企业资产质量管理制度

企业资产质量管理制度总则制度目的本制度旨在规范企业资产质量管理，确保资产的安全、完整、有效利用，提高资产运营效率，保障企业的稳健发展。通过建立科学合理的资产质量管理制度，加强对资产购置、使用、维护、处置等全过程的管理与监督，实现资产价值的最大化，为企业创造良好的经济效益。适用范围本制度适用于企业总部及所属各分公司、子公司的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.真实性原则：资产的确认、计量和报告应真实反映企业资产的实际状况。2.完整性原则：涵盖企业所有资产，确保无遗漏，全面管理资产质量。3.效益性原则：追求资产的高效利用，实现资产效益最大化。4.安全性原则：保障资产安全，防止资产损失、损坏和流失。资产分类及管理职责资产分类1.固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.流动资产：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理制度、流程和标准。组织资产清查、盘点工作，定期编制资产报告。监督资产的购置、使用、维护、处置等日常管理工作。协调各部门之间的资产管理工作，解决资产管理中的问题。2.财务部门负责资产的账务核算，确保资产账面价值准确无误。参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见。定期对资产进行财务分析，评估资产质量和效益。配合资产管理部门进行资产清查、盘点工作，核对账实差异。3.使用部门负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产正常运行。提出资产购置、更新、报废等申请，配合资产管理部门做好相关工作。协助资产管理部门进行资产清查、盘点，及时反馈资产使用状况。固定资产管理固定资产购置1.需求申请：使用部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计使用年限等信息，并提交部门负责人审核。2.审核审批：部门负责人审核通过后，申请表依次提交资产管理部门、财务部门、分管领导、总经理审批。资产管理部门审核资产需求的合理性和必要性，财务部门审核资金预算和成本效益，分管领导和总经理根据企业整体战略和资源状况进行最终审批。3.采购实施：经审批同意后，采购部门按照规定的采购流程进行固定资产采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。4.验收入账：固定资产到货后，使用部门、资产管理部门和采购部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与合同一致。验收合格后，资产管理部门填写固定资产验收单，财务部门根据验收单和发票进行账务处理，将固定资产入账。固定资产折旧1.折旧政策：根据企业会计准则和相关法规，结合固定资产的性质和使用情况，确定合理的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.计提计算：财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计算应准确无误，确保资产账面价值与实际价值相符。固定资产使用与维护1.使用登记：资产管理部门建立固定资产台账，对每一项固定资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息。使用部门负责在固定资产台账上登记资产的领用、归还情况。2.日常维护：使用部门负责固定资产的日常维护和保养，制定资产维护计划，定期对资产进行检查、维修、保养，确保资产正常运行。对于大型设备或关键资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况。3.故障维修：当固定资产出现故障时，使用部门应及时填写固定资产维修申请表，提交资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请情况，安排维修人员进行维修。维修完成后，使用部门对维修结果进行验收，并在维修申请表上签字确认。固定资产清查1.清查计划：资产管理部门定期制定固定资产清查计划，明确清查的范围、时间、方法和人员分工。清查计划应报分管领导审批后实施。2.清查实施：按照清查计划，组织相关人员对固定资产进行实地盘点。盘点过程中，应认真核对资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，填写固定资产盘盈盘亏报告表。3.清查结果处理：财务部门根据固定资产盘盈盘亏报告表进行账务处理，调整资产账面价值。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，应查明责任，追究相关人员的责任，并按照规定进行核销。固定资产处置1.处置申请：使用部门或资产管理部门根据固定资产的使用状况和企业发展需要，提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等信息，并提交部门负责人审核。2.审核审批：部门负责人审核通过后，申请表依次提交资产管理部门、财务部门、分管领导、总经理审批。资产管理部门审核处置资产的必要性和合规性，财务部门审核处置资产的账面价值和处置价格，分管领导和总经理根据企业整体利益进行最终审批。3.处置实施：经审批同意后，按照规定的处置方式进行固定资产处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等。对于出售的固定资产，应通过招标、拍卖等方式公开交易，确保处置价格合理；对于报废的固定资产，应按照环保要求进行妥善处理；对于捐赠的固定资产，应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。4.账务处理：财务部门根据固定资产处置审批文件和处置凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。流动资产管理货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.票据管理：妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据登记制度，记录票据的购买、使用、作废等情况。票据使用应严格按照规定程序进行，确保票据安全。应收及预付款项管理1.信用政策制定：根据客户信用状况，制定合理的信用政策，明确信用额度、信用期限、收款方式等。信用政策应定期评估和调整，以适应市场变化和企业经营需要。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行跟踪催收。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施，如法律诉讼等，确保账款收回。3.预付款项管理：加强预付款项的审批管理，严格控制预付款项的金额和期限。在预付款项支付前，应对供应商进行充分的调查和评估，确保预付款项的安全。预付款项支付后，应及时跟踪合同执行情况，确保预付款项得到有效利用。存货管理1.存货采购：根据市场需求和库存状况，制定合理的存货采购计划。采购计划应经过审批后实施，确保采购的存货符合企业生产经营需要。采购过程中应遵循采购管理制度，选择合适的供应商，确保采购存货的质量和价格合理。2.存货验收：存货到货后，采购部门、仓储部门和质量检验部门共同进行验收。验收内容包括存货的数量、规格、型号、质量、包装等是否与合同一致。验收合格后，仓储部门填写存货验收单，办理入库手续。3.存货保管：仓储部门负责存货的保管工作，建立存货保管台账，记录存货的入库、出库、结存情况。存货应分类存放，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.存货发出：根据生产经营需要，仓储部门按照规定的程序办理存货发出手续。存货发出应遵循先进先出、后进先出等原则，确保存货成本核算准确。5.存货清查：定期对存货进行清查，清查方法和程序参照固定资产清查执行。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，填写存货盘盈盘亏报告表，财务部门根据报告表进行账务处理。无形资产管理无形资产取得1.自行研发：对于企业自行研发的无形资产，应按照会计准则的规定，区分研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出应费用化，计入当期损益；开发阶段的支出符合资本化条件的，应确认为无形资产。自行研发无形资产过程中，应加强项目管理，确保研发项目顺利进行。2.外购：外购无形资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买价格应合理，符合市场公允价值。外购无形资产到货后，按照固定资产验收程序进行验收，验收合格后办理入账手续。无形资产摊销1.摊销政策：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，确定合理的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。2.计提计算：财务部门按照规定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销。摊销计算应准确无误，确保无形资产账面价值与实际价值相符。无形资产使用与保护1.使用管理：明确无形资产的使用范围和使用权限，确保无形资产得到合理利用。使用部门应按照规定的程序使用无形资产，不得擅自转让、出租或出借无形资产。2.保护措施：加强无形资产的保护意识，采取有效的保密措施，防止无形资产泄露。对于涉及商业秘密的无形资产，应与相关人员签订保密协议，明确保密责任和义务。无形资产处置无形资产处置的程序和审批要求参照固定资产处置执行。处置无形资产时，应按照规定进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，按照规定进行账务处理。资产风险管理风险识别与评估1.风险识别：定期对企业资产进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险、自然灾害风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略1.风险规避：对于风险较大、无法承受的资产风险，应采取风险规避策略，如停止相关业务、处置高风险资产等。2.风险降低：通过采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、提高资产质量、购买保险等。3.风险转移：将部分或全部资产风险转移给其他方，如签订保险合同、进行资产证券化等。4.风险接受：对于风险较小、企业能够承受的资产风险，可以采取风险接受策略，同时密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。监督与考核监督检查1.内部审计监督：内部审计部门定期对企业资产质量管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产核算的准确性、资产使用的合规性等。2.日常监督检查：资产管理部门、财务部门等相关部门应加强对资产日常管理工作的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。考核评价1.考核指标：建立资产质量考核评价指标体系，包括资产完好率、