税务师考试合格的关键试题及答案

税务师考试合格的关键试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入的固定资产，以下哪种情况下不计入增值税进项税额？

A.用于生产经营的固定资产

B.用于集体福利的固定资产

C.用于销售的固定资产

D.用于出租的固定资产

3.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企业在增值税纳税申报中，下列哪些情况需要计算应纳税额？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.用于广告宣传的费用

C.用于职工培训的费用

D.用于购买固定资产的费用

7.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.个人在计算个人所得税时，下列哪些情况可以享受免税？

A.获得的省级以上科学技术奖励

B.获得的省级以上体育竞赛奖金

C.获得的省级以上文艺竞赛奖金

D.获得的省级以上社会福利奖金

9.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.出售房屋

C.购买土地使用权

D.转让无形资产

10.以下哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.出售房屋

C.转让土地使用权

D.出租房屋

11.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

12.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

13.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买出租车辆

C.购买二手车

D.购买进口车辆

14.以下哪些属于车辆使用税的征税范围？

A.车辆购置税

B.车辆使用税

C.车辆购置附加税

D.车辆使用附加税

15.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.工业企业排放废气

B.工业企业排放废水

C.工业企业排放固体废物

D.工业企业排放噪声

16.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.矿产资源开发

17.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.邮政包裹

18.以下哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.船舶吨税

D.船舶吨税附加

19.以下哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶生产

B.烟叶收购

C.烟叶销售

D.烟叶出口

20.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业购进的固定资产的进项税额可以全部抵扣应纳税额。（）

3.企业发生的职工福利费可以在税前扣除。（）

4.个人所得税的征收范围仅限于境内的个人收入。（）

5.印花税是对经济合同的签订和变更征收的税种。（）

6.契税的纳税人是房屋的所有权人。（）

7.土地增值税的征税对象是土地增值额。（）

8.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

9.车辆购置税在车辆购买时一次性缴纳。（）

10.环境保护税的征收标准根据不同地区和行业有所不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请列举企业所得税中可以税前扣除的职工福利费项目。

3.简要说明个人所得税中关于稿酬所得的计税方法。

4.解释城镇土地使用税的计税依据和税率确定方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其可能产生的问题和应对措施。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业发展的影响，并探讨如何合理运用税收优惠政策促进产业结构优化升级。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，所以选择ABCD。）

2.B（解析思路：增值税进项税额不能抵扣用于集体福利的固定资产。）

3.ABCD（解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%、0%等，所以选择ABCD。）

4.ABCD（解析思路：增值税纳税申报中，销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、免税货物都需要计算应纳税额。）

5.ABCD（解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息收入、资产转让收入等。）

6.ABC（解析思路：职工社会保险费、广告宣传费用、职工培训费用可以在税前扣除。）

7.ABCD（解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。）

8.ABCD（解析思路：省级以上科学技术奖励、体育竞赛奖金、文艺竞赛奖金、社会福利奖金可以享受免税。）

9.ABCD（解析思路：印花税的征税范围包括购买股票、出售房屋、购买土地使用权、转让无形资产等。）

10.AC（解析思路：契税的征税范围包括购买房屋、转让土地使用权。）

11.BC（解析思路：土地增值税的征税对象是土地使用权转让和出售房屋，不包括出租和抵押。）

12.C（解析思路：城镇土地使用税的征税范围是土地使用权出租。）

13.AD（解析思路：车辆购置税在车辆购买时一次性缴纳，适用于购买自用车辆和进口车辆。）

14.B（解析思路：车辆使用税是对车辆使用行为征收的税，与车辆购置税不同。）

15.ABCD（解析思路：环境保护税的征税范围包括工业企业排放废气、废水、固体废物和噪声。）

16.A（解析思路：资源税的征税范围是矿产资源。）

17.AB（解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。）

18.A（解析思路：船舶吨税是对进口船舶征收的税。）

19.B（解析思路：烟叶税的征税范围是烟叶收购。）

20.ABCD（解析思路：消费税的征税范围包括烟草制品、酒精饮料、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法。）

2.×（解析思路：企业购进的固定资产的进项税额不能全部抵扣应纳税额。）

3.√（解析思路：企业发生的职工福利费可以在税前扣除。）

4.×（解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于境内的个人收入。）

5.×（解析思路：印花税是对经济合同的签订征收的税，不包括变更。）

6.×（解析思路：契税的纳税人是房屋的买受人，不是所有权人。）

7.√（解析思路：土地增值税的征税对象是土地增值额。）

8.×（解析思路：城镇土地使用税的税率在不同地区和城市等级有所不同。）

9.√（解析思路：车辆购置税在车辆购买时一次性缴纳。）

10.√（解析思路：环境保护税的征收标准根据不同地区和行业有所不同。）

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用于一般纳税人和小规模纳税人。一般计税方法是根据销售额和进项税额计算应纳税额，简易计税方法是根据销售额和规定的税率计算应纳税额。

2.企业所得税中可以税前扣除的职工福利费项目包括：职工社会保险费、职工医疗保险费、职工失业保险费、职工工伤保险费、职工生育保险费、职工福利费、职工教育经费、职工培训经费、职工住房补贴等。

3.个人所得税中关于稿酬所得的计税方法是：以稿酬收入减除20%的费用后的余额为收入额，适用七级超额累进税率，并按应纳税额减征30%。

4.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率根据不同地区和城市等级确定，具体税率由地方政府根据实际情况制定。

四、论述题答案及解析思路：

1.增值税在促进经济发展中