2025年税务师考试学员交流会试题及答案

2025年税务师考试学员交流会试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施项目的投资收益

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.资产转让收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施项目的投资收益

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

12.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.资产转让收入

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施项目的投资收益

17.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

18.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.资产转让收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，除个人以外的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内居住或者居住满一年的个人，以及在中国境内居住不满一年但取得来源于中国境内所得的个人。（）

4.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等。（）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。（）

7.增值税纳税人可以依法享受出口退税政策。（）

8.企业所得税纳税人可以依法享受高新技术企业优惠政策。（）

9.个人所得税纳税人可以依法享受捐赠税前扣除政策。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计报告和有关资料进行审查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本要求。

2.说明企业所得税的计税方法及其适用条件。

3.列举个人所得税的主要税收优惠政策，并简要说明其适用对象。

4.描述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其对企业财务状况的影响。

2.分析当前税收政策环境下，如何有效利用税收优惠政策进行企业税务筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、政府补助和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

7.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：与第2题相同，企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、政府补助和资产转让收入。

9.ABCD

解析思路：与第3题相同，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

10.ABC

解析思路：与第4题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义符合法律规定。

2.正确

解析思路：企业所得税纳税人的定义符合法律规定。

3.正确

解析思路：个人所得税纳税人的定义符合法律规定。

4.正确

解析思路：增值税的计税依据定义正确。

5.正确

解析思路：企业所得税的计税依据定义正