2025年税务师考试考核内容试题及答案

2025年税务师考试考核内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.销售自产自用产品

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

5.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.销售自产自用产品

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

12.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.销售自产自用产品

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

19.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产，但出租不动产不征收增值税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和个人独资企业。（）

3.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

4.企业所得税的免税收入包括股息收入和国债利息收入。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的税率对于所有纳税人都是相同的。（）

7.增值税的免税项目包括销售自产自用产品。（）

8.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

9.增值税的纳税人可以抵扣其购买货物和接受服务的进项税额。（）

10.企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用和损失。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税的税率及其适用情况。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.论述企业所得税在国民经济中的地位及其对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.A

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.A

13.AB

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.A

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。这些活动是增值税的基本征税范围，旨在对商品和服务的增值部分征税，以实现公平税负和避免重复征税。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。这些实体在取得收入时，需要按照税法规定缴纳企业所得税，以体现国家对经济活动的调控和财政收入的需要。

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于大多数应税行为，低税率适用于特定行业或商品，而零税率则适用于出口货物等特定情况。这些税率的设计旨在鼓励产业发展，降低企业税负。

4.企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区企业等给予税收减免。这些政策旨在促进技术创新、支持小微企业发展、推动区域经济平衡发展。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的作用主要体现在促进公平竞争、增加财政收入、调节经济结构等方面。增值税通过对商品和服务的增值部分征税，避免了重复征税，实现了税收中性，有利于公平竞争。同时，增值税的收入稳定，为国家提供了重要的财政收入来源。此外，增值税还可以通过税率的调整来影响经济结构，引导资源合理配置。

对企业和个人税收负担的影响包括：增值税的引入降低了企业的税负，提高了企业的竞争力；同时，增值税的征收也使得消费者在购买商品和服务时承担了税收负担，从而影响了消费者的消费行为。

2.企业所得税在国民经济中的地位主要体现在对企业的利润调节、促进经济增长、维护社会公平等方面。企业所得税通过对企业利润征税，调节了