准申请核算绩效;催收咨询服务费,按本办法计提绩效,收款后延期2月支付 预提绩效总额每6个月对比应提绩效总额,低于应提绩效总额20%的,相应调低预提绩效发放。因公司招投标工作需要专业技术人员配合超过3次的,鼓励先进,鞭策落后,体现多劳多得,保持合理差距。优化薪酬结构,保持固定工资与浮动工资的合理配比。G1)总工办组织对专业技术人员的工作业绩逐项计量和统计汇总,2)公司综合部负责薪酬水平的调查研究,组织设计薪酬制度和方案,3)公司财务部G员参加。特聘很多专业技术经济专家,专家提供专业把关,A1)岗位职责P接受上级主管部门(或董事会)的检查与考核。A员奖金(提成)实施方案。2)技术负责人工作职责文件及控制程序,组织协调各部门按公司的统一工作标准,A主持(或参与)重大项目施工组织设计审查、图纸会审负责各项目信息反馈资料的处理,及时向总经理汇报。审批各项目造价咨询成果文件并对各项目业务工作负3)综合行政部工作职责代表公司与地方各有关业务部门联系工作和接待工作。G据检查情况作出相应的处理决定报总经理批准后负责执行。4)造价审计部工作职责负责造价咨询项目(以下简称项目)的生产调度;编制底、结算编制、审核过程中存在的技术、进度、质量问题,G负责造价信息(政策、市场)的收集、分析、积累和部换、意见沟通和外埠业务指导、技术对接等对外业务联系;5)项目负责人职责A6)专业造价工程师职责AG7)造价员职责8)校核人员职责9)审核人员职责PG造价咨询成果质量认证和处罚根据造价咨询输出文件10)市场部工作职责P积极组织公关潜在客户,努力完成公司年度经营目标。协助财务部落实各类项目咨询费和其他费用的收取工负责本部门员工年度思想素质、劳动考勤、业务水平、工作业绩的综合考评,效益工资计算分配和业务培训工作;换、意见沟通和外埠业务指导、技术对接等对外业务联系;G11)财务部工作职责P(1)保密管理公司秘密是关系公司权力和利益,依照特定程序确定,公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、公司内部掌握的合同、协议、意见书及重要会议记录。(2)保密措施属于公司秘密的文件、资料和其它物品的制作、收发、G公司工作人员发现公司秘密已经泄露或者可能泄露时,(3)责任与处罚出现下列情况之一者,按公司《惩罚制度》予以处理:出现下列情况之一的,予以辞退并酌情赔偿经济损失:A2、保密培训(1)保密教育培训内容涉密人员应该积极学习党和国家关于保守国家秘密的《中公中央保密委员会关于加强国家国防科技工业保公司制定的各项相关保密制度(保密教育培训制度、涉P(2)培训基本形式(3)培训方法PG首先我单位响应招标文件要求保守在服务期间获知的总经理为副组长,保密办主任(公司办公室主任)为成员的P是加大资金投入,单位预计提取10万元作为保密工作参加咨询业务的涉密人员开展保密教育及进行保密工作部AA等资料;各类咨询成果文件;其他需要保密的资料或信息。责,实行统一口径对外。文件的销毁工作由公司统一组织,咨询人员应严格按照有关规定办理相关手续借阅咨询咨询人员不得向其他咨询人员询问与所承担任务无关调离或离开公司的人员对其在公司期间接触的属本公司规定要求保密的文件、资料或信息,应该严格保守秘密。G不向任何第三方泄露在服务期间获知的招标人的商业(1)风险识别程序造价项目部组织识别建设项目全过程跟踪审计项目风审计人员在建设项目全过程跟踪审计服务时要遵守国业务特点所决定的,具体说来,管理风险主要有以下几种:有关人员相互串通,利用管理方的信誉与权威,徇私舞弊,A大,建设过程中可变因素多;三是管理过程中涉及的子目、的争议性较大、确定性较差;四是建设项目的工期长,工、A塞责而失效;有的因建设单位与施工单位相互勾结而失效;取地方法规明确规定,将管理环节前置于建设合同订立时,管理应对合同条款以及影响价格变动的工程变更协商条款进行审核,并对不适宜条款及时提出管理纠正建议;其次,在短期内不能解决地方法规明确建设合同管理环节设置的P员政治素质,这可以通过对政治理论的学习来实现;其次,罚等各个方面监控管理。审计人员在进行工程造价审计时,A(1)设计图纸深度不够导致的工程量清单编制不准确单(3)招标控制价误差超过3%引起投诉的风险招标控制价的编制应严格按照计价规范的相关规定执(5)角色定位不准很容易使咨询人员偏离正确的定位让他们明白跟踪审计的职能是工程管理过程进行监督和评用是在于通过抽查来发现和反映问题,这种作用是有限的,它与原来的任何一种咨询一样不能杜绝风险只能减少风险。期报告到竣工决算报告出具及资料的归档等一系列程序和A(9)咨询人员参加工程建设过程中的协调会议进行表召开协调会议前相关部门应提前书面提出协调会议的议题,(10)审计关系人不配合导致审计效果受到影响。建立全过程审计的服务意识,在坚持审计立场的同时,(11)审计成果成果的复核流于形式导致审计成果质量P(12)沟通协调不到位导致跟踪审计无法顺利开展的风可以采取专业跟踪审计人员和协调人员相结合的方式,(13)跟踪审计人员专业上的局限性导致跟踪审计结果充分利用企业、社会的现有资源来开展跟踪审计工作,(14)跟踪审计人员与被咨询单位密切工程关系可能产在跟踪审计过程中出现差错或执业纪律上出现违规情况在(七)对本工程后期审计保密措施合理化建议(1)总则AG关系,一旦泄露会使公司安全和利益遭受严重损害的事项,③公司薪金制度,财务专用印签、账号,保险柜密码,PAG(1)第一条保密措施的组织管理.定某些具体内容是否为企业秘密时,应由公司鉴定其性质。②工程造价咨询人员除非得到客户的书面许可或依法⑤工程造价咨询人员不得在不利于保密的地方存放和⑦工程造价咨询人员未经同意不得将未完成的工程造P①工程造价咨询人员不得擅自将本公司工程造价咨询③工程造价咨询人员不得泄露本公司开发重要社会活④工程造价咨询人员除非接受有关主管部门或协会检⑤违反本制度,按本公司的有关规定处理,情节严重、(4)第四条项目保密措施。料等(以下统称“保密信息”)严格遵守保密义务。件和/或其他方式提供给我方的保密信息的保密性,不将这AG些保密信息披露给需要知道保密信息的本项目组成员之外⑤委托人与被委托人双方在未得到对方的事先书面同同准备和执行过程中提交的任何文件和资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系的第(7)第七条如果在对外交往与合作中需要提供公司秘G(8)第八条公司员工发现公司秘密已经泄露或可能泄(10)第十条备有电脑、复印机、传真机的部门都要依能使用公司电脑,不得带私人电脑进入公司进行相关工作;公司拷贝任何信息只能使用公司配置的U盘或移动硬盘,不(11)第十一条文档人员、保密人员出现工作变动时应(12)第十二条司机对领导在车内的谈话要严格保密。(1)第一条文件打印.(2)第二条文件发送和E-mail使用。(3)第三条文件复印。④一般文件复印应有部门负责人签字,注明复印份数。(4)第四条文件借阅。①借阅保密文件时必须经借阅方和提供方领导签字批②公司证件(如:公章、营业执照副本等)的借用,如(5)第五条传真件。③保密传真件的收件人只能为部门负责人或其指定人(6)第六条录音、录像。②保密录音、录像材料由总经理办公室负责存档管理。(7)第七条档案。(8)第八条客人活动范围。(9)第九条保密部门管理。A(10)第十条会议。①所有重要会议均由综合部办公室协助相关部门做好③会务组应认真做好到会人员签到及材料发放登记工(11)第十一条保密协议。G③未征得公司同意或者无证据证明有关项目内容为自(13)第十三条公司对违反本制度的员工,可视情节轻严重后果者,公司将给予警告处分,处以500元至1000元(14)第十四条利用职权强制他人违反本制度者,公司将给予开除处理,并处以1000元以上的罚款。(15)第十五条泄露公司秘密造成严重后果者,公司将(16)第十六条本制度由综合部负责制定,总经理审阅(17)第十七条本制度由综合部负责解释,自发布之日(18)第十八条本规定未尽事宜,按国家相关法律规定G门将严格落实部门职能书的要求,做好本部门的保密工作。保密委员会坚持每季度一次例会的制度,研究、部署、A了保密工作方针,健全了保密管理制度,细化了保密措施,保密办要联合各部门组织公司员工学习保密法律法规、新G将员工保密教育纳入公司总体培训计划内,统一安排、密知识,分析当前保密工作的形势,使全体员工提高认识,明确职责,进而增强他们的保密意识。培训采取多种方式、AP每月完成对涉密部门(部位)和涉密人员考核检查,并备设施的检查管理工作。在日常的保密管理与保密检查中,培训和奖励)5万元列入财务预算,专项保密工作经费(用于技防和物防措施)给予保障,从资金投入上保证保密工作A司技防的能力。尤其是要针对信息化条件下保密工作要求,在日常的保密工作中不断的学习,不断的总结,找出问题,好工作保密、信息保密和商业保密。我们将不断加强学习,P第二章服务进度控制措施2.1.工作进度安排标顺利实现。作为造价咨询服务单位,将配合各单位工作,(1)严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。(2)对造价咨询服务项目工作进度没有按照业主公司(1)统一工程量计算底稿工程量计算的准确性是保证工程量清单编制水平的关(2)推广使用软件算量A管理将是另一个保证进度的重要措施.(1)编制合理、可行的进度计划将有针对性的制定各阶段咨询服务的进度安排.以结算审核果文件等5个阶段,其中计算工作与审核工作可以根据实际(2)跟踪、调整进度计划项目建设过程中的动态性决定了贯彻其中的各项工作AG(3)选择具有代表性的咨询成果文件进行项目造价经务工作。保修阶段结束,项目经理做好服务工作总结报告,5、建立本项目分类台账登记与收发制度本项目会涉及7、实行项目服务评定制度公司工作人员遵循工程师职PAG目负责人组织项目部成员编写工程总结报告,提交委托方。公司全部咨询人员将不私自因本项目有关内容与施工单位踪过程进行记录,并完整保存工作底稿,每月5日前,对项A价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点审A(5)向业主提供全套工程跟踪审计的归档材料。进行记录,并完整保存工作底稿,每月5日前,对项目目跟踪服务中涉及需委托人协调的重大事项,应提前向委托在遇到有的工作内容没有明确的定额子目可以套用的价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点审A证项目的顺利进行。工程造价咨询服务需要通晓4个以上专G司特为本项目组建了由全国造价工程师构成的后备人员小A握建设项目的经济评价方法,具有多年专业技术工作经历,P由项目部编制工程项目的造价控制与合同管理的工作确立造价管理中的一切行为均以合同作为唯一依据的P建设项目跟踪审计是近年来我国政府投资审计领域中些是投资审计普遍存在的.为此,我们队本次跟踪的项目罗开展跟踪审计工作的依据,也是衡量跟踪审计工作的标准.G望,强调审计与其他部门职责的区别,促使投资相关单位、相关部门自觉履行职责,协同规范投资市场.另一方面跟踪做到到位而不越位,不替代建设单位和相关职能部门职责;A程,而不是建设项目负责人.制,以各方的准确定位、合理分工和协调互补,减少内耗,动其协调跟踪审计与工程监理管理等方面的关系的能动性。1)审计独立性受到影响引起的责任风险参加建设项目建设市场还不是很规范、政府又急于赶项目进度的情况下,作关系更为密切,赋予审计人员的权力会得到更多的体现,来自被审计单位的利诱也会更多.其次,跟踪审计大都组织约束方面,审计机关还缺少相应的有效措施和手段。第三,踪审计的建设项目,日后仍然会存在出现经济案件的问题。PP第三章廉政管理制度及措施PGPG坚持客观、公正、科学、可靠的咨询原则,实事求是,P成初稿编制并进行自校后,由项目组负责人实施一级复核;单位(建设单位除外)的工作联系,均须有本公司两人或两P承诺在工程造价咨询执行过程中将严格按照组织审计协议保证工程造价咨询人员完全按行业有关审计规定执行,保证工程造价咨询人员不以任何理由接受被审单位的保证工程造价咨询人员必须严格按照国家有关规定进P相关部门关于加强工程建设项目管理以及党风廉政建设的P第九条咨询人员须遵守工程造价行业的技术规范和规第十一条咨询人员应按委托合同或协议约定的收费标或在与公司同类业务或有业务关系的企业投资入股或收受第十五条咨询人员不得瞒上欺下,瞒报、谎报、缓报、第十六条咨询人员不得将公司的业务客户推荐给他人第十七条咨询人员不得以个人名义承接工程造价业务,第十八条咨询人员不得同时在两个或者两个以上单位G第二十五条不得索取、收受委托合同约定以外的现金、(1)基础工作(25分)A(2)评审质量(45分)扣减咨询服务费外,另扣5分;误差率每增加1%,相应增扣扣减咨询服务费外,另扣1分;误差率每增加1%,相应增扣(3)审计进度(20分)按照规定的时间完成工程造价成咨询任务的,每个单项工程每推迟1天扣1分。(4)综合评分(10分)对咨询机构从业人员的工作激P(5)考核结果运用考核结果将实行与咨询服务费和奖①对于违反操作规程或复审误差率超过1%(含1%)以上误,误差率在1%-2%(含1%)的,咨询服务费在原标准上扣减15%、误差率在2%-3%(含2%)的,咨询服务费在原标准上扣减30%;属于技术性错误的,误差率在1%-2%(含1%)以及在2%-3%(含2%)范围内的工程,第一次发现后提出警③对审核成果文件误差超过复审审定金额3%(含3%)以减10%,由于资料不齐全,甲、乙双方不配合等原因造成的APP(2)需要归档保存的文件材料是指具有保存价值的各(4)文件材料应随工程的进展进行,保证真实、准(5)公司工程造价咨询档案具体包括的内容:A①安装施工合同(复印件)。②送审的工程预(结)算书(复印件)。④建设、施工单位双方的工程签证单(包括变更签证、短期,长期一般为20年,短期一般为10年。G(签章)后归档。档案管理应配备必要的设备和档案管理软(9)审计人员行为规范(10)审计工作纪律②审计人员应保守被审计单位的商业秘密和机密信息,(11)审计人员廉洁自律规定G(12)审计人员礼品、礼金上交登记制度(13)审计人员廉洁从审纪律(14)审计人员违反廉洁自律规定行为的处理办法②对于情节严重、影响恶劣的违反廉洁自律规定行为,3、保密措施目负责人。审核报告及所有工作底稿经项目负责人审查后,(1)具体的保密措施如下:要求公布的,不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。咨询服务人员不得在不利于保密的地方存放和使用有咨询服务人员不得携带工程造价相关资料游览、参观、AG咨询服务人员未经同意不得将未完成的审计工作带回咨询服务人员遵守委托方的保密规定并与委托方签订(1)后续服务内容A整个工程项目所需要的费用,出具反映工程项目建设工期、(2)后续服务承诺(3)廉政承诺PPG统一口径、审计进度等服从技术负责人等公司领导的安排、风险点环节风险点内容防控措施防控责任人责任追究1审计计划阶段在编制和审核审计工作方案、审计实施方案时未如实确定审计内容和重点务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.2为照顾利未如实确定审计内甚至故意误导审计重点内容执行审计实施方案与工作方案的匹配审定制度;实行审计实施方案集体讨论制度:实行重大事项汇报制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任3为照顾利未如实确定重点延实行审计实施方案集体讨论制度;报制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任A4为照顾利隐瞒审前调查中发现的审计线索加强组内信息沟通;实行重大事项审计组内会议记录制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.5为照顾和益关系或谋取私利,人为调整或未严格执行审计实施方案严格执行方案调整制度:严格现场复核制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。6审计实施阶段发现问题不查证、不深查,查出问题不汇报、查多报少和查重报轻或以消极不作为手段影响审计工作开展落实“现场审计小组不少于2人”的规定;加强组内信息沟通协调,审计组要定期召开会议并做好记录:执行重大事项报告制度;审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报;执行举报材料登记制度,执行重大事项督办汇报制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。7为照顾利隐瞒重要审计问题及线索(含举报内容),以此落实“现场审计小组不少于2人"的规定;加强组内信息沟通协调,审计组要定期召开会议并做好记录;执行重大事项审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究P为筹码与被审计单位进行利益交换人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报;执行举报材料登记制项督办汇报制度有关责任人责任8违规向被审计单位泄露重要信息严格加强审计现场管理,严肃审计工作纪律审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。9向被审计单位通风报信并授意被审计单位补充虚假证据解脱责任严格复核程序、原始资料复核和完善审计档案编制和管理制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.利用审计中所掌握的国家秘密、商业机密、内幕消息等敏感信息为自己或他人谋取不当利益落实审计“八不政承诺审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.利用工作之便.使用银行账户查询通严格审计介绍信和审计工作查询通知书等登记、审批程序;项目审计组长根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民A知书、介绍信等审计授权文书.为个人或他人谋利结束后进行核销清退审计组成员共和国审计准则》追究有关责任人违反“八不准"审计纪律纪律、公布监督电话;严格按照纪律执行,廉政监督员实施好内部监督;实行审计经费公告制度,接受被审计单位对结果进行监督审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.审计报告阶段为照顾利瞒报不报重要问题或人为调整审计事实描述、淡化处理加强组内信息沟要定期会议并做好记录;执行重大事项报告制度;严格执行审计报告复核制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任.照顾利益关系或达到个人目的,对审计事项的定性畸轻畸重对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度,执行重大事项报告制度;严格执行审计报告复核制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。压制其他审计人员合理意见对审计报告和重要审计信息实行执行重大事项报告制度和分管领导听取汇报制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究A有关责任人责任在起草涉及违法违规问题的审计信息时,隐瞒关键情节、明确的违法违规事实和证据加强审计组内信息沟通交流,执行审计业务会议制度,重大事项报告制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及共和国审计准则》追究有关责任人责任。发现重点廉政风险不报告或报告不及时明确廉政监督员职能及权利;项目结束要求廉政监督员按有关规定递交廉政报告及被审计单位的反馈意见审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及共和国审计准则》追究有关责任人责任。审计结果公布与整改检查为谋取私利,对被审计单位整改结果的检查走过场、不如实反映问题等加强审计组内信息沟通交流,执行审计业务会议制度,重大事项报告制度审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及共和国审计准则》追究有关责任人责任.考核与监督监督检查审计组执行审计纪律的措施不到位、审计回访走过场,结而谋取私利坚持廉政跟踪检查和审计回访制度,做好每一个监督环节工作,不定期通报,督促整改,跟踪检查审计组长审计组成员根据《中华人民共和国审计法》及共和国审计准则》追究有关责任人责任。PF第四章技术服务及措施5、审计程序实施计结论。在每个环节,我们都必须遵守相关的法规和准则,集证据,并对收集到的证据进行分类、整理和分析。同时,P后续的复核和审查。同时,我们还对底稿进行分类和归档,阐述审计过程、证据和结论等内容。报告的语言必须准确、9、审计整改追踪P(1)技术总负责人的职责(2)质量监管部职责A原编制人员修改

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