2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实务操作试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实务操作试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题表述是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。（）2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的罚款包括违反行政管理规定而支付的罚款、违反经济合同而支付的违约金、违反经济法规而支付的滞纳金等。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。（）8.企业发生的租赁费支出，按照租赁期限平均扣除。（）9.企业发生的资产损失，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除。（）10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用是指企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的利息支出。（）二、单项选择题要求：下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入括号内。1.下列各项中，不属于企业应缴纳的增值税税种是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。A.税金及附加B.职工福利费C.职工教育经费D.公益性捐赠3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.资产损失D.利息费用4.下列各项中，不属于企业应缴纳的营业税税种是（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税5.下列各项中，不属于企业应缴纳的房产税税种是（）。A.房产税B.营业税C.增值税D.消费税6.下列各项中，不属于企业应缴纳的土地增值税税种是（）。A.土地增值税B.房产税C.营业税D.增值税7.下列各项中，不属于企业应缴纳的城市维护建设税税种是（）。A.城市维护建设税B.房产税C.营业税D.增值税8.下列各项中，不属于企业应缴纳的资源税税种是（）。A.资源税B.房产税C.营业税D.增值税9.下列各项中，不属于企业应缴纳的印花税税种是（）。A.印花税B.房产税C.营业税D.增值税10.下列各项中，不属于企业应缴纳的车船税税种是（）。A.车船税B.房产税C.营业税D.增值税四、多项选择题要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入括号内。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.投资收益E.营业外支出2.下列各项中，属于企业应缴纳的增值税税种的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进原材料3.下列各项中，属于企业应缴纳的营业税税种的有（）。A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供建筑安装服务D.提供金融服务E.提供娱乐服务4.下列各项中，属于企业应缴纳的房产税税种的有（）。A.房产出租B.房产自用C.房产出售D.房产抵押E.房产赠与5.下列各项中，属于企业应缴纳的土地增值税税种的有（）。A.土地出售B.土地开发C.土地出租D.土地抵押E.土地赠与五、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税所得额。某企业2024年度会计利润为1000万元，其中：（1）销售货物收入800万元；（2）提供加工、修理修配劳务收入200万元；（3）出租房产收入50万元；（4）投资收益30万元；（5）营业外支出50万元；（6）允许扣除的税金及附加120万元；（7）允许扣除的职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等支出共计150万元。要求计算该企业2024年度应纳税所得额。六、综合题要求：根据下列资料，分析企业税务处理与筹划实务操作。某企业为一家制造业企业，2024年度会计利润为1200万元，其中：（1）销售货物收入1000万元；（2）提供加工、修理修配劳务收入200万元；（3）出租房产收入50万元；（4）投资收益30万元；（5）营业外支出50万元；（6）允许扣除的税金及附加120万元；（7）允许扣除的职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等支出共计150万元。要求：（1）分析该企业2024年度的税务处理情况；（2）提出该企业税务筹划的建议。本次试卷答案如下：一、判断题1.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，罚款不得在计算应纳税所得额时扣除，但违约金、滞纳金等可以在一定条件下扣除。3.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条，职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。4.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。5.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。8.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条，租赁费支出，按照租赁期限平均扣除。9.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，资产损失，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除。10.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条，利息费用是指企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的利息支出。二、单项选择题1.D解析：资源税不属于增值税税种。2.E解析：营业外支出不属于企业所得税税前扣除项目。3.D解析：资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。4.D解析：营业税不属于增值税税种。5.D解析：印花税不属于房产税税种。6.D解析：土地增值税不属于资源税税种。7.D解析：城市维护建设税不属于房产税税种。8.D解析：资源税不属于房产税税种。9.D解析：印花税不属于增值税税种。10.D解析：车船税不属于增值税税种。三、多项选择题1.ABCDE解析：管理费用、财务费用、销售费用、投资收益、营业外支出均属于企业应扣除的费用。2.ABCD解析：增值税的税种包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物。3.ABCDE解析：营业税的税种包括销售不动产、提供交通运输服务、提供建筑安装服务、提供金融服务、提供娱乐服务。4.AB解析：房产税的税种包括房产出租、房产自用。5.AB解析：土地增值税的税种包括土地出售、土地开发。四、计算题解析：应纳税所得额=会计利润-允许扣除的税金及附加-允许扣除的职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等支出应纳税所得额=1000-120-150=730（万元）五、综合题解析：（1）分析税务处理情况：-销售货物和提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围；-出租房产属于营业税的征税范围；-投资收益属于企业所得税的征税范围；-营业外支出可以在计算应纳税所得额时扣除；-允许扣除的税金及附加、职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等支出可以