2025年信息系统审计师考试题及答案

2025年信息系统审计师考试题及答案一、案例分析题（30分）

1.某公司近期发现其财务系统存在大量异常交易，审计师在调查过程中发现以下情况：

（1）部分交易时间与实际操作时间不符；

（2）部分交易金额较大，但未经过审批；

（3）部分交易对手为公司内部人员；

（4）财务系统存在安全漏洞，可能导致数据泄露。

请根据以上情况，分析可能导致异常交易的原因，并提出相应的审计建议。

答案：

（1）可能导致异常交易的原因：

①内部人员舞弊；

②财务系统安全漏洞导致数据泄露；

③财务审批流程不规范；

④财务人员操作失误。

（2）审计建议：

①加强财务系统安全防护，定期进行安全检查；

②完善财务审批流程，严格执行审批制度；

③加强内部人员管理，提高员工职业道德；

④加强对财务人员的培训，提高其业务水平。

2.某企业为提高工作效率，决定引入一套新的ERP系统。在实施过程中，审计师发现以下问题：

（1）ERP系统实施过程中，部分模块未经过充分测试；

（2）ERP系统实施过程中，部分员工对系统操作不熟悉；

（3）ERP系统实施过程中，部分数据迁移存在错误；

（4）ERP系统实施过程中，部分项目进度延误。

请根据以上情况，分析ERP系统实施过程中存在的问题，并提出相应的审计建议。

答案：

（1）可能导致ERP系统实施过程中存在的问题：

①系统实施不规范；

②员工培训不到位；

③数据迁移错误；

④项目进度延误。

（2）审计建议：

①加强系统实施过程中的规范管理，确保系统实施质量；

②加强员工培训，提高员工对系统的熟悉程度；

③严格数据迁移流程，确保数据准确无误；

④加强项目进度管理，确保项目按计划完成。

二、选择题（30分）

1.以下哪项不属于信息系统审计的范畴？（）

A.系统安全审计

B.网络安全审计

C.数据库审计

D.财务审计

答案：D

2.以下哪项不是信息系统审计师应具备的职业道德？（）

A.诚实守信

B.独立客观

C.保守秘密

D.追求利益最大化

答案：D

3.以下哪项不属于信息系统审计师的工作内容？（）

A.审计计划制定

B.审计实施

C.审计报告编写

D.审计项目验收

答案：D

4.以下哪项不是信息系统审计师应具备的专业技能？（）

A.熟悉信息系统架构

B.熟悉审计准则

C.熟悉编程语言

D.熟悉财务管理

答案：C

三、简答题（30分）

1.简述信息系统审计师在审计过程中应遵循的审计准则。

答案：

（1）独立性原则；

（2）客观性原则；

（3）公正性原则；

（4）保密性原则；

（5）专业性原则。

2.简述信息系统审计师在审计过程中应关注的主要风险。

答案：

（1）系统安全风险；

（2）数据安全风险；

（3）操作风险；

（4）合规风险；

（5）财务风险。

3.简述信息系统审计师在审计过程中应如何进行风险评估。

答案：

（1）了解被审计单位业务流程；

（2）识别关键控制点；

（3）评估控制措施的有效性；

（4）确定审计重点；

（5）制定审计方案。

4.简述信息系统审计师在审计过程中应如何进行沟通。

答案：

（1）明确沟通目的；

（2）选择合适的沟通方式；

（3）保持沟通的及时性；

（4）注意沟通的保密性；

（5）尊重被审计单位的意见。

四、论述题（40分）

1.论述信息系统审计师在信息系统安全审计中的职责。

答案：

（1）评估信息系统安全风险；

（2）审查信息系统安全控制措施；

（3）发现信息系统安全漏洞；

（4）提出信息系统安全改进建议；

（5）监督信息系统安全改进措施的实施。

2.论述信息系统审计师在信息系统合规审计中的职责。

答案：

（1）评估信息系统合规风险；

（2）审查信息系统合规控制措施；

（3）发现信息系统合规问题；

（4）提出信息系统合规改进建议；

（5）监督信息系统合规改进措施的实施。

3.论述信息系统审计师在信息系统财务审计中的职责。

答案：

（1）评估信息系统财务风险；

（2）审查信息系统财务控制措施；

（3）发现信息系统财务问题；

（4）提出信息系统财务改进建议；

（5）监督信息系统财务改进措施的实施。

4.论述信息系统审计师在信息系统审计过程中的质量控制。

答案：

（1）制定审计质量控制计划；

（2）明确审计质量控制标准；

（3）实施审计质量控制措施；

（4）评估审计质量控制效果；

（5）持续改进审计质量控制。

本次试卷答案如下：

一、案例分析题（30分）

1.案例分析题答案：

（1）可能导致异常交易的原因：

①内部人员舞弊；

②财务系统安全漏洞导致数据泄露；

③财务审批流程不规范；

④财务人员操作失误。

解析思路：

首先，分析交易时间与实际操作时间不符，可能是因为内部人员故意篡改时间或者系统存在漏洞被恶意利用。其次，交易金额较大但未经过审批，可能是因为审批流程存在疏漏或者审批制度执行不严。再次，交易对手为公司内部人员，可能存在利益输送或者内部人员违规操作。最后，财务系统存在安全漏洞，可能导致数据泄露，进而被内部人员利用进行舞弊。

（2）审计建议：

①加强财务系统安全防护，定期进行安全检查；

②完善财务审批流程，严格执行审批制度；

③加强内部人员管理，提高员工职业道德；

④加强对财务人员的培训，提高其业务水平。

解析思路：

针对系统安全漏洞，建议加强安全防护措施，定期进行安全检查，确保系统安全。针对审批流程不规范，建议完善审批制度，严格执行审批流程。针对内部人员管理，建议加强管理，提高员工职业道德，防止内部人员舞弊。针对财务人员，建议加强培训，提高其业务水平，减少操作失误。

2.案例分析题答案：

（1）可能导致ERP系统实施过程中存在的问题：

①系统实施不规范；

②员工培训不到位；

③数据迁移错误；

④项目进度延误。

解析思路：

首先，部分模块未经过充分测试，说明系统实施不规范。其次，员工对系统操作不熟悉，说明员工培训不到位。再次，数据迁移存在错误，说明数据迁移过程中存在疏漏。最后，项目进度延误，说明项目管理存在问题。

（2）审计建议：

①加强系统实施过程中的规范管理，确保系统实施质量；

②加强员工培训，提高员工对系统的熟悉程度；

③严格数据迁移流程，确保数据准确无误；

④加强项目进度管理，确保项目按计划完成。

解析思路：

针对系统实施不规范，建议加强规范管理，确保系统实施质量。针对员工培训，建议加强培训，提高员工对系统的熟悉程度。针对数据迁移，建议严格数据迁移流程，确保数据准确无误。针对项目进度，建议加强项目管理，确保项目按计划完成。

二、选择题（30分）

1.选择题答案：D

解析思路：

信息系统审计的范畴主要包括系统安全审计、网络安全审计、数据库审计等，而财务审计属于财务领域的审计，不属于信息系统审计的范畴。

2.选择题答案：D

解析思路：

信息系统审计师应具备的职业道德包括诚实守信、独立客观、保守秘密等，而追求利益最大化与职业道德相悖。

3.选择题答案：D

解析思路：

信息系统审计师的工作内容包括审计计划制定、审计实施、审计报告编写等，而审计项目验收不属于信息系统审计师的工作内容。

4.选择题答案：C

解析思路：

信息系统审计师应具备的专业技能包括熟悉信息系统架构、审计准则等，而编程语言属于技术领域的技能，不是信息系统审计师必须具备的。

三、简答题（30分）

1.简答题答案：

（1）独立性原则；

（2）客观性原则；

（3）公正性原则；

（4）保密性原则；

（5）专业性原则。

解析思路：

信息系统审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括独立性原则，确保审计结果的客观性和公正性；客观性原则，以事实为依据，不受主观因素的影响；公正性原则，对待被审计单位公平公正；保密性原则，对审计过程中获取的信息保密；专业性原则，具备专业的知识和技能。

2.简答题答案：

（1）系统安全风险；

（2）数据安全风险；

（3）操作风险；

（4）合规风险；

（5）财务风险。

解析思路：

信息系统审计师在审计过程中应关注的主要风险包括系统安全风险，如系统被黑客攻击、数据泄露等；数据安全风险，如数据被篡改、丢失等；操作风险，如操作失误、流程不规范等；合规风险，如违反相关法律法规、行业标准等；财务风险，如财务数据不准确、财务舞弊等。

3.简答题答案：

（1）了解被审计单位业务流程；

（2）识别关键控制点；

（3）评估控制措施的有效性；

（4）确定审计重点；

（5）制定审计方案。

解析思路：

信息系统审计师在审计过程中进行风险评估，首先需要了解被审计单位的业务流程，以便全面了解业务情况。其次，识别关键控制点，关注可能存在风险的环节。然后，评估控制措施的有效性，判断控制措施是否能够有效防范风险。接着，确定审计重点，针对高风险环节进行深入审计。最后，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法等。

4.简答题答案：

（1）明确沟通目的；

（2）选择合适的沟通方式；

（3）保持