2024年广东省揭东县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广东省揭东县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系，故选A。2.我国现行增值税的类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C分析：我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税，所以选C。3.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，一些符合条件的企业有优惠税率，本题问基本税率，选C。4.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元，实际取得含税收入319000元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.36770B.37930C.40270D.44070答案：B分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×100÷(1+13%)=300000元，销项税额=300000×13%=39000元，但实际计算时用实际取得含税收入计算，不含税收入=319000÷(1+13%)=282300.88元，销项税额=282300.88×13%≈37930元，选B。5.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.中轻型商用客车答案：D分析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，中轻型商用客车属于消费税征收范围，选D。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限最长不超过24个月C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：ABCD选项表述均符合个人所得税专项附加扣除的规定。7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，D选项错误。8.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金支出不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100-10+5=95万元，应缴纳企业所得税=95×25%=23.75万元，选B。9.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目答案：C分析：将外购货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；将外购货物无偿赠送他人属于视同销售货物征收增值税，选C。10.某酒店为增值税一般纳税人，2024年5月提供餐饮服务取得含税收入106万元，同时销售自制啤酒20吨，取得含税收入22.6万元。已知该酒店销售的自制啤酒每吨消费税税额为250元，增值税税率为6%。该酒店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。A.8.6B.9.1C.9.6D.10.1答案：B分析：餐饮服务不含税收入=106÷(1+6%)=100万元，销项税额=100×6%=6万元；啤酒不含税收入=22.6÷(1+13%)=20万元，销项税额=20×13%=2.6万元；消费税=20×250÷10000=0.5万元，增值税和消费税合计=6+2.6+0.5=9.1万元，选B。11.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请答案：ABCD分析：ABCD选项关于税务行政复议的说法均正确。12.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁答案：无分析：ABCD选项关于发票管理的说法均正确。13.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税收入10.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率为3%（现行有优惠政策），不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应缴纳增值税=10×3%=0.3万元，选A。14.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照从价计征方式征收资源税D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天答案：A分析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售缴纳资源税，B错误；对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照从量计征方式征收资源税，C错误；资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或自用应税产品的当天，D错误；资源税实行从价计征或者从量计征，A正确。15.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税答案：D分析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，D选项错误。16.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地所有权人答案：D分析：城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人、土地的实际使用人、土地的代管人，土地所有权归国家或集体，不是城镇土地使用税纳税人，选D。17.某企业2024年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为8吨；挂车3辆，每辆整备质量为6吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，挂车车船税年税额按照货车税额的50%计算。该企业2024年应缴纳的车船税为（）元。A.2400B.2760C.3000D.3360答案：B分析：载货汽车应纳税额=5×8×60=2400元；挂车应纳税额=3×6×60×50%=540元；该企业2024年应缴纳的车船税=2400+540=2760元，选B。18.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式C.营业账簿中记载资金的账簿，按照实收资本和资本公积的合计金额的0.25‰贴花D.权利、许可证照按每件5元贴花答案：ABCD分析：ABCD选项关于印花税的说法均正确。19.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度税率C.土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格为契税计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日答案：D分析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，D选项错误。20.下列关于税收征管法的说法，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款C.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查D.纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以责令其提供纳税担保答案：ABCD分析：ABCD选项关于税收征管法的说法均正确。21.以下哪种税收优惠方式属于税基式减免（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.税收抵免答案：C分析：免税、减税属于税额式减免；税收抵免是税额式减免；加计扣除是通过增加扣除项目金额减少应纳税所得额，属于税基式减免，选C。22.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.49500B.50000C.59500D.60000答案：A分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=300000×20%-10500=49500元，选A。23.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，选A。24.下列关于出口退税的说法，错误的是（）。A.出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税B.生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，适用“免、抵、退”税办法C.外贸企业收购货物出口，适用“免、退”税办法D.出口货物退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例，退税率可以高于征税率答案：D分析：出口货物退税率不能高于征税率，D选项错误。25.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是国家和纳税人B.税收法律关系的客体是税收利益C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：ABCD分析：ABCD选项关于税收法律关系的说法均正确。26.某企业2024年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：关税=100×10%=10万元；组成计税价格=100+10=110万元；进口货物应缴纳的增值税=110×13%=14.3万元，选B。27.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税纳税地点的说法均正确。28.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：D分析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，D选项错误。29.下列关于发票开具的说法，错误的是（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.发票的开具时间可以根据企业的实际情况自行确定答案：D分析：发票应当按照规定的时限开具，不能自行确定，D选项错误。30.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由违法行为发生地的县级以上税务机关管辖C.税务机关在作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼答案：ABCD分析：ABCD选项关于税务行政处罚的说法均正确。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性，选ABC。2.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.纳税人销售服务、无形资产，除另有规定外，税率为6%D.境内单位和个人发生的跨境销售服务、无形资产行为，税率为零答案：ABCD分析：ABCD选项关于增值税税率的说法均正确。3.下列各项中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD分析：ABCD选项均应计入企业所得税收入总额。4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税计税依据的说法均正确。5.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于个人所得税综合所得，选ABCD。6.下列关于税收征管的说法，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料C.税务机关可以采取税收保全措施和强制执行措施D.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款答案：ABCD分析：ABCD选项关于税收征管的说法均正确。7.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征资源税的，计税依据为应税产品的销售额B.从量计征资源税的，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量D.纳税人销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ABC分析：D选项说的是纳税义务发生时间，不是计税依据，ABC选项关于资源税计税依据的说法正确。8.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用D.与转让房地产有关的税金，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等答案：AB分析：房地产开发费用是按规定计算扣除，不是实际发生的销售费用、管理费用和财务费用，C错误；转让房地产有关的税金不包括增值税，D错误；AB选项关于土地增值税扣除项目的说法正确。9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据B.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据C.权利、许可证照，以每件5元为计税依据D.产权转移书据，以书据所载金额为计税依据答案：ABCD分析：ABCD选项关于印花税计税依据的说法均正确。10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等B.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议实行一级复议制度D.申请人申请税务行政复议，可以