实际案例与经验教训税务师试题及答案

实际案例与经验教训税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于企业税务筹划的说法，正确的是：

A.税务筹划是在遵守税法的前提下，通过对企业财务活动的安排，降低税负

B.税务筹划是利用税法中的优惠政策，降低企业税负

C.税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过税务处理手段降低税负

D.税务筹划是企业在非法手段下，降低税负

2.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户

B.在中华人民共和国境内销售不动产的企业、个体工商户

C.在中华人民共和国境内销售无形资产的企业、个体工商户

D.在中华人民共和国境内提供交通运输服务的企业、个体工商户

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.在中华人民共和国境内注册的企业

B.在中华人民共和国境内注册的个体工商户

C.在中华人民共和国境内注册的合伙企业

D.在中华人民共和国境内注册的个人独资企业

7.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人：

A.在中华人民共和国境内有住所的个人

B.在中华人民共和国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中华人民共和国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

D.在中华人民共和国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

8.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的征税范围：

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的转让财产所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的特许权使用费所得

10.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的减免税政策：

A.纳税人出口货物，免征增值税

B.纳税人销售自产农产品，免征增值税

C.纳税人销售自己使用过的物品，免征增值税

D.纳税人销售不动产，免征增值税

12.下列哪些属于企业所得税的减免税政策：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税

D.符合条件的政府性基金收入，免征企业所得税

13.下列哪些属于个人所得税的减免税政策：

A.纳税人取得的国债利息收入，免征个人所得税

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征个人所得税

C.符合条件的非营利组织的收入，免征个人所得税

D.符合条件的政府性基金收入，免征个人所得税

14.下列哪些属于增值税的征收率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些属于企业所得税的税率：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的申报方式：

A.纳税人自行申报

B.税务机关上门申报

C.税务机关邮寄申报

D.税务机关网上申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划是指在合法合规的前提下，通过税务处理手段降低税负的行为。（正确）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户，以及进口货物的单位和个人。（正确）

3.企业所得税的纳税人是依法在中国境内注册的企业和其他组织。（正确）

4.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人，以及在中国境内居住满一年的个人。（错误）

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（正确）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。（正确）

7.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（正确）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天。（正确）

9.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天。（正确）

10.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在为企业进行税务筹划时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划对企业财务管理的重要性。

2.论述税务师在为企业提供税务咨询服务时，如何确保税务处理的合规性和风险控制。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,C

解析思路：税务筹划的核心是在合法合规的前提下降低税负，故A、C选项正确。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故A、B、C、D选项正确。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入，故A、B、C、D选项正确。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，故A、B、C、D选项正确。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户，以及进口货物的单位和个人，故A、B、C、D选项正确。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他组织，故A、B、C、D选项正确。

7.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，故A、B、C选项正确。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故A、B、C、D选项正确。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业取得的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得，故A、B、C、D选项正确。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，故A、B、C、D选项正确。

11.A,B,C

解析思路：增值税的减免税政策包括纳税人出口货物免征增值税、销售自产农产品免征增值税、销售自己使用过的物品免征增值税，故A、B、C选项正确。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税政策包括符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税、符合条件的政府性基金收入免征企业所得税，故A、B、C、D选项正确。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括纳税人取得的国债利息收入免征个人所得税、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征个人所得税、符合条件的非营利组织的收入免征个人所得税、符合条件的政府性基金收入免征个人所得税，故A、B、C、D选项正确。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%、17%，故A、B、C、D选项正确。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%，故A、B、C、D选项正确。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，故A、B、C、D选项正确。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年，故A、B、C、D选项正确。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年，故A、B、C、D选项正确。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年，故A、B、C、D选项正确。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关上门申报、税务机关邮寄申报、税务机关网上申报，故A、B、C、D选项正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税务筹划的定义即为在合法合规的前提下，通过税务处理手段降低税负。

2.正确

解析思路：增值税的纳税人定义包含了销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的企业和个体工商户，以及进口货物的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是依法在中国境内注册的企业和其他组织。

4.错误

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

5.正确

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.正确

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

7.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

8.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关上门申报、税务机关邮寄申报和税务机关网上申报。纳税人应在规定的纳税期限内，按照规定的格式和内容，向税务机关申报企业所得税。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付个人所得时，依法代扣代缴个人所得税。扣缴义务人应当按月向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

4.税务师在为企业进行税务筹划时应遵循的原则包括：合法性原则、合理性原则、效益