2024年河北省滦平县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河北省滦平县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20题，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.财政分配D.利益分配答案：C答案分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系，即财政分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不是税收特征。3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售天然气C.销售农机零件D.销售自来水答案：C答案分析：销售图书、天然气、自来水适用9%税率，销售农机零件适用13%税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C答案分析：白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征税，零售环节不征；实木地板在生产销售环节征收消费税。7.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地而产生的收益C.纳税人转让土地使用权的收入D.纳税人拥有土地的评估价值答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。8.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.企业之间房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C答案分析：房地产继承、出租、代建行为不属于土地增值税征税范围，企业之间房地产交换属于土地增值税征税范围。9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。10.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。11.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满可自行销毁D.发票领购单位和个人可以转借、转让发票答案：B答案分析：增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁；任何单位和个人不得转借、转让发票。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。13.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律主体D.税收法律客体答案：A答案分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。15.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为纳税地点答案：D答案分析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。16.下列各项中，不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.违法性答案：D答案分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点，违法性不属于其特点。17.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。18.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.122.5C.127.5D.130答案：B答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=500-20+10=490（万元），应缴纳企业所得税=490×25%=122.5（万元）。19.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A答案分析：稿酬所得每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×70%×20%=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。20.某化妆品厂为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂本月应缴纳的消费税为（）万元。A.15B.15.75C.16.5D.17.25答案：B答案分析：包装费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征消费税。不含税包装费=5.65÷（1+13%）=5（万元），应缴纳消费税=（100+5）×15%=15.75（万元）。二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。调节职能包含在经济职能中。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将委托加工收回的货物用于投资，均属于视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD答案分析：以上选项关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。5.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.印花税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税，印花税属于行为税。6.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。7.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收等。8.下列各项中，符合税收征管法规定的有（）。A.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金答案：ABC答案分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。10.下列关于税收筹划的方法，正确的有（）。A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用会计核算方法D.利用税法漏洞答案：ABC答案分析：税收筹划要在合法合规的前提下进行，利用税法漏洞不属于合法的税收筹划方法，利用税收优惠政策、转让定价、会计核算方法等属于常见的税收筹划方法。三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：目前增值税小规模纳税人可以自愿选择自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入属于免税项目。5.消费税的征税环节具有单一性，即只在一个环节征税。（）答案：正确答案分析：消费税一般在生产、委托加工、进口、零售或批发等某一环节征税，具有单一性。6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：正确答案分析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：这是土地增值税纳税人的定义。8.税务机关有权对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：正确答案分析：税务机关有检查纳税人账簿、凭证等资料的权力。9.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确答案分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体。10.税收筹划就是偷税漏税，是违法行为。（）答案：错误答案分析：税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益，与偷税漏税有本质区别。四、简答题（每题10分，共3题，共30分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据不同的应税行为适用相应税率；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（疫情期间有优惠政策），部分特殊业务适用5%征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，虽然现在可以自行开具专用发票，但在申请开具发票的操作流程和部分限制上与一般纳税人有差异。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的扣除项目及扣除标准。答：企业所得税的扣除项目及扣除标准如下：-成本：是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。-费用：-销售费用：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。-管理费用：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。-财务费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。-税金：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。-损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。-其他支出：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。3.简述税收征管的主要内容。答：税收征管是税务机关依据国家税收法律、法规的规定，对税收征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称，主要内容包括：-税务登记：是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况，为后续征管工作奠定基础。-账簿、凭证管理：纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。税务机关对账簿、凭证的管理，有助于确保纳税人准确记录经营活动和计算应纳税额，防止偷逃税行为。-纳税申报：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关掌握税源信息的重要途径。-税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定，将纳税人应纳税款组织征收入库的一系列活动。税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。税务机关应根据纳税人的实际情况选择合适的征收方式，确保税款及时、足额入库。-税务检查：税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务检查可以发现纳税人是否存在偷逃税、骗税等违法行为，保障税收法律的贯彻执行，维护税